Как в 1С:Бухгалтерия предприятия отразить НДС на едином налоговом счёте

Вопрос: Как в 1С:Бухгалтерия предприятия (ред. 3.0) отразить начисление и уплату НДС в 2023 году?

Начиная с 1 января 2023 года налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, взносы, а также пени и штрафы по ним необходимо платить по новым правилам, а именно – в составе единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС).

Декларацию по НДС налогоплательщики сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а сам НДС они уплачивают не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за этим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Поэтому уведомление по НДС представлять не требуется.

Тогда возникает вопрос, а как отразить НДС на едином налоговом счете?

Для такого случая в программе 1С:Бухгалтерия предприятия предусмотрен документ «Операция по счёту», которая переносит начисленный НДС на ЕНС. Уведомление об исчисленных суммах налога не подается, так как платежи перечисляются в бюджет уже после представления налоговой декларации.

Итак, рассмотрим, как это сделать.

1. Расчет НДС и отражение исчисленных сумм на счетах бухгалтерского учета

Начисленный НДС и НДС к вычету отражаются соответственно по кредиту и дебету счёта 68.02 различными документами («Реализация», «Поступление», «Счёт фактура выданный» (авансовый), «Формирование записей книги покупок», «Передача ОС» и др.)

Расчёт налога производится в помощнике «Отчётность по НДС» (Отчёты – Отчётность по НДС) автоматически (при установке флажка «Рассчитывать налог автоматически») или вручную (выполнять регламентные операции по НДС самостоятельно вручную (рис. 1).

Рис. 1

2. Перенос задолженности по начисленному НДС на счет 68.90 "Единый налоговый счет"

После того, как будет сформирована декларация по НДС, ниже, в помощнике появится активная кнопка «Сформировать операцию по ЕНС» (рис. 2).

Рис. 2

Так как налог оплачивается 3-мя равными платежами, то Операция формируется на 1/3 рассчитанного налога (рис. 3).

Обратите внимание на графу «Срок уплаты» в табличной части документа. Первый платёж должен быть не позднее 28.04.2023, поэтому проставляется именно эта дата.

Рис. 3

Для того, чтобы сформировать ещё 2 таких операции по уплатам в мае и июне необходимо перейти в «Задачи организации» (раздел «Главное»), найти задачу «НДС, уплата 1/3 от суммы за 1 квартал 2023 г.» (рис. 4) и нажать на кнопку «Сформировать операцию по ЕНС» (рис. 5).

Рис. 4

Рис. 5

Будет сформирована аналогичная Операция, но со сроком уплаты 29.05.2023 (рис. 6).

Рис. 6

При проведении документа формируются проводки по кредиту счета 68.90 в корреспонденции со счетом учета НДС (68.02) и движения по регистру накопления "Расчеты по налогам на едином налоговом счете" с видом "Приход" (рис. 7 – 8).

Рис. 7

Рис. 8

Зачет ЕНП в счет уплаты налогов и взносов осуществляется автоматически при выполнении регламентной операции "Зачёт аванса по единому налоговому счёту" в составе обработки "Закрытие месяца".