Top.Mail.Ru
Заказать консультацию
специалиста 1С
Отправить заявку

ИнфоСофт использует файлы «cookie» с целью персонализации сервисов и повышения удобства пользования веб-сайтом. Вы можете запретить обработку сookies в настройках браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с политикой использования cookies.
Оставаясь на сайте, вы соглашаетесь с политикой использования cookies.

Расходы прошлых лет в декларации по налогу на прибыль

Сизикова Ольга Посмотреть все статьи >> Старший специалист линии консультаций партнёрской сети "ИнфоСофт".
09.10.2024
633
Время прочтения - 4 мин.
Заказать консультацию

Вопрос:

Обнаружили несущественную ошибку в учете расходов прошлых лет. Нужно откорректировать текущим периодом. Как правильно настроить статью прочего расхода в 1С:Комплексная автоматизация 2.5?

Ответ:

Если мы обнаружили в текущем году ошибку прошлых налоговых периодов после подписания бухгалтерской отчетности за год, нужно исправить ее в том месяце, в котором ошибка была выявлена.

Прибыли (убытки) прошлых лет, которые образуются в результате исправления ошибки, нужно списать на прочие доходы и расходы текущего отчетного периода в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 14 ПБУ 22/2010). Следовательно, несущественные ошибки участвуют в формировании финансового результата текущего года. Отчетность прошлого налогового периода не пересматривается и не корректируется. Все операции отражаются в отчетности текущего налогового периода.

Рассмотрим ситуацию, когда выявлена ошибка в части расхода прошлых лет. Необходимо, чтобы сумма попала в строку 301 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.

Создадим статью расхода. Для этого перейдем в раздел «Финансовый результат и контроллинг» [1] > Справочник «Статьи расходов» [2]

1.png


По кнопке «Создать» создадим новую статью.

Наименование – Убыток прошлых лет.

Расходы возникают: В иных процессах, включая общепроизводственные и общехозяйственные [3]

относятся: На финансовый результат (расходы тек. периода) [4]

и распределяются согласно: Пропорционально расходам [5].

2.png


Перейдем на вкладку «Бухгалтерский учет и налоги»:

Группы финансового учета для упр., бух., нал. учета – Прочие убытки [6].

Проверим заполнение реквизитов в группе финансового учета «Прочие убытки»:

Используется для учета: расходов [7]

Счет учета: 91.02 [8]

Вернемся к заполнению статьи расходов:

Относятся к деятельности – Прочей [9].

Принимаются к налоговому учету по налогу на прибыль – ставим флаг [10].

Вид расхода по прочей деятельности – Прибыль (убыток) прошлых лет [11].

Статья применяется на общей системе налогообложения [12].

3.png

4.png


Суммы, отраженные по статье, после закрытия месяца и расчета налога на прибыль попадут в строку 301 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль – Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, в том числе убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в отчетном (налоговом) периоде.

5.png


Заказать консультацию специалиста 1С
Оставьте заявку и наши эксперты проконсультируют вас по данной статье.
Отправить заявку
Рассказать друзьям
Линия консультаций 1С:КА
Вам может быть интересно: