Как в 1С:Бухгалтерия предприятия происходит признание транспортного налога при УСН в 2023 году

Вопрос: Как в 1С:Бухгалтерия предприятия (ред. 3.0) происходит признание транспортного налога при УСН (доходы – расходы) в 2023 году?

Транспортный налог признается в расходах УСН на дату уплаты авансового платежа (налога). Аванс будет считаться уплаченным в момент погашения совокупной обязанности по уплате аванса (налога) — 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (28 февраля года, следующего за налоговым периодом).

Транспортный налог начисляется регламентной операцией Расчет транспортного налога в процедуре «Закрытие месяца».

Операции – Закрытие месяца

Рис. 1

Регламентная операция формирует проводку (рис. 2):

Дт 26 Кт 68.07 — начисление транспортного налога

Рис. 2

Так же формируются движения по регистру «Прочие расчеты» с видом «Расход» для отражения начисленных налогов по вспомогательному регистру УСН (рис. 3) и по регистру «Расходы при УСН» с видом «Приход» и статусом «Не оплачено» (рис. 4).

Рис. 3

Рис. 4

Чтобы ИФНС могла распределить поступивший налоговый платеж, направляется Уведомление об исчисленных суммах налогов не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Уведомление о начисленном транспортном налоге формируется из списка Задач организации.

Главное — Задачи организации

Рис. 5

Для подготовки уведомления необходимо нажать на кнопку «Сформировать уведомление» (рис.6). Уведомление заполняется автоматически (рис. 7).

Рис. 6

Рис. 7

Сохраненное уведомление можно найти в разделе Операции – Уведомления или в разделе Отчеты – Уведомления, сообщения и заявления.

Документ «Уведомление» формирует проводку (рис. 8):

Дт 68.07 Кт 68.90 — начисление единого налогового платежа.

Рис. 8

Так же формируются движения по регистру «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» с видом «Приход» для отражения пополнения ЕНС на сумму перечисленного транспортного налога в составе ЕНП (рис. 9).

Рис. 9

Уплата налога (рис. 10).

Рис. 10

Документ формирует проводку:

Дт 68.90 Кт 51 — погашение задолженности по ЕНП.

Так же формируются движения по регистру «Расчеты по единому налоговому счету» с видом «Приход» для отражения погашения задолженности по ЕНП.

Погашение задолженности по транспортному налогу и признание расходов в УСН осуществляется в регламентной операции «Зачет аванса по единому налоговому счету» в процедуре Закрытие месяца (рис. 11).

Операции – Закрытие месяца

Рис. 11

Документ формирует движения по регистру «Расчеты по единому налоговому счету» с видом «Расход» по списанию суммы распределяемой оплаты (рис. 12).

Рис. 12

По регистру «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» с видом «Расход» производится погашение совокупной обязанности по уплате транспортного налога на ЕНС (рис. 13).

Рис. 13

Движения по регистрам УСН:

1. Прочие расчеты: «Приход» по счету 68.07 на сумму 938 руб. — оплата начисленного транспортного налога по вспомогательному регистру УСН (рис. 14).

2. Расходы при УСН: «Расход» по статусу оплаты расходов УСН — «Не оплачено» (рис. 15).

Рис. 14

Рис. 15

Также регламентная операция формирует движения по регистру Книга учета доходов и расходов (раздел I) (рис. 16).

Рис. 16

Проверить принимаемые расходы можно в разделе Отчеты – Книга доходов и расходов УСН (рис. 17).

Рис. 17