Подтверждение расходов при казначейском сопровождении государственных контрактов

Организации, являющиеся исполнителями определенных типов государственных контрактов обязаны вести раздельный учет финансово-хозяйственной деятельности и подлежат казначейскому сопровождению, согласно требованиям законодательства.

Казначейское сопровождение – это контроль со стороны государства за операциями с целевыми денежными средствами, проводимыми на казначейских счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (ТОФК). Для перечисления денежных средств с казначейского счета, например, для оплаты поставщику, на выплату заработной платы или их получения после исполнения контракта, исполнителю необходимо предоставить в ТОФК документы, подтверждающие их целевое назначение в рамках конкретного контракта.

В данной статье рассмотрим базовые настройки конфигурации 1С: ERP Управление предприятием 2.5, позволяющие вести раздельный учет деятельности предприятия, а также формировать необходимую отчетность согласно правилам о казначейском сопровождении договоров, которые регламентируются:

• Приказом Минфина России от 10 декабря 2021 г. N 210н «О порядке ведения учета доходов, затрат, произведенных участниками казначейского сопровождения в целях достижения результатов, установленных при предоставлении целевых средств, по каждому государственному (муниципальному) контракту, договору (соглашению), контракту (договору)» (далее – Приказ 210н);
• Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.12.2021 № 2271 «Об утверждении Правил экономического обоснования затрат».

Для ведения раздельного учета при исполнении государственных контрактов, нужно выполнить следующие настройки в программе 1С: ERP Управление предприятием 2.5:

1. Для ведения раздельного учета используется справочник «Направление деятельности», возможность его использования регулируется функциональной опцией «Финансовый результат и контроллинг- Финансовый результат по направлениям деятельности»

2. В направлениях деятельности, по которым ведется раздельный учет при казначейском сопровождении договоров, необходимо включить опции:

• «Учет денежных средств» и выбрать вариант «под направления выделяются отдельные кассы и банковские счета»,

• «Учет запасов и расходов»

3. Для оформления Государственного контракта в 1С: ERP Управление предприятием 2.5 необходимо перейти в раздел Продажи – См. также – Государственные контракты.

В справочнике «Государственные контракты» необходимо выбрать тип Государственный контракт и заполнить поля:

• Предмет контракта

• Состояния

• Организация

• Контрагент

• Идентификатор

• Дата заключения

• Год окончания

4. Поддержка банковского и казначейского сопровождения госконтрактов настраивается в разделе НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Казначейство и взаиморасчеты – Поддержка банковского и казначейского сопровождения госконтрактов.

5. При создании элемента справочника «Банковские счета» при казначейском сопровождении государственного контракта необходимо выбрать тип счета «Казначейский». При этом будет доступен реквизит «Раздел лицевого счета», который необходим для загрузки и выгрузки файлов ТОФК (территориальный орган Федерального казначейства). Тип счета «Казначейский» предполагает формат обмена с Федеральным казначейством.

Из справочника «Банковские счета организаций» добавлена возможность сформировать заявления на открытие, резервирование или закрытие лицевого счета.

При формировании платежных документов по казначейским счетам становится доступен «код классификатора направлений расходования денежных средств», который определяет возможность формирования планового и фактического движения денежных средств.

В раздел Казначейство – Планирование и контроль денежных средств добавлены справочники:

«Источники поступления целевых средств» - перечень статей, по которым может выполняться поступление денежных средств;

«Направления расходования целевых средств» - перечень статей, по которым можно осуществлять выплаты. В данных справочниках реализована возможность добавить из классификатора. 

По данным учета в программе реализовано заполнение отчетных форм, определенных Приказом Минфина России от 10 декабря 2021 г. N 210н.

1. Расчет суммы накладных расходов по гос. Контракту (Приложение 1 к Приказу 210н);

1. Расходная декларация (Приложение 2 к Приказу 210н);
2. Ресурсная расходная декларация (Приложение 3 к Приказу 210н);
3. Выписка из регистров аналитического учета (Приложение 4 к Приказу 210н).

Отчетные формы расположены Регламентированный учет – Отчеты - Подтверждение расходов при казначейском сопровождении.

 1. Форма отчета «Расчет суммы накладных расходов по гос. Контракту» (Приложение 1 к Приказу 210н) заполняется по данным бухгалтерского учета и движений документа Распределение расходов по регистру оперативного учета Прочие расходы.

Информация в форму отчета выводиться в разрезе статей и аналитик расходов.

Для заполнения формы «Расчет суммы накладных расходов по госконтракту» выбираются обороты по счетам:

• Дт 20 «Основное производств» (23 «Вспомогательные производства») Кт 25 «Общепроизводственные расходы» – распределение общепроизводственных расходов;
• Дт 90.08 «Управленческие расходы» (и др.) / Кт 26 «Общехозяйственные расходы» – распределение общехозяйственных расходов.

2. Форма отчета Расходная декларация.

В программе 1С: ERP Управление предприятием 2.5 поддержано заполнение граф 4, 5 и 6

Графа 4 План (сведения) заполняется по плановым данным расходования денежных средств из регистра сведений «Плановые затраты по государственным контрактам» в который можно перейти по гиперссылке на форме отчета.

Графа 5 заполняется по фактическим движениям денежных средств, оформленным платежными документами. 

3. Форма отчета Ресурсная расходная декларация.

В программе 1С: ERP Управление предприятием 2.5 поддержано заполнение граф 5, 6 и 7

Графы 5,6, и 7 заполняются аналогично форме отчета «Расходная декларация», только информация представлена в укрупненном виде.

4. Форма отчета «Выписка из регистров аналитического учета» 

Для заполнения формы отчета «Выписка из регистров аналитического учета» используются регистры оперативного учета «Прочие расходы» и «Себестоимость товаров», соответствующие корреспонденциям счетов бухгалтерского учета, используемым для заполнения показателей 2 и 3 формы Расходная декларация.

Таким образом, описанная выше функциональность в 1С: ERP Управление предприятием 2.5 позволяет организациям, осуществляющим поставки товаров, производящим продукцию и оказывающим услуги с использованием бюджетных денежных средств в рамках исполнения государственных контрактов, вести в системе раздельный учет финансово-хозяйственной деятельности и казначейского сопровождения, а именно:

• вести аналитический учет расходов по статьям затрат по каждому Договору;

• относить фактические затраты на исполнение Договора;

• включать накладные расходы в себестоимость по конкретному Договору пропорционально базе распределения по выбранному показателю;

• распределение накладных расходов в рамках обязательств по таким расходам на каждый Договор пропорционально срокам исполнения,

• формировать необходимую отчетность согласно требований законодательства для подтверждения доходов и расходов в рамках исполнения Договора.