Баллы маркетплейса не доход продавца

В чём ситуация

Маркетплейс от имени продавца предоставляет скидки покупателям на его товары. За это продавцу начисляются «баллы». Потратить их можно только на оплату услуг самого маркетплейса (комиссии). Неиспользованный остаток баллов можно получить деньгами.

И продавцов, и площадки волновал вопрос, как всё это правильно учитывать в налогах.

Что разъяснила ФНС

Для продавца

Доход (для УСН, налога на прибыль и НДС) считается исходя из цены, по которой товар реально продан покупателю, то есть уже за вычетом скидки. Причём это касается всей скидки, включая ту её часть, за которую начислены баллы.

Сами баллы — это не доход продавца. Это механизм расчёта, на сколько снизить продавцу оплату услуг маркетплейса. Никакого дохода «в натуральной форме» от их начисления не возникает, поэтому платить с них налог не нужно.

Для маркетплейса

Площадка учитывает в своих доходах (налог на прибыль, НДС) уже уменьшенную стоимость своих услуг, то есть фактическую комиссию с учётом скидки, покрытой баллами продавца, а не полную изначальную цену услуг.

Почему это важно

Раньше у обеих сторон мог возникать вопрос, не нужно ли платить налог ещё и с «виртуальной» суммы, то есть с той части цены или комиссии, которая была как бы «на бумаге» до применения скидки. ФНС ответила, что не нужно.

Что это значит на практике

И продавец, и маркетплейс платят налоги только с той суммы, которая реально осталась «на выходе» после всех скидок и баллов. Никаких дополнительных начислений с промежуточных, «бумажных» величин быть не должно.

Если вы работаете с маркетплейсами по подобной схеме бонусов и баллов, сверьтесь с этим разъяснением при расчёте налоговой базы, чтобы не переплатить и не занизить доход по ошибке.