Что делать с отрицательными услугами от Wildberries

В условиях динамично развивающейся электронной коммерции, платформы типа Wildberries становятся важными участниками рынка, предлагая широкий спектр услуг. Однако возможны ситуации с отрицательными значениями услуг, что может затруднять корректный учет и расчет.

Существует два варианта возникновения отрицательных услуг:

• Первый, когда одна или несколько услуг имеют отрицательную сумму, а итоговая сумма по всем услугам положительная (см. Рисунок 1);

• Второй, когда одна или несколько услуг имеют отрицательную сумму, а итоговая сумма по всем услугам отрицательная (см. Рисунок 2).

Посмотреть итоговую сумму услуг можно в 3 пункте «Итого зачтено из стоимости реализованного товара», ниже идет расшифровка этих услуг по семи пунктам с 3.1 по 3.7.

Рисунок 1 – Еженедельный отчет реализаций с положительной суммой услуг

Рисунок 2 – Еженедельный отчет реализаций с отрицательной суммой услуг

Рассмотрим, как действовать в каждом из вариантов.

Итоговая сумма положительная

Начнем с первого варианта, когда итоговая сумма по всем услугам положительная. В таком случае есть два пути один простой, другой с точки зрения учета более правильный.

Способ 1:

Так вот начнем с простого. Все достаточно просто, необходимо распределить часть суммы с положительной услуги на отрицательную, чтобы все отрицательные в итоге стали положительными.

Как это сделать?

Рассмотрим на конкретном примере:

Предположим, что «Сумма вознаграждения» составила 10000 руб., а «Штрафы» составили -1000 руб. (см. Рисунок 3).

Рисунок 3 – Пример еженедельного отчета реализаций с положительной суммой услуг

Тогда можно просто отнять от суммы вознаграждения 1000 руб. и прибавить к штрафам. Но в таком случае сумма штрафа составит 0 руб., и в документе 1С «Приобретение товаров и услуг» (для УНФ «Приходная накладная») эта позиция не будет отражена. Следовательно, нужно взять сумму больше, чем 1000 руб., например 2000 руб. Тогда «Сумма вознаграждения» составит 8000 руб., а «Штрафы» составит 1000 руб. (см. Рисунок 4-5).

Рисунок 4 – Приобретение товаров и услуг с внутренним перераспределением суммы (УТ)

Рисунок 5 – Приходная накладная с внутренним перераспределением суммы (УНФ)

Общая сумма остается той же - 9000 руб., но при этом обе услуги оприходованы.

Способ 2:

Другой путь, который более правильный со стороны учета. Необходимо положительные суммы, как и раньше, оприходовать через документ «Приобретение товаров и услуг» (для УНФ «Приходная накладная») (см. Рисунок 6-7).

Рисунок 6 – Приобретение товаров и услуг с положительной суммой услуг (УТ)

Рисунок 7 – Приходная накладная с положительной суммой услуг (УНФ)

Отрицательные суммы услуг оприходуем с помощью документа «Реализация товаров и услуг» (для УНФ «Расходная накладная»), так как это кредиторская задолженность комиссионера, но в документе он будет фигурировать как покупатель (см. Рисунок 8-9).

Рисунок 8 – Реализация товаров и услуг с отрицательной суммой услуг (УТ)

Рисунок 9 – Расходная накладная с отрицательной суммой услуг (УНФ)

Далее необходимо взаимозачесть документы реализации и приобретения между собо. Чтобы зачесть дебиторскую и кредиторскую задолженность и производить расчет по одному документу, используем документ «Взаимозачет задолженности» (для УНФ «Корректировка долга») (см. Рисунок 10-11).

Рисунок 10 – Взаимозачет задолженности по услугам (УТ)

Рисунок 11 – Корректировка долга по услугам (УНФ)

Если итоговая сумма услуг положительная, то расчет будет производиться по «Приобретение товаров и услуг» (для УНФ «Приходная накладная»). А если отрицательная - по «Реализация товаров и услуг» (для УНФ «Расходная накладная»). В нашем случае итоговая сумма должна получиться 9000 руб. Проверим задолженность поставщикам по приобретению (для УНФ отчет «Долги») (см. Рисунок 12-13).

Рисунок 12 – Задолженность поставщикам (УТ)

Рисунок 13 – Долги (УНФ)

Остается только зачесть долг комиссионера перед нами (это документ «Отчет комиссионера о продажах») и наш долг перед ним. Это делается все так же через документ «Взаимозачет задолженности» (для УНФ «Корректировка долга»). И финальным шагом будет оприходование безналичных ДС (для УНФ Поступления на счет).

Итоговая сумма отрицательная

Теперь рассмотрим второй вариант, когда итоговая сумма по всем услугам отрицательная. Тут тоже существует несколько путей решения, они аналогичны перечисленным ранее:

Способ 1:

Если рассматривать простой способ, то тут можно аналогичным образом распределить отрицательную сумму на положительную, но тут идет речь не про один период, а про несколько.

