Закупка услуг по агентской схеме и перевыставление счет-фактур в 1С:ERP 2.5

Рассмотрим функционал, который появился в 1С:ERP версии 2.5, а именно возможность приобретать услуги у поставщиков по агентскому договору продажи услуг.

В конфигурации 1С:ERP версии 2.5 фирма 1С реализовала функционал по оказанию услуг по агентскому договору в соответствии со статьей 1005 ГК РФ и порядок учета НДС в соответствии с постановлением правительства РФ от № 1137 от 26.12.11.

Агентский договор – договор, по которому одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (ст. 1005 ГК РФ).

При приобретении комиссионером (агентом) товаров (работ, услуг) для комитента (принципала) посредник должен уплатить НДС со своего вознаграждения. При этом полученные от комитента (принципала) средства на приобретение товаров (работ, услуг) в налоговую базу у посредника не включаются.

Функционал предполагает возможность работы, как со стороны агента, так и со стороны принципала. Это новшество редакции 2.5 – в предыдущих версиях конфигурации таких механизмов не было, и реализовывать их в редакции 2.4 невозможно, используя типовой функционал конфигурации.

Рассмотрим на примере, как отразить оказание услуг по агентскому договору в программе 1С:ERP 2.5. Схему будем рассматривать со стороны агента (посредника). Предположим, что в организацию «Первый ООО» (агент) обратился клиент «Клиент» (принципал) за получением услуг по доставке. Организация заключает с клиентом агентский договор, по которому сумма комиссионного (агентского) вознаграждения составит 10 процентов от общей суммы закупки. Выступая посредником, приобретем от своего имени эти услуги у стороннего контрагента «Поставщик» (исполнитель).

1. Настройка функциональных опций и нормативно-справочной информации

Возможность оказания агентских услуг по закупке товаров (услуг) доступна при использовании:

• Функциональной опции «Договоры с клиентами» (НСИ и администрирование – Настройки НСИ и разделов – Закупки – Соглашения и договоры с поставщиками).

• Функциональной опции «Приемка на ответственное хранение с правом продажи» (НСИ и администрирование – Настройки НСИ и разделов – Закупки – Документы закупок).

Включение закупки по агентской схеме возможно только, если не используется вариант обособления товаров для продажи «По направлениям деятельности».

Для активации функционала по оказанию агентских (комиссионных) услуг необходимо включить соответствующую функциональную опцию в разделе НСИ и администрирование – Продажи – Оптовые продажи (рис.1).

В рамках данной статьи нас интересует флаг «По закупке товаров и услуг». Данная функциональная опция, обеспечивает отражение операций по закупке товаров и услуг с типом номенклатуры «Работа» по агентской схеме от имени комиссионера (агента), но за счет комитента (принципала). При отражении операций по закупке товаров и услуг по агентской схеме требуется обязательное обособление, поэтому программа предлагает после включения флага выбрать аналитику обособления: по заказу клиента или по договору с клиентом.

В случае использования обособления по заказу клиента в рамках данной схемы необходимо будет обязательно оформлять в программе документ «Заказ клиента» с видом операции «Поставка под принципала». При выборе обособления «По заказу клиента» блокируется возможность отключения использования заказов клиентов и изменения варианта обособления по закупке по агентской схеме.

В случае обособления по договору, наоборот, документ «Заказ клиента» не используется, все операции необходимо выполнять в рамках агентского договора. В этом случае формируется назначение с типом «Поставка под принципала» и указанием договора. По этому назначению можно производить закупку товаров и услуг. В договоре недоступен выбор детализации расчетов «по заказам», поскольку в таком случае не предусмотрено использование заказов клиентов.

Рисунок 1 -   Настройка функционала по работе и оказанию агентских (комиссионных) услуг

После настройки функциональной опции создадим карточку поставщика, у которого будем закупать услуги по доставке. Поставщик в схеме будет выступать в роли исполнителя услуг. Все настройки партнера и контрагента (рис.2) и договоры с поставщиком (рис.3) аналогичны настройкам с обычным поставщиком товаров и услуг. Цель договора с поставщиком – закупка.

Рисунок 2 -   Карточка партнера

Рисунок 3 -   Договор с поставщиком

Справочник партнеры и контрагенты для клиента (принципала) аналогичны обычному клиенту, необходимо только определить тип отношений с партнером «Клиент» (рис.4). При создании договора с клиентом, который будет являться договором по оказанию услуг по агентской схеме, указываем цель договора «Поставка под принципала» (рис.5).

И аналогичный вид операции необходимо указать в соглашении (типовое и индивидуальное соглашение) с партнером (рис.6). Использование соглашений с клиентами не является обязательным в этой схеме. При выборе типа операции «Поставка под принципала» в карточке соглашения автоматически устанавливается флаг «Обеспечивать заказы обособленно», поскольку предусмотрено обособленное обеспечение товаров (услуг) под комитента (принципала) при отражении операций по закупке по агентской схеме.

Рисунок 4 - Карточка клиента

Рисунок 5 -   Договор с клиентом

Рисунок 6 -   Соглашение с клиентом

И последнее, что остается создать и настроить – это справочник «Номенклатура». В данном справочнике создаем номенклатуру «Услуга (перевыставление)» с типом номенклатуры «Работа» (рис.7). Это будет та услуга по доставке, которую будем закупать по заказу клиента у исполнителя.

Рисунок 7 -   Услуга по доставке

Также в справочнике «Номенклатура» создаем услугу комиссии, которую оказываем клиенту, выступая в качестве посредника. За эту услугу после выполнения заказа клиента организация получит комиссионное вознаграждение от клиента (рис.8). Тип номенклатуры в данном случае – услуги.

Рисунок 8 -   Услуга комиссии

2. Отражение приобретения услуг у агента, отчета о закупках и перевыставление счет-фактуры

Для начала работ по агентскому договору в организацию поступает запрос от принципала, и в программе 1С:ERP оформляется документ «Заказ клиента» с типом операции «Поставка под принципала» (рис.9). Договор и соглашение с клиентом выбираются с типами операций «Поставка под принципала».

Номенклатура в табличной части «Товары» документа «Заказ клиента» - это та услуга, которую хочет получить клиент, в нашем случае это услуги по доставке (рис.10). Тип номенклатуры у услуги обязательно должен быть «Работа». И услуги обязательно должны быть обеспечены обособлено. В нашем случае услуги будут обособляться по заказу клиента в соответствии с настройкой аналитики обособления, которую мы указали при настройке функциональной опции (рис.1).

Рисунок 9 - Документ «Заказ клиента»

Рисунок 10 -  Табличная часть «Товары» документа «Заказ клиента»

Для отражения предварительной договоренности об условиях и сроках поставки приобретаемых агентом (комиссионером) товаров (услуг) для комитента (принципала) у поставщика можно использовать документ «Заказ поставщику» с типом операции «Закупка у поставщика» и в рамках договора с целью «Закупка».

Закупку услуг у поставщика (исполнителя) оформляем документом «Приобретение товаров и услуг» с видом операции «Закупка у поставщика».

На закладке «Товары» указываем приобретаемые услуги доставки через агента и обязательно указываем назначение приобретаемых услуг – в данном случае это ранее оформленный заказ клиента.

Рисунок 11 - Документ «Заказ поставщику»

Рисунок 12 - Табличная часть «Товары» документа «Заказ поставщику»

Рисунок 13 - Документ «Приобретение товаров и услуг»

Рисунок 14 - Табличная часть «Товары» документа «Приобретение товаров и услуг»

В регламентированном учете документ формирует проводки в дебет счета 76.ОК с указанием принципала и по кредиту счета основного долга, указанного для взаиморасчетов с исполнителем (рис.15) и проводки по зачету аванса (если он был). В нашем случае аванса не было, поэтому сформировалась только проводка для отражения закупки для клиента.

Рисунок 15 - Проводки регламентированного учета документа «Приобретение товаров и услуг»

На основании документа «Приобретение товаров и услуг» оформляем счет-фактуру полученную от поставщика. Данный документ проводок регламентированного учета не формирует и в книгу покупок не попадает.

Рисунок 16 - Счет-фактура полученный

После оформления документов приобретения агенту необходимо отчитаться клиенту (принципалу) о том, что для него были закуплены услуги у исполнителя, и произвести расчет агентского вознаграждения. Для этого в 1С:ERP оформляется документ «Отчет комитенту (принципалу) о закупках».

Отчет принципалу можно оформить вручную, но удобнее делать это в специализированном рабочем месте «Отчеты комитентам о закупках (к оформлению)», которое находится в разделе «Продажи» (рис.17).

Рисунок 17 - Переход к рабочему месту «Отчеты комитентам о закупках (к оформлению)»

В рабочем месте отображается информация обо всех закупленных услугах через агента, по которым еще не был оформлен «Отчет комитенту о закупках» (рис.18). По кнопке «Оформить» для выделенных строк система автоматически сформирует и заполнит документ «Отчет комитенту (принципалу) о закупках» (рис.19).

Рисунок 18 - Рабочее место «Отчеты комитентам о закупках (к оформлению)»

Рисунок 19 - Отчет комитенту (принципалу) о закупках

На вкладке «Комиссионное вознаграждение» (рис.20) указывается способ расчета комиссионного вознаграждения: процент от суммы закупки или не рассчитывается. Если выбран вариант «Процент от суммы закупки», то необходимо указать процент комиссионного вознаграждения агента, услугу и ставку НДС. Сумма вознаграждения будет рассчитана автоматически и перенесена в табличную часть «Товары».

Рисунок 20 - Отчет комитенту (принципалу) о закупках – комиссионное вознаграждение

На вкладке «Товары» (рис.21) указывается номенклатура, которая была закуплена у исполнителя, сумма закупки, сумма комиссионного вознаграждения, сведения о поставщике (исполнителе) и счет-фактура, полученная от поставщика.

Рисунок 21 - Отчет комитенту (принципалу) о закупках – вкладка «Товары»

При проведении и отражении в регламентированном учете документ сформирует проводку по счету 76.ОК, а также проводки по начислению комиссионного вознаграждения и суммы НДС с него (если предполагается комиссионное вознаграждение) (рис.22).

Рисунок 22 - Проводки регламентированного учета документа «Отчет комитенту (принципалу) о закупках»

Перейдя по гиперссылке из документа «Отчет комитенту (принципалу) о закупках» (рис.21), можно перевыставить счет-фактуру поставщику принципалу с помощью рабочего места «Перевыставление комитенту (принципалу) счетов-фактур, полученных от поставщиков» (рис.23). В рабочее место можно также перейти из раздела Продажи – Оптовые продажи – Перевыставление комитенту (принципалу) счетов-фактур.

Рисунок 23 -  Рабочее место «Перевыставление комитенту (принципалу) счетов-фактур, полученных от поставщиков»

По нажатию на кнопку «Перевыставить счет-фактуру» программа автоматически сформирует документ «Счет-фактура выданный» (рис.24). Проводок регламентированного учета эта счет-фактура не формирует, в книгу продаж не попадает.

По результату перевыставления счета-фактуры в табличной части отчета комитенту (принципалу) для каждой строки товара автоматически заполняется счет-фактура выданный комитенту (принципалу) (колонка Счет-фактура выданный).

Рисунок 24 - Документ «Счет-фактура выданный»

Если по документу «Отчет комитенту (принципалу) о закупках» предполагается выплата клиентом комиссионного вознаграждения, то оформляется документ счет-фактура на комиссионное вознаграждение (рис.25).

Рисунок 25 - Документ «Счет-фактура выданный»

На основании документов «Заказ клиента» или «Отчет комитенту (принципалу)» о закупках можно зарегистрировать поступление денежных средств от принципала на сумму закупленных у поставщика услуг и сумму комиссионного вознаграждения (рис.26).

Рисунок 26 - Документ «Поступление безналичных ДС»

Рисунок 27 - Документ «Поступление безналичных ДС»

В рамках данной статьи был разобран механизм учета закупки услуг по агентскому договору со стороны агента, а также механизмы перевыставления счет-фактур, полученных от поставщика на принципала.