Начисление и выплата по договору ГПХ

Помимо трудовых отношений, которые регулируются ТК РФ и служебным контрактом служащего, учреждение может вступать с физическими лицами в отношения, которые регулируются Гражданским Кодексом Российской Федерации. Иными словами организация может заключить с физическим лицом договор гражданско-правового характера. В статье рассмотрим весь процесс от начисления до выплаты по данным видам договоров. Для формирования демонстрационного примера используем 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 3 (3.1.23.165).

Формирование документа Договор (работы, услуги)

При начислении договоров гражданско-правового характера необходимо ориентироваться на текст договора, заполнять документы в 1С в соответствии с текстом договора. Влияющими на последующие действия являются поля: «Дата», «Дата начала», «Дата окончания», «Финансирование», «Способ оплаты».

Правила заполнения полей документа, которые должны быть соблюдены:

1. «Дата начала» и «Дата окончания» – физическое время в которое сотрудник должен выполнить договор, указаны в бумажном варианте, эти даты отражаются в СЗВ-М.

2. «Дата» – непосредственная дата формирования документа в 1С.

3. «Финансирование» – источник финансирования в соответствии с договором, статья расходов всегда – 226.

4. Способ оплаты имеет три варианта, рассмотрим случаи, когда применяется каждый из них:

• Единовременно в конце срока, в этом случае дата выплаты дохода по договору ГПХ совпадает с датой выплаты зарплаты. То есть, если сотрудник работал с 01.07 по 31.07, то плановая дата выплаты дохода по этому договору 11.08 (дата определяется в соответствии с данными учетной политики организации, в данном случае выплата зарплаты в организации происходит ежемесячно 11-ого числа). Эта же дата будет указана и в отчетах в налоговую инспекцию как дата получения дохода сотрудником.

• По актам выполненных работ, в этом случае договор может быть оплачен одним актом или несколькими. Акты создаются на закладке «Акты выполненных работ». В них, соответственно, указаны даты получения доходов. Допускается вариант, когда договор заключен на весь месяц, например, с 01.08 по 31.08, при этом работа выполнена раньше, и акт может фиксировать дату выплаты дохода в любой день действия договора, например, 08.07.

• В конце срока с ежемесячными авансовыми платежами, этот вариант применяется к длительным договорам. То есть сотруднику будет ежемесячно начисляться сумма, указанная в поле размер платежа, но в последний месяц сотрудник получит сумму, которая складывается из разности суммы договора и общей суммы авансовых платежей.

Формирование документа Акт выполненных работ

Все поля документа заполняются автоматически в соответствии с данными договора, при этом недоступны для редактирования поля: «Дата начала», «Дата окончания», «НДФЛ», «Код вычета», «Страховые взносы». В акте необходимо указать сумму по акту, размер вычета, если он применяется к данному договору, и дату выплаты.

В случае обнаружения ошибки в договоре в момент формирования акта необходимо сначала исправить ошибку сначала в договоре, а затем еще раз сформировать акт выполненных работ или же так же исправить ошибку в акте.

Формирование документа Начисление зарплаты и взносов для договора ГПХ

Для начисления договора ГПХ можно использовать как документ «Начисление зарплаты и взносов», так и документ «Начисления по договорам».

Документ «Начисления по договорам» следует использовать в тех случаях, когда существует необходимость выплаты вознаграждения по договору ГПХ не дожидаясь окончательного расчета зарплаты всех сотрудников. А также обращаю внимание на то, что документ не предполагает исчисления страховых взносов. Таким образом, страховые взносы по сотрудникам, исполняющим договоры ГПХ, попадут в документ «Начисление зарплаты и взносов» при окончательном расчете всех сотрудников, при этом суммы дохода повторно учтены не будут.

В примере будем использовать документ «Начисление зарплаты и взносов». Для начисления договора ГПХ, при любом из вариантов начисления необходимо сделать документ «Начисление зарплаты и взносов», подобрать туда всех сотрудников, которые работали по договорам в расчетном периоде. Документ выполнит начисление суммы дохода, налогов и взносов в соответствии с актом, налоги и взносы будут исчислены с того же источника финансирования и статьи расходов, что и сумма дохода, которую указали в договоре. В случае, если на первом этапе выбран вариант «По актам», то документ необходимо формировать после формирования акта. На закладке Договоры важно проверить колонку дата выплаты. Она формируется исходя из даты, которая указана в акте, и должна совпасть с реальной датой формирования ведомости в банк/кассу.

Формирование документа регистрирующего выплату для договора ГПХ

Для сотрудника, работающего по договору ГПХ, так же, как и для штатных сотрудников может быть применено три варианта выплаты: в банк, в кассу и на расчетный счет вне зарплатного проекта.

При создании любого из документов, регистрирующих выплату, важно правильно заполнить поле «Выплачивать». В случае если выплата происходит вместе с зарплатой, то значением «Вознаграждение по договору ГПХ». Если же выплата происходит в межрасчётный период, то «Начисления по договорам», для ведомости в банк также важно указать Зарплатный проект, в котором сотрудник получает зарплату, сумма выплаты, НДФЛ и источники финансирования, которые были использованы при расчете заполнятся автоматически.