Перевод основных средств в малоценные ОС при альтернативном переходе на ФСБУ 6 (система налогообложения - УСН)

Вопрос: Как в 1С:Бухгалтерия предприятия (ред. 3.0) сделать перевод основных средств в малоценные ОС при альтернативном переходе на ФСБУ 6? (система налогообложения - УСН)

1. Необходимо создать документ «Перевод ОС в малоценное оборудование»:

ОС и НМА – Учет основных средств – Перевод ОС в малоценное оборудование – Создать

Рис. 1

Рис. 2

Дата документа: 31.12.2021

Событие ОС: Перевод в малоценное оборудование (установлено по умолчанию)

Выбрать Местонахождение ОС.

По кнопке «Добавить» или «Подбор» заполнить табличную часть документа и провести документ.

Обратите внимание! Если