Налогообложение при работе с маркетплейсами: что нужно знать

В современном мире электронной коммерции маркетплейсы играют важную роль в продаже товаров предпринимателей. Однако вместе с ростом популярности маркетплейсов возникает ряд вопросов по налогообложению. В этой статье рассмотрим основные аспекты налогообложения при работе с маркетплейсами и рассмотрим практические советы по правильному расчету налогов.

Как рассчитывается комиссия маркетплейса

Маркетплейсы берут с предпринимателей агентское вознаграждение или комиссию за продажу товаров на их площадке. Есть два способа расчета комиссии:

1. Предприниматель получает всю выручку с продажи товара, а затем выплачивает вознаграждение площадке отдельно.

2. Маркетплейс сразу удерживает свою комиссию и переводит предпринимателю остаток.

В обоих случаях доход предпринимателя — вся сумма с продажи товара. Неважно, сколько денег предприниматель получил на счет.

Претензии ФНС

ФНС часто предъявляет претензии предпринимателям по поводу неправильного расчета налогооблагаемой базы. По мнению налоговой, налогооблагаемая база исчисляется по факту продажи, а не в момент поступления денег на счет предпринимателя.

Например, если предприниматель продал товар в марте, а деньги пришли на счет в апреле, налоговая требует учитывать доход в марте, хотя деньги еще не поступили.

Правильный расчет налогов на УСН

При расчете налога на УСН используется кассовый метод (ст. 346.17 НК РФ). Это означает, что доходы учитываются в день их фактического получения на расчетный счет в банке или в кассу, а расходы учитываются после их фактической оплаты.

Следовательно, доходы комитента, применяющего УСН, от реализации товаров через комиссионера учитываются в налоговой декларации в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло поступление средств на счета в банках и (или) в кассу комитента.

В каких суммах учитывать доходы

Продавец, применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН), должен включать в базу для расчета налога всю сумму выручки, полученную от конечного покупателя, а не только ту сумму, которую ему перечислил маркетплейс. Это означает, что продавец не может уменьшать полученные доходы на сумму комиссии, удерживаемой маркетплейсом, даже если это предусмотрено договором.

Об этом прямо говорится в письме Федеральной налоговой службы (ФНС) от 5 мая 2023 года № СД-4-3/5762@, в котором указано, что упрощенцы не вправе уменьшать полученные доходы на сумму агентского вознаграждения, а также на сумму неустоек (штрафов), удерживаемых агентом из выручки от реализации товаров.

Как посчитать налог при работе с маркетплейсами на НПД и УСН «Доходы»

Самозанятые, а также индивидуальные предприниматели (ИП) и юридические лица, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с ставкой 6% по доходам, не могут уменьшить налоги на сумму расходов при продажах на маркетплейсах. Они обязаны платить налог с общей суммы продаж, включая комиссию маркетплейса, а не только с той суммы, которая поступает на их расчетный счет.

Налоговая база рассчитывается по следующей формуле:

Доходы с учетом комиссии маркетплейса × Налоговая ставка = Сумма налога

Это означает, что налог будет рассчитываться на основе общей суммы продаж, включая комиссию маркетплейса, а не только на основе фактически полученной суммы.

Акции на маркетплейсах: как рассчитать налоги с учетом скидки

На популярных маркетплейсах, таких как Ozon, Wildberries, Яндекс Маркет и Мегамаркет, часто проводятся акции, в которых площадка компенсирует скидку. Участие в таких акциях обязательно для продавцов.

Например, ИП Иванова продает товар за 100 рублей. Во время акции в честь Чёрной пятницы, к которой Иванова присоединилась в обязательном порядке, товар продается со скидкой 50% и стоит 50 рублей для покупателя. При этом площадка удерживает свои комиссии в размере 10 рублей и выплачивает ИП 90 рублей.

Расчет налога в этом случае зависит от оформления скидки в документах. Если скидка компенсируется маркетплейсом и указывается в документах к начислению, то налог рассчитывается на основе полной стоимости продажи, а не на основе суммы, фактически уплаченной покупателем.

Например, если клиент оплатил товар стоимостью 100 рублей смешанным образом - половину рублями и половину бонусами или промокодом, - товар считается проданным за 100 рублей и платить налог нужно с этой суммы. Таким образом, налог будет рассчитываться на основе полной стоимости продажи, а не на основе суммы, фактически уплаченной покупателем.

Выводы

• Налоговые обязательства могут варьироваться в зависимости от модели бизнеса;

• Необходимо держать в уме и возможные изменения в законодательстве, которые могут повлиять на расчеты;

• Всегда лучше заранее проконсультироваться с бухгалтером или специалистом по налогам, чтобы избежать ошибок при расчете налогов;

• Правильный расчет налога и учет доходов и расходов могут помочь избежать проблем с налоговой инспекцией и сохранить финансовую стабильность бизнеса;

• Регулярно проверяйте и обновляйте свои знания о налоговом законодательстве, чтобы быть в курсе последних изменений и требований.

Получите бесплатный экспресс-аудит

Хотите узнать, в каком состоянии ваша бухгалтерия? Воспользуйтесь услугой бесплатный экспресс-аудит. Он позволит оценить текущее состояние вашей бухгалтерии и обнаружить грубые ошибки, из-за которых вы несете убытки. Аудит поможет оперативно определить, какие области надо усилить, и мы немедленно приступим к работе.

Позвоните по телефону тут телефон или оставьте заявку на сайте. Мы ответим на все ваши вопросы и поможем решить любые проблемы с налоговой отчетностью.