Пример:

Предположим, что в первом периоде итоговая сумма услуг составила -5000 руб., а именно «Сумма вознаграждения» составляет -4000 руб., а «Штрафы» составляет -1000 руб. За второй период итоговая сумма услуг составила 10000 руб., а именно «Сумма вознаграждения» составляет 10000 руб. (см. Рисунок 14-15).

Рисунок 14 – Пример еженедельного отчета реализаций с отрицательной суммой услуг за первый период

Рисунок 15 – Пример еженедельного отчета реализаций с отрицательной суммой услуг за второй период

Получается, что можно вычесть 6000 руб. из второго периода. Тогда получится, что во втором периоде итоговая сумма будет 10000 - 6000 = 4000 руб. Эти 6000 руб. прибавляем на первый период и получаем, что итоговая сумма 1000 руб., «Сумма вознаграждения» составляет 500 руб., а «Штрафы» составляет 500 руб. (см. Рисунок 16-19).

Рисунок 16 – Приобретение товаров и услуг с внутренним перераспределением суммы период 1 (УТ)

Рисунок 17 – Приобретение товаров и услуг с внутренним перераспределением суммы период 2 (УТ)

Рисунок 18 – Приходная накладная с положительной суммой услуг период 1 (УНФ)

Рисунок 19 – Приходная накладная с положительной суммой услуг период 2 (УНФ)

Проверим итоговый результат задолженности, должна получиться следующая сумма: -5000 + 10000 = 5000 руб. итоговая сумма за два периода. Посмотрим «Ведомость расчетов с поставщиками» (для УНФ отчет «Долги») (см. Рисунок 20-21).

Рисунок 20 – Ведомость расчетов с поставщиками итоговая сумма услуг (УТ)

Рисунок 21 – Долги итоговая сумма услуг (УНФ)

Способ 2:

Теперь рассмотрим путь, который более правильный со стороны учета. Он будет полностью аналогичен с рассмотренным примером в первой части.

Пример:

Предположим, что итоговая сумма услуг составила -5000 руб., «Сумма вознаграждения» составляет 1000 руб., а «Штрафы» составляет -6000 руб. (см. Рисунок 22).

Рисунок 22 – Пример еженедельного отчета реализаций с отрицательной суммой услуг

Напомню, необходимо положительные суммы оприходовать через документ «Приобретение товаров и услуг» (для УНФ «Приходная накладная») (см. Рисунок 23-24).

Рисунок 23 – Приобретение товаров и услуг с положительной суммой услуг (УТ)

Рисунок 24 – Приходная накладная с положительной суммой услуг (УНФ)

Отрицательные суммы услуг оприходуем с помощью документа «Реализация товаров и услуг» (для УНФ «Расходная накладная»), так как это кредиторская задолженность комиссионера, но в документе он будет фигурировать как покупатель (см. Рисунок 25-26).

Рисунок 25 – Реализация товаров и услуг с отрицательной суммой услуг (УТ)

Рисунок 26 – Расходная накладная с отрицательной суммой услуг (УНФ)

Далее необходимо взаимозачесть документы реализации и приобретения между собой, чтобы зачесть дебиторскую и кредиторскую задолженность и производить расчет по одному документу. Для этого используем документ «Взаимозачет задолженности» (для УНФ «Корректировка долга») (см. Рисунок 27-28).

Рисунок 27 – Взаимозачет задолженности по услугам (УТ)

Рисунок 28 – Корректировка долга по услугам (УНФ)

Если итоговая сумма услуг отрицательная, то расчет будет производиться по «Реализация товаров и услуг» (для УНФ «Расходная накладная»). В нашем случае итоговая сумма должна получиться 5000 руб., проверим задолженность клиентов (для УНФ отчет «Долги») (см. Рисунок 29-30).

Рисунок 29 – Задолженность клиентов (УТ)

Рисунок 30 – Долги (УНФ)

Остается только оприходовать поступление безналичных ДС (для УНФ Поступления на счет), где необходимо будет указать как «Реализация товаров и услуг» (для УНФ «Расходная накладная»), так и документ «Отчет комиссионера о продажах», в расшифровке платежа указать эти два документа или договора, если расчет ведется по ним.

Таким образом, существует несколько вариантов решения проблемы с отрицательными суммами услуг на платформе Wildberries, каждый из которых имеет свои особенности и подходы. Важно тщательно подходить к выбору метода в зависимости от ситуации: от простого перераспределения сумм до более сложной и правильной с точки зрения учета процедуры. Корректная обработка таких услуг с применением документов, как «Приобретение товаров и услуг», «Реализация товаров и услуг» и других отчетных форм, позволяет обеспечить правильное ведение бухгалтерии и избежать возможных ошибок в расчетах с поставщиками и комиссионерами.