Признание в налоговом учёте УСН доп. расходов

Вопрос: Как в 1С:Бухгалтерия предприятия (ред. 3.0) происходит признание в налоговом учёте УСН доп. расходов?

Пример

Организация ООО "Ажур" применят УСН с объектом "доходы минус расходы".

Порядок признания расходов - рис. 1.

Главное – Налоги и отчёты – УСН – Порядок признания расходов

Расходы на приобретение товаров списываются при выполнении трёх условий:

1. Поступление товаров (оприходование);

2. Оплата товаров поставщику;

3. Реализация товаров.

Дополнительные расходы, включаемые в себестоимость товаров при заданной на рис. 1 настройке, списываются в аналогичном порядке.

В случае, если флаг «Списание запасов» НЕ стоит, то доп. расходы будут учитываться обособленно от товаров.

Рис. 1

1. Оформление документа поступление товаров

Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД) – кнопка «Поступление» – Товары (накладная, УПД)

В форме документа необходимо заполнить номер и дату накладной, реквизиты «Контрагент», «Договор», «Организация», «Склад», табличную часть (рис. 2).

В нашем примере НДС не выделяется.

В табличной части «Расходы УСН» - «Принимаются».

Кнопка «Провести».

Рис. 2

После проведения документа по кнопке   можно посмотреть движения по счетам бухгалтерского учета и специальным регистрам (рис. 3 - 4).

Рис. 3

В регистр «Расходы при УСН» делаются записи с видом движения «Приход» и статусом «Не списано, не оплачено» (рис. 4). Это означает, что выполнено только одно условие признания расходов (оприходование).

Рис. 4

2. Оплата товаров поставщику

Из документа Поступление товаров по кнопке «Создать на основании» оформляем оплату товаров – списание с расчетного счета (рис. 5).

Рис. 5

После проведения документа по кнопке  можно посмотреть движения по счетам бухгалтерского учета и специальным регистрам (рис. 6 - 7).

Рис. 6

В регистр «Расходы при УСН» делаются записи с видом движения «Расход» и статусом «Не списано, не оплачено» и с видом движения «Приход» и статусом «Не списано». Это означает, что выполнено уже два условия признания расходов (оприходование и оплата).

Рис. 7

3. Оформление документа поступление доп. расходов

Покупки – Поступление доп. расходов – Создать

В форме документа необходимо заполнить номер и дату накладной, реквизиты «Контрагент», «Договор», «Организация», табличную часть (рис. 8).

В нашем примере НДС не выделяется.

Рис. 8

Табличную часть на вкладке «Товары» заполняем по кнопке «Заполнить» и в графе «Расходы УСН» указываем «Принимаются» (рис. 9).

Кнопка «Провести».

Рис. 9

После проведения документа по кнопке   можно посмотреть движения по счетам бухгалтерского учета и специальным регистрам (рис. 10 - 11).

Рис. 10

В регистр «Расходы при УСН» делаются записи с видом движения «Приход» и статусом «Не списано, не оплачено». Это означает, что выполнено только одно условие признания доп. расходов (оприходование).

Рис. 11

4. Оплата доп. расходов

Из документа Поступление доп. расходов по кнопке «Создать на основании» оформляем оплату – списание с расчетного счета (рис. 12).

Рис. 12

После проведения документа по кнопке   можно посмотреть движения по счетам бухгалтерского учета и специальным регистрам (рис. 13 - 14).

Рис. 13

В регистр «Расходы при УСН» делаются записи с видом движения «Расход» и статусом «Не списано, не оплачено» и с видом движения «Приход» и статусом «Не списано». Это означает, что выполнено уже два условия признания расходов (оприходование и оплата).

Рис. 14

5. Реализация товаров

Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД) – кнопка «Реализация» – Товары (накладная, УПД)

В форме документа необходимо заполнить номер и дату накладной, реквизиты «Контрагент», «Договор», «Организация», «Склад», табличную часть (рис. 15).

В табличной части указать товары, количество, цену и счёт учёта.

Кнопка «Провести».

Рис. 15

В бухгалтерском учёте себестоимость товаров списывается сразу в полном объёме (вместе с доп. расходами) (рис. 16).

В налоговом учёте себестоимость товаров списывается без доп. расходов (рис. 17).

Рис. 16

Рис. 17

В регистр «Расходы при УСН» делаются записи с видом движения «Расход» и статусом «Не списано» только по товарам (рис. 18). Это означает, что выполнены все условия признания расходов (оприходование, оплата поставщику и реализация).

Рис. 18

6. Признание доп. расходов в налоговом учёте

Признание доп. расходов в налоговом учёте УСН происходит в момент закрытия каждого квартала. В нашем примере это будет март 2022 года.

Операции – Закрытие месяца – Март 2022 – Выполнить закрытие месяца – Списание доп. расходов для УСН – Показать проводки

Рис. 19

В книгу учёта доходов и расходов попадают доп. расходы (рис. 20).

Рис. 20

В регистр «Расходы при УСН» делаются записи с видом движения «Расход» и статусом «Не списано» по доп. расходам (рис. 21). Это означает, что выполнены все условия для признания доп. расходов в налоговом учёте УСН.

Рис. 21

7. Отчет «Книга доходов и расходов УСН»

Отчёты – Книга доходов и расходов УСН

Период: 1 квартал 2022 года

Дата признания себестоимости – это дата реализации, а доп. расходов – дата регламентной операции.

Рис. 22

Научитесь находить и исправлять ошибки в налоговом и бухгалтерском учете!