Top.Mail.Ru
Заказать консультацию
специалиста 1С
Отправить заявку

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Всё о едином налоговом платеже для конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия»

20.07.2022
41775
Время прочтения - 10 мин.
Заказать консультацию
В «1С:Бухгалтерия предприятия» (ПРОФ, КОРП, базовая) выпущен новый релиз 3.0.115.15 от 25.06.2022, в котором включена возможность уплаты налогов и взносов Единым налоговым платежом, а также формирования и отправки в ФНС уведомлений об исчисленных суммах налогов.

Что такое единый налоговый платеж (ЕНП)

Принят закон о едином налоговом платеже для юридических лиц, который гласит о том, что организации и индивидуальные предприниматели (ИП) смогут одним платёжным поручением уплачивать налоги, сборы, взносы, штрафы и пени.

С 01.07.2022 по 31.12.2022 будет проводиться эксперимент по особому порядку уплаты налогов и взносов организациями и ИП. Налоги и взносы теперь будут уплачиваться согласно общим реквизитам единого налогового платежа (ЕНП) на специальный счет Федерального казначейства, а не по разным реквизитам конкретных налогов.

ЕНП будет засчитываться в счет уплаты конкретных налогов и взносов по сданным декларациям, расчетам, а также уведомлениям. Механизм будет действовать с 1 июля по 31 декабря 2022 года в добровольном порядке, а уже с 1 января 2023 года станет обязательным, но с небольшими изменениями.

Посмотреть распределение ЕНП можно будет в личном кабинете налогоплательщика (Федеральный закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ).

Важно понимать, что при едином налоговом платеже НЕ НАДО уточнять вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и др. (Аналог есть для физлиц, когда они разом могут заплатить НДФЛ и налоги на имущество, транспорт и землю).

Благодаря ЕНП уплачиваются:

  • Все налоги, в том числе НДС налогового агента, НДФЛ за сотрудников (! за исключением налога при АУСН (Автоматизированная упрощенная система налогообложения) и налога на профессиональный доход);

  • Авансовые платежи по налогам;

  • Торговый сбор;

  • Страховые взносы (! за исключением добровольных взносов ИП в ФСС, взносов в ФСС от несчастных случаев на производстве);

  • Пени, штрафы и проценты, начисляемые в связи с исполнением обязанностей налогоплательщика;

  • Другие обязательные сборы (! за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ).

 

Как работать с ЕНП в 2022 году

Налогоплательщик сам определяет даты и сумму, которую стоит перечислить единым налоговым платежом. Чтобы рассчитать минимальный размер необходимо сложить все текущие платежи и недоимки на дату перечисления (необходимые данные можно посмотреть из налоговых деклараций, расчетов, а также уведомлений и требований). Деньги, которые поступили в счет ЕНП, налоговая сама зачтет на нужные направления.

1.png

В каждой из групп в порядке очередности уплаты будут начинать с суммы, которая образовалась, либо должна быть внесена раньше других. В случае если суммы ЕНП недостаточно и даты уплаты налогов, сборов и взносов идентичны, то платеж зачтут пропорционально суммам обязанностей в соответствующей последовательности.

Рассмотрим такой пример:
Организация должна уплатить страховые взносы за сотрудников до 20 июля:

ОПС

200 500 руб.

ОМС

54 500 руб.

ВНиМ

30 000 руб.


Итого

 

285 000 руб.

Остаток денежных средств на ЕНП составляет 100 000 рублей. На оплату всех налогов организации потребуется 285 000 рублей, но дополнительные денежные средства она не внесла. Следовательно остаток ЕНП налоговая распределит пропорционально суммам платежей:

ОПС

(200 500 / 285 000) * 100 000

70 351 руб.

ОМС

(54 500 / 285 000) * 100 000

19 123 руб.

ВНиМ

(30 000 / 285 000) * 100 000

10 526 руб.

2.png


Сроки ЕНП

Организации и ИП, перешедшие на ЕНП, будут обязаны подавать уведомления в налоговые:

  • Налогоплательщики – за 5 рабочих дней до установленного срока уплаты налогов и авансовых платежей;

  • Плательщики взносов – за 5 рабочих дней до установленного срока уплаты взносов;

  • Налоговые агенты по НДФЛ – не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

В уведомлении можно включить сведения только по одному платежу. По этой причине, в случае нескольких платежей, на каждый из них необходимо будет заполнять отдельный бланк. Форма и формат уведомления утверждены приказом ФНС от 02.03.2022 № ЕД-7-8/178@. Его можно подать как на бумаге, так и в электронном виде.

3.png

Возникает вопрос надобности такой системы. ЕНП сможет использовать не только сам налогоплательщик, но и третьи лица – за него. Но возврат денежных средств для третьих лиц, уплативших ЕНП за другую компанию, будет недоступен. Только компания или ИП имеют возможность вернуть остаток ЕНП, который не зачтен налоговым органом в счет платежей (п. 8 ст. 45.2 НК). 


Как перейти на уплату ЕНП

В период с 1 апреля по 4 мая 2022 года необходимо было подать заявление переходе на особый порядок уплаты в ИФНС согласно месту нахождения организации или месту жительства ИП. Подать заявку возможно только в электронной форме по ТКС. Форма и формат заявления утверждены приказом ФНС от 02.03.2022 № ЕД-7-8/179@. Также для участия необходимо произвести сверку расчетов с ФНС без разногласий и направить в ФНС соответствующее заявление.

ВАЖНО! Если вы не успели подать заявление до 4 мая 2022 года, в таком случае вы не сможете воспользоваться системой ЕНП в 2022 году. Однако с 2023 года планируется внедрение аналогичного механизма, который будет обязательный для всех – единый налоговый счет (ЕНС).


Переход на уплату ЕНП в «1С: Бухгалтерия предприятия» (ПРОФ, КОРП, базовая) для организаций и ИП, участвующих в эксперименте

Для организаций и ИП, которые участвуют в эксперименте, реализована возможность учета расчетов с бюджетом по ЕНП, а также формирования и отправки в ФНС уведомлений об исчисленных суммах налогов.

4.png

Рисунок 1. Простой интерфейс: меню "Бухгалтерия - Единый налоговый счет"

Для перехода на уплату ЕНП необходимо указать в настройках налогов и отчетов этот переход.

5.png

Рисунок 2. Главное - Настройки - Налоги и отчеты

Вторым пунктом необходимо провести сверку расчетов с ФНС на 01.07.2022, а также перенести переплату и недоимку по конкретным налогам, пени и штраф на счет 68.90 (Единый налоговый счет).

ВАЖНО! Не признаётся недоимкой текущая задолженность по налогам и взносам:

  • страховые взносы за июнь 2022 г.;
  • НДФЛ сотрудников за июнь 2022 г.;
  • налог при УСН;
  • налог на прибыль НДС;
  • другие налоги (начисленные 30.06.2022 за 2 квартал 2022 г.).
Подпишитесь на дайджест!
Подпишитесь на дайджест, и получайте ежемесячно подборку полезных статей.

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

2.1) Сначала переносим переплату по налогам, пеням и штрафам.

6.png

Рисунок 3. Операции - Операции по ЕНС - Корректировка счета

7.png

8.png

9.png

2.2) Необходимо перенести недоимку по налогам, пеням и штрафам

10.png

2.3) Необходимо сделать дополнительную следующую операцию по ЕНС по переходному НДФЛ, удержанному с сотрудников и перечисленному в ФНС в июне 2022 г.

11.png

 

Уведомление об исчисленных суммах налогов и уплата ЕНП

Форма, а также формат уведомления об исчисленных суммах налогов включает пять реквизитов: ИНН, КПП, КБК, ОКТМО и срок уплаты (утверждены Приказом ФНС России № ЕД-7-8/178@ от 02.03.2022). Уведомление реализовано так, что его можно отправить только в электронном виде. Чтобы реализовать возможность отправки в электронном виде необходимо подключить ТКС либо отправить через ЛК, а также через учётную запись налогоплательщика (ERP - система).

(! Примечание: на бумажном носителе, в случае представления налогоплательщиком отчётности так же на бумажных носителях.)

12.png

В «1С:Бухгалтерия предприятия» (в связи с необходимостью отправлять в НФС уведомления об исчисленных суммах налогов не позднее, чем за пять рабочих дней до срока уплаты налогов или страховых взносов, а также по НДФЛ, удержанном с зарплаты сотрудников – не позднее пятого числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов) добавлена возможность подготовки уведомлений об исчисленных суммах налогов. Теперь во всех помощниках по налогам платежные поручения формируются с учетом сальдо на счету 68.90 (Единый налоговый счет) на текущую дату. Сумма платежа будет уменьшаться на сумму аванса.

1) Уведомление по НДФЛ

13.png

14.png

Примечание! Если у вас учет расчетов по заработной плате ведётся во внешней программе, то перед подготовкой уведомления необходимо из неё загрузить документ Сведения об удержанном НДФЛ.

2) Уведомления по страховым вносам

15.png

16.png

94

 17.png

3) Уведомление по налогу при УСН

18.png

19.png


Как происходит зачет ЕНП в счет уплаты налогов и страховых взносов

В «1С:Бухгалтерия предприятия» добавлена возможность автоматического зачета ЕНП в счет уплаты налогов и взносов.

 20.png

21.png


Какие операции добавлены по ЕНС

В «1С:Бухгалтерия предприятия» добавлены возможности:

  • Автоматической корректировки зачета ЕНП на уплату налогов и взносов;

  • Отражения в учете других операций на ЕНС без подачи уведомлений по исчисленным суммам налогов.

1) Налоги (начисление)

Следует использовать документ “Операции по ЕНС” с видом операции “Налоги (начисление)” для переноса на счет 68.90 задолженности по налогу. Раньше она не была включена в уведомления по исчисленным суммам налогов.

 22.png

2) Налоги, пени, штрафы (погашение)

Следует использовать документ “Операции по ЕНС” с видом операции “Налоги (уплата) / пени / штрафы (погашение)” для корректировки распределения ЕНП между налогами, пенями и штрафами – если автоматически выполненный зачет ЕНП не совпал с зачетом ФНС.

23.png 

3) Пени, штрафы (начисление)

Следует использовать документ “Операции по ЕНС” с видом операции “Пени, штрафы (начисление)” для отображения в учете пеней и штрафов, уплаченных за счет ЕНП.

 24.png

 

(! Примечание никакого штрафа за просрочку уведомления не установлено. Но если по платежу нет отчетности, как, например, в случае с авансами по налогу при УСН, сумма останется на специальном счете. Будут ли в этом случае начислять пени, пока непонятно).


Что нас ждёт в 2023 году

ЕНС и изменения в НК РФ уже приняты в первом чтении (законопроект № 46702-8).

25.png 

В заключение хотелось бы сказать, что введение ЕНП может упростить процедуру уплаты налогов. В рамках эксперимента с ЕНП в 2022 году государство обещает наладить процесс. Нельзя исключать вариант обязательного перехода на ЕНС, если примут такой закон, то с 2023 года придётся подстраиваться под новую систему.


Статья подготовлена в соавторстве с Казанцевой Наталией, руководителем центра 1С: БухОбслуживание франчайзинговой сети "ИнфоСофт".


Заказать консультацию специалиста 1С
Оставьте заявку и наши эксперты проконсультируют вас по данной статье.
Отправить заявку

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Рассказать друзьям
1С:Предприятие
Вам может быть интересно: