Отражение НДФЛ с материальной выгоды по займу не сотруднику

Вопрос: Как отразить НДФЛ с материальной выгоды по займу, выданному не сотруднику организации?

Ответ: Для отражения НДФЛ с материальной выгоды по займу, выданному не сотруднику, а стороннему физическому лицу, в программе: «Зарплата и управление персоналом (ред. 3.1)» необходимо перейти в раздел «Налоги и взносы» - «Операции учета НДФЛ»

Нажимаем на кнопку «Создать»:

В поле «Сотрудник» указываем физическое лицо, заполняем дату операции:

На закладке «Доходы» нажимаем на кнопку «Добавить» и указываем в табличной части:

• Дата получения дохода - для материальной выгоды это последний день каждого месяца в течение всего срока займа.

• Код дохода - 2610, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.

• Вид дохода - Натуральный доход (основная налоговая база).

• Сумма дохода – в нашем примере сумма дохода составляет 2 000 рублей.

• Налог, исчисленный по дивидендам, ставка 9%, 35% - указываем исчисленный налог с материальной выгоды.

Если НДФЛ с материальной выгоды был удержан при выплате дохода, то следует внести информацию об удержанном налоге. В документе «Операция учета НДФЛ» на закладке «Удержано по всем ставкам» нажимаем на кнопку «Добавить» и указываем в табличной части:

• Дата получения дохода - для материальной выгоды это последний день каждого месяца в течение всего срока займа.

• Ставка налогообложения - 35% (для нерезидента 30%).

• Ставка – 35%.

• Сумма – в нашем примере сумма налога, удержанного, составляет 700 рублей.

• Код дохода - 2610, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.

• Вид дохода - Натуральный доход (основная налоговая база).

Если день выплаты дохода не совпадает с датой получения дохода, то необходимо создать два документа «Операция учета НДФЛ» - первый для заполнения раздела «Доходы». Второй для заполнения раздела «Удержано по всем ставкам». Во втором документе в поле «Дата операции» указываем реальную дату удержания налога, а поле «Дата получения дохода» оставляем последним днём месяца, так как датой получения дохода для материальной выгоды считается последний день каждого месяца в течение всего срока займа.

Первый документ «Операция учета НДФЛ»:

Второй документ «Операция учета НДФЛ»:

После проведения документов доход в виде материальной выгоды и НДФЛ с него будут отражаться в отчетах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Если НДФЛ с материальной выгоды был удержан при выплате дохода и данный факт отражен в документе «Операция учета НДФЛ», то удержанный НДФЛ с материальной выгоды будет отображаться в документ «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете»: