Top.Mail.Ru
Заказать консультацию
специалиста 1С
Отправить заявку

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

НДС с межценовой разницы при уступке права требования долга. Учет у цедента. Как отразить в 1С:Бухгалтерия предприятия 8.3?

Сизикова Ольга Посмотреть все статьи >> Старший специалист линии консультаций партнёрской сети "ИнфоСофт".
26.09.2022
3560
Время прочтения - 5 мин.
Заказать консультацию

Вопрос:

Как отразить в 1С: Бухгалтерия предприятия 3.0 НДС с межценовой разницы при уступке права требования долга в учете у цедента?

Ответ:

Рассмотрим ситуацию, как кредитору отразить уступку прав дебиторской задолженности требования при реализации с прибылью.

Организация ООО «Цедент» имеет просроченную дебиторскую задолженность контрагента ООО «Должник» в размере 1 000 000,00 руб.

10 января ООО «Цедент» заключила договор на уступку права требования этой задолженности с ООО «Цессионарий» за 1 120 000,00 руб.

11 января ООО «Цессионарий» перечислило оплату по договору цессии.

Основные понятия:

Договор цессии – это возмездная или безвозмездная передача дебиторской задолженности от одного кредитора к другому.

Должник – контрагент, имеющий просроченную кредиторскую задолженность.

Цедент – кредитор, продавец задолженности.

Цессионарий – кредитор, покупатель задолженности.

Отразим реализацию права требования документом Реализация (акт, накладная») с видом операции Услуги (акт, УПД)

1.png

 

2.png

В шапке документа реализации указываем:

Контрагент – цессионарий

Счет учета расчетов с контрагентом/по авансам – 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

В табличной части документа реализации указываем:

Номенклатура – создаем новую позицию справочника Номенклатура с видом номенклатуры Услуги, например, Уступка прав требования.

Цена – сумма, за которую цедент уступил долг.

% НДС – 20/120 (п. 4 ст. 164 НК РФ).

НДС – 20 000,00 (корректируем в документе, так как цедент уплачивает НДС c положительной разницы между ценой реализации и размером долга (п. 1 ст. 155 НК РФ). 1 120 000,00 – 1 000 000,00 = 120 000,00 руб.; 120 000,00 * 20 / 120 = 20 000,00 руб.), а реализация права требования, возникшего из договора займа (кредита), не облагается НДС (пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Счет доходов – 91.01 «Прочие доходы»

Счет расходов – 91.02 «Прочие расходы»

Счет НДС – 91.02 «Прочие расходы»

Документ формирует следующие проводки:

3.png

Устанавливаем флаг Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа), переходим в регистр НДС Продажи и редактируем данные в колонке Сумма без НДС. В проведенном документе сумма без НДС составила 1 100 000,00 руб. Меняем на 100 000,00 руб. (положительная разница между ценой реализации и размером долга 120 000,00 – НДС 20 000,00)

4.png

Составляем счет-фактуру на реализацию по кнопке Выписать счет-фактуру внизу слева в документе Реализация (акт, накладная).

5.png

Выбираем код вида операции – 14 Реализация прав, пп1-4 ст. 155 НК

Заходим в движения документа и устанавливаем флаг Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа). Меняем сумму по счету-фактуре вместо 1 120 000,00 руб. на 120 000,00 руб. (положительная разница между ценой реализации и размером долга)

6.png


Подпишитесь на дайджест!
Подпишитесь на дайджест, и получайте ежемесячно подборку полезных статей.

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

В печатной форме Счет-фактура редактируем следующие реквизиты согласно письма ФНС России от 28.06.2005 № 03-1-03/1114/13@, МНС России от 13.05.2004 № 03-1-08/1191/15@:

– в графе 4 «Цена (тариф) за единицу измерения» указывается полная цена реализации;

– в графе 5 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога – всего» налоговая база с учетом налога, т.е. сама межценовая разница (пп. д п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137);

– в графе 7 «Налоговая ставка» – расчетная ставка 20/120;

– в графе 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю» – сумма налога, исчисленная исходя из расчетной ставки и налоговой базы (пп. з п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137);

– в графе 9 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом – всего» стоимость реализованного имущества с НДС.

При печати счет-фактуры следует в графах 4 и 5 откорректировать значение.

7.png

Согласно пп. т п. 7 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением № 1137, при регистрации в книге продаж счета-фактуры на межценовую разницу в графе 14 необходимо указывать налоговую базу, определенную в порядке, установленном п. 5.1 ст. 154 НК РФ, т.е. межценовую разницу.

Для заполнения графа 14 книги продаж в соответствии с установленными требованиями, необходимо в «Движения документа: Реализация (акт накладная) внести корректировку в записи регистра «НДС Продажи», проставив флажок в строке «Ручная корректировка» и заменить автоматически устанавливаемое для графы «Сумма без НДС» рассчитанным значением, что мы проделали выше. Выводим книгу продаж для проверки корректности заполнения.

8.png

Далее списываем просроченную дебиторскую задолженность документом Корректировка долга с видом операции Списание задолженности

9.png

10.png

11.png

  

И проводим оплату от цессионария

12.png

13.png




Научитесь находить и исправлять ошибки в налоговом и бухгалтерском учете!

Получите полезные навыки на курсе “1С:Предприятие 8. Использование конфигурации Бухгалтерия предприятия 3.0” и используйте конфигурацию на уровне эксперта.


Заказать консультацию специалиста 1С
Оставьте заявку и наши эксперты проконсультируют вас по данной статье.
Отправить заявку

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Рассказать друзьям
Линия консультаций НДС 1С:Бухгалтерия
Вам может быть интересно: