Как настроить систему для ведения раздельного учета НДС?

Мы подготовили серию статей о ведении раздельного учета НДС по способам учета в связи с сырьевым экспортом в программе 1С Бухгалтерия предприятия 3.0, в которых хотим рассказать о структуре и назначении регистров, используемых для учета НДС, так как книги покупок, книги продаж и Декларация по НДС формируются на основании данных в регистрах НДС.

Начнем с рассмотрения настройки системы для ведения раздельного учета НДС и основных операций, которые необходимо отразить в системе от момента оприходования входящих сумм НДС до принятия их к вычету.

1. Настройка системы.

В программе предусмотрена возможность ведения учета НДС на 19 счете с дополнительной аналитикой по Способам учета НДС. Для этого нужно установить соответствующий признак в параметрах учета системы в настройках плана счетов.

Для включения механизма ведения раздельного учета входящего НДС нужно в настройках налогов и отчетов в разделе НДС установить признак Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета

Обратите внимание, что при включении настройки о ведении раздельного учета НДС, в документе Счет-фактура полученный скрывается флаг Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, т.е. отключается возможность упрощенного заявления к вычету входного НДС, принять к вычету НДС можно только в результате проведения документа Формирование записей книге покупок.

Если до включения раздельного учета НДС в системе уже велся учет и на складах имеются остатки, то необходимо выполнить обработку по формированию остатков в регистре Раздельный учет НДС и на 19 счете по способам учета НДС (Отчеты – Отчетность по НДС – Документы ввода остатков по раздельному учету НДС выполнить команду Актуализировать остатки). В результате выполнения обработки будут созданы два типа документов: Ввод остатков и Операция.

Документы Ввод начальных остатков делают записи в регистре Раздельный учет НДС для всех количественных остатков в разрезе необходимых аналитик (номенклатура, склад и др.), при этом для каждого субсчета, на котором ведется количественный учет, создается отдельный документ.

В документе Операция отражены проводки по формированию остатков на 19м счете по способу учета НДС Принимается к вычету.

Признак того что номенклатура является сырьевым товаром устанавливается для каждого элемента номенклатуры в реквизите ТН ВЭД.

2. Структура и назначение регистров при оприходовании входящих сумм НДС

При оприходовании ТМЦ и услуг задействуются несколько регистров, сейчас мы познакомимся с каждым из них, а в следующих статьях рассмотрим комбинации движений, записываемых в эти регистры, в зависимости от выбранного способа учета НДС.

- Бухгалтерский и налоговый учет – формируются проводки по отражению входящего НДС по выбранному способу учета;

- регистр НДС предъявленный – это потенциальная запись в книгу покупок. Записи с видом движения Приход формируются, когда необходимо отразить в системе входящий НДС, который может быть принят к вычету. Записи с видом движения Расход формируются, когда необходимо распределить входящий НДС или списать его. Записи в регистр группируются по: виду ценностей, ставке НДС, счету учета НДС. По положительным остаткам регистра НДС предъявленный заполняется документ Формирование записей книги покупок.

Подробная структура регистра НДС предъявленный представлена ниже:

• вид движения – может принимать значение: Приход или Расход,

• счет-фактура – ссылка на текущий документ,

• вид ценности – определяется системой по сложному алгоритму в зависимости от счета учета номенклатуры, вида документа и других критериев,

• ставка НДС – процентная ставка НДС, указанная в строках табличной части,

• счет учета НДС – счет учета НДС, указанный в строках табличной части,

• контрагент – Поставщик ТМЦ/услуг,

• договор контрагента заполняется при приобретении товаров/услуг у иностранного контрагента – не являющегося резидентом, то есть когда организация выступает в качестве налогового агента,

• исправленный счет-фактура – заполняется, если текущий документ является Корректировкой поступления,

• сумма без НДС – общая сумма без НДС для группы строк с одним видом ценностей, ставки НДС и счета учета НДС,

• сумма НДС – общая сумма НДС для группы строк с одним видом ценностей, ставки НДС и счета учета НДС,

• дата события – дата текущего документа,

• событие – список значений предопределен в системе, определяется в зависимости от вида операции;

- регистр Раздельный учет НДС, запись в данном регистре используется для дальнейшего распределения сумм входящего НДС, а также для количественного учета товаров и материалов параллельно с учетом на счетах бухгалтерского учета. Это необходимо в связи с возможностью изменения способа учета НДС при отражении определённых операций, таких как списание, реализация ТМЦ и др. Записи в регистр формируются для каждой позиции номенклатуры.

Подробная структура регистра Раздельный учет НДС представлена ниже:

1. вид движения – может принимать значение: Приход или Расход. Приход означает, что мы формируем положительный остаток в регистре,

2. аналитика учета затрат – содержит информацию о приобретенном ТМЦ/услуге:

• наименование – формируется системой автоматически при создании аналитики на основании её содержимого,

• организация – организация, указанная в текущем документе,

• счет затрат – счет затрат номенклатуры,

• подразделение – заполняется, если на счете учета затрат ведется учет по подразделениям,

• номенклатура – приобретаемый ТМЦ/услуга,

• партия – ссылка на текущий документ оприходования,

• склад – заполняется при оприходовании ТМЦ.

При операциях по движению ТМЦ система по ключам аналитики учета затрат, перечисленным выше, рассчитывает остатки и определяет возможность отражения операции. То есть система проверяет достаточность остатков номенклатуры в данной организации, на указанных складе и счете. Если остатков недостаточно, то документ не будет проведен.

1. аналитика учета НДС – содержит информацию необходимую для учета и распределения НДС:

• организация – организация, указанная в текущем документе Поступление (акт, накладные, УПД),

• счет-фактура – текущий документ оприходования,

• вид ценности определяется системой по сложному алгоритму в зависимости от счета учета номенклатуры, вида документа и других критериев,

• счет учета НДС – счет учета НДС номенклатуры,

• ставка НДС – процентная ставка НДС,

• поставщик – поставщик ТМЦ/услуг,

• исправленный счет-фактура – заполняется, если текущий документ является Корректировкой поступления.

2. партия – ссылка на текущий документ оприходования,

3. способ учета НДС – способ учета НДС для приобретаемой номенклатуры,

4. количество – количество номенклатуры,

5. сумма без НДС – сумма без НДС номенклатуры,

6. сумма НДС – сумма НДС номенклатуры.

- регистр НДС предъявленный, реализация 0% – это потенциальная запись в книгу покупок. По положительным остаткам регистра НДС предъявленный, реализация 0% заполняется документ Формирование записей книги покупок. Данный регистр по структуре отличается от регистра НДС предъявленный наличием дополнительных реквизитов:

• Состояние – определяет статус документа отгрузки, может принимать значения: Ожидается подтверждение 0%, Подтверждена реализация 0% или Не подтверждена реализация 0% (влияние значений реквизита Состояние будет рассмотрено в последующих статьях);

• Документ отгрузки – ссылка на документ Реализация (акты, накладные, УПД), которым отражена экспортная реализация.

Записи в регистр группируются по: виду ценностей, ставке НДС, счету учета НДС.

- регистр НДС покупки – на основании записей этого регистра заполняется Книга покупок. Записи в регистр группируются по: виду ценностей, ставку НДС и счету учета НДС. Подробная структура регистра представлена ниже:

• поставщик – поставщик ТМЦ/услуг,

• счет-фактура – документ, которым отражено принятие к вычету входящего НДС,

• вид ценности – определяется системой по сложному алгоритму в зависимости от счета учета номенклатуры, вида документа и других критериев,

• ставка НДС – процентная ставка НДС, указанная в строках табличной части,

• счет учета НДС – счет учета НДС номенклатуры,

• дата оплаты – указывается дата оплаты счета-фактуры, она заполняется, если оплата произведена до внесения записи в регистр,

• документ оплаты – документ, которым отражена оплата счета-фактуры,

• событие – список значений предопределен в системе, при проведении документа Формирование записей книги покупок его значения: Предъявлен НДС к вычету или Предъявлен НДС к вычету 0%,

• дата события – дата документа,

• запись дополнительного листа – может принимать значения: Да или Нет, значение Да устанавливается, если корректируется сумма НДС принятая к вычету в прошлом периоде, значение Нет устанавливается во всех остальных случаях,

• корректируемый период – его значение равно периоду, в котором сумма НДС была принята к вычету по корректируемому документу (Поступление),

• сторнирующая запись доп. листа – может принимать значения Да или Нет, значение Да устанавливается, данная запись сторнирует сумму НДС ранее принятую к вычету, значение Нет устанавливается во всех остальных случаях,

• договор контрагента – указывается договор с контрагентом для записей, относящихся к счетам-фактурам на авансы выданные и полученные и при исполнении обязанностей налогового агента по НДС,

• исправленный счет-фактура – документ, которым была отражена корректировка счета-фактуры,

• сумма без НДС – общая сумма без НДС для группы строк с одним видом ценностей и ставки НДС,

• НДС – общая сумма НДС для группы строк с одним видом ценностей и ставки НДС

• номер документа оплаты – указывается номер документа, подтверждающего оплату счета-фактуры, в случаях, установленных законодательством,

• дата документа оплаты – указывается дата документа, подтверждающего оплату счета-фактуры, в случаях, установленных законодательством,

• код вида операции – код вида операции по перечню, утвержденным ФНС,

• документ отгрузки – экспортная реализация, блокирующая текущее поступление.

3. Структура и назначение регистров при реализации ТМЦ

При реализации ТМЦ и услуг используются регистры: НДС по реализации 0% и НДС продажи, сейчас мы рассмотрим их структуру, а в дальнейшем посмотрим в каких документах они участвуют:

- регистр НДС продажи, на основании записей этого регистра заполняется Книга продаж. Записи в регистр группируются по: виду ценностей, ставке НДС. Подробная структура регистра представлена ниже:

• покупатель – покупатель ТМЦ/услуг,

• счет-фактура – документ, которым отражено начисление НДС,

• вид ценности – определяется системой по сложному алгоритму в зависимости от счета учета номенклатуры, вида документа и других критериев,

• ставка НДС – процентная ставка НДС, указанная в строках табличной части

• дата оплаты – указывается дата оплаты счета-фактуры, она заполняется, если оплата произведена до внесения записи в регистр,

• документ оплаты – документ, которым отражена оплата счета-фактуры,

• событие – список значений предопределен в системе, при проведении документа Реализация (акты, накладные, УПД) его значение – Реализация

• дата события – дата документа,

• запись дополнительного листа – может принимать значения: Да или Нет, значение Да устанавливается, если корректируется сумма НДС начисленная в прошлых периодах, значение Нет устанавливается во всех остальных случаях,

• корректируемый период – его значение равно периоду, в котором отражено начисление НДС,

• сторнирующая запись доп. листа – может принимать значения Да или Нет, значение Да устанавливается, если данная запись сторнирует ранее сформированные движения, значение Нет устанавливается во всех остальных случаях,

• договор контрагента – договор с покупателем заполняется для документов, относящимся к счетам-фактурам на авансы полученные и выданные и при исполнении обязанностей налогового агента по НДС,

• исправленный счет-фактура – документ, которым была отражена корректировка счета-фактуры,

• сумма без НДС – общая сумма без НДС для группы строк с одним видом ценностей и ставки НДС,

• НДС – общая сумма НДС для группы строк с одним видом ценностей и ставки НДС

• номер документа оплаты – указывается номер документа, подтверждающего оплату счета-фактуры, в случаях, установленных законодательством,

• дата документа оплаты – указывается дата документа, подтверждающего оплату счета-фактуры, в случаях, установленных законодательством,

• код вида операции – код вида операции по перечню, утвержденным ФНС, в общем случае не заполняется системой, определяется системой автоматически или на основании информации в документе Счет-фактура выданный;

- регистр НДС по реализации 0% – записи в данном регистре фиксируют то, что была проведена реализацию по ставке НДС 0%, но при этом информация из данного регистра не попадает в Книгу продаж. То есть в момент отражения экспортной реализации не формируются записи в регистре НДС продажи до момента подтверждения/ не подтверждения факта экспорта. Записи в регистр НДС по реализации 0% группируются по виду ценностей, ставке НДС. Подробная структура регистра представлена ниже:

• вид движения – может принимать значение: Приход или Расход,

• состояние – определяет статус документа отгрузки, может принимать значения: Ожидается подтверждение 0%, Подтверждена реализация 0% или Не подтверждена реализация 0%,

• документ реализации – текущий документ,

• вид ценности – определяется системой по сложному алгоритму в зависимости от счета учета номенклатуры, вида документа и других критериев,

• ставка НДС - процентная ставка НДС, указанная в строках табличной части,

• покупатель – Контрагент,

• сумма без НДС - общая сумма без НДС для группы строк с одним видом ценностей, ставки НДС,

• НДС – общая сумма НДС для группы строк с одним видом ценностей, ставки НДС,

• курсовая разница – сумма курсовой разницы для группы строк с одним видом ценностей, ставки НДС,

• дата события – дата документа,

• событие – список значений предопределен в системе, при проведении документа Реализация (акты, накладные, УПД) его значение – Реализация

4. Способы учета НДС

При включении настроек по ведению раздельного учета НДС по способам учета в табличной части документов, отражающих входящий НДС появляется новый реквизит Способ учета НДС – он является обязательным для заполнения.

В системе предопределен список способов учета НДС, для ведения раздельного учета НДС по экспортным операциям используются: Принимается к вычету, Блокируется до подтверждения 0% и Распределяется.

Схема ведения раздельного учета экспортного НДС в 1С:БП 3.0

Итак, в первой статье нашей серии мы познакомились с настройками системы 1С: БП 3.0., необходимыми для ведения раздельного учета НДС, а также с регистрами НДС, в которых и ведется этот учет.

В следующих статьях мы расскажем:

• во второй статье – отражении операций по оприходованию, реализации ТМЦ и принятию к вычету входящего НДС по способу учета НДС – Принимается к вычету,

• в третьей статье – отражении операций по оприходованию и реализации ТМЦ со способом учета НДС – Блокируется до подтверждения 0%,

• в четвертой статье – отражении операций оприходованию, реализации ТМЦ, распределению и принятию к вычету входящего НДС при способе учета НДС – Распределяется.