Top.Mail.Ru
Заказать консультацию
специалиста 1С
Отправить заявку

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Как считать ежемесячные авансы по налогу на прибыль: таблица

17.11.2023
9180
Время прочтения - 2 мин.
Организации, у которых доходы в среднем более 15 млн рублей в квартал, должны платить не только ежеквартальные, но и ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Их указывают в строках 290 – 310 листа 02 декларации, а также в подразделе 1.2.

Разъяснение дает ФНС в письме от 31.10.2023 № 03-03-06/1/103764.

В частности, сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в 3 квартале, принимается равной 1/3 разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам 1 квартала.

Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, ежемесячных авансов не будет.

Смотрите в таблице, как считать ежемесячные авансы по налогу на прибыль.

Период

строка 290 листа 02

строка 300 листа 02

строка 310 листа 02

1 квартал (ежемесячные авансы на 2 квартал)

= стр.180

= стр. 190     

= стр. 200

полугодие

(ежемесячные авансы на 3 квартал)

= стр.180 – стр.180 декларации за 1 квартал

= стр.190 – стр.190 декларации за 1 квартал

= стр.200 – стр.200 декларации за 1 квартал

9 месяцев

(ежемесячные авансы на 4 квартал и 1 квартал следующего года)

= стр.180 – стр.180 декларации за полугодие

= стр.190 – стр.190 декларации за полугодие

= стр.200 – стр.200 декларации за полугодие


В годовой декларации авансы не рассчитываются. Авансы на 1 квартал следующего года отражаются в декларации за 9 месяцев.

Источник: Клерк.Ру

Рассказать друзьям
Вам может быть интересно: