Доходы прошлых лет в декларации по налогу на прибыль

Вопрос:

Обнаружили несущественную ошибку в учете доходов прошлых лет. Нужно откорректировать текущим периодом. Как правильно настроить статью прочего дохода в 1С:Комплексная автоматизация 2.5?

Ответ:

Если мы обнаружили в текущем году ошибку прошлых налоговых периодов после подписания бухгалтерской отчетности за год, нужно исправить ее в том месяце, в котором ошибка была выявлена.

Прибыли (убытки) прошлых лет, которые образуются в результате исправления ошибки, нужно списать на прочие доходы и расходы текущего отчетного периода в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 14 ПБУ 22/2010). Следовательно, несущественные ошибки участвуют в формировании финансового результата текущего года. Отчетность прошлого налогового периода не пересматривается и не корректируется. Все операции отражаются в отчетности текущего налогового периода.

Рассмотрим ситуацию, когда выявлена ошибка в части дохода прошлых лет. Необходимо, чтобы сумма попала в строку 101 приложения 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.

Создадим статью дохода. Для этого перейдем в раздел «Финансовый результат и контроллинг» [1] > Справочник «Статьи доходов» [2]

По кнопке «Создать» создадим новую статью.

Наименование – Прибыль прошлых лет.

Группа финансового учета – Прочая прибыль [3]

Настроим группу финансового учета «Прочая прибыль»:

Используется для учета доходов [4]

Счет учета: 91.01 [5].

Вернемся к статье доходов «Прибыль прошлых лет». Перейдем на вкладку «Регламентированный учет» [6]:

Принимается к налоговому учету – ставим флаг [7].

Вид доходов – Прибыль (убыток) прошлых лет [8].

Статья применяется на общей системе налогообложения [9]71

Суммы, отраженные по статье, после закрытия месяца и расчета налога на прибыль попадут в строку 101 приложения 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль – Внереализационные доходы в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном налоговом периоде.