Top.Mail.Ru
Заказать консультацию
специалиста 1С
Отправить заявку

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Перерасчет НДФЛ с материальной выгоды

Тимофеева Светлана Посмотреть все статьи >> Старший специалист линии консультации партнёрской сети "ИнфоСофт".
31.05.2022
2856
Время прочтения - 3 мин.
Заказать консультацию
В соответствии с новым постановлением п. 90 ст. 217 НК РФ (пп. "в" п. 7 ст. 2, п. 5 ст. 5 Закона № 67-ФЗ) доходы в виде материальной выгоды за 2021-2022 год не облагаются НДФЛ по ставке 35%.

Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.

С версий программы 3.1.21.75 / 3.1.18.435 материальная выгода (доходы с кодами 2610, 2630, 2640, 2641) автоматически становится необлагаемой НДФЛ.

С этих же версий программы можно произвести перерасчет НДФЛ документом «Перерасчет НДФЛ».

Данный документ находится в разделе Налоги и взносы – Перерасчеты НДФЛ.

В нашем примере сотруднице предоставлен займ в октябре 2021 года и начислен удержан и перечислен НДФЛ с материальной выгоды за октябрь, ноябрь и декабрь 2021 года и январь, февраль 2022 года.

Для каждого периода нужно создать отдельный документ Перерасчеты НДФЛ.

1.png

Создаем документ через кнопку «Создать». Сначала сделаем перерасчет 2021 года.

Налоговый период(год) указываем 2021, месяц перерасчета указываем Декабрь 2021.

Указав периоды нажимаем кнопку «Заполнить». Документ автоматически заполнится сотрудниками, у которых была исчислен налог с материальной выгоды.

2.png

Переходим на вкладку Корректировки выплаты. Она заполняется автоматически суммой НДФЛ за весь период. Проверяем и, при необходимости, корректируем вручную. Сумма налога за 2021 у нашей сотрудница составила 72 рубля.

3.png

Проводим и закрываем документ.

Идентичную операцию производим за 2022 год. Создаем документ через кнопку «Создать».

Налоговый период(год) указываем 2022, месяц перерасчета указываем в нашем случае Май 2022, т.к. перерасчет производим в данном периоде и хотим отразить в отчетности за второй квартал 2022 года.

4.png

5.png

После перерасчета НДФЛ нужно произвести возврат излишне удержанной заработной платы сотрудникам. Это можно сделать с помощью документа Возврат НДФЛ, который находится в разделе Налоги и взносы – Возврат НДФЛ. Возврат НДФЛ оформляется на каждого сотрудника индивидуально и является по суди основанием для выплаты через ведомость.

6.png

Подпишитесь на дайджест!
Подпишитесь на дайджест, и получайте ежемесячно подборку полезных статей.

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

После создания документа заполняем месяц регистрации документа. Этим месяцем возврат НДФЛ зафиксируется в отчетности. Выбираем сотрудника, которому производится возврат. После выбора сотрудника документ заполняется автоматически, но в случае, если это не произошло можно заполнить документ с помощью кнопки Обновить суммы к возврату. Суммы должны соответствовать суммам перерасчета НДФЛ в документах перерасчета.

7.png

В “подвале” документа выбираем способ выплаты. Если выплату необходимо выплатить отдельным документом, то выбираем “В межрасчетный период”.

8.png

Далее суммы возврата попадут в документ выплаты. В нашем случае оформим отдельную ведомость с видом Возврат НДФЛ, но также можно произвести выплату и с заработной платой. В ведомости на выплату мы можем указать документ основание выплаты, в нашем случае документ возврата НДФЛ за май 2022 года. Месяцем выплаты указываем месяц, который мы указали в документе возврат НДФЛ.

9.png

После перерасчета НДФЛ за 2021 год необходимо сдать корректировку 6НДФЛ за 2021 год, где в разделе 2 по ставке 35% останется только налог удержанный и излишне удержанный в сумме перерасчета. Исчислено и база начислений будут равны нулю.

10.png

Возврат же НДФЛ будет отражен в отчетности за первое полугодие 2022 года, т.к. мы зафиксировали его Маем 2022 года.

11.png

Frame 5.png


Заказать консультацию специалиста 1С
Оставьте заявку и наши эксперты проконсультируют вас по данной статье.
Отправить заявку

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Рассказать друзьям
НДФЛ
Вам может быть интересно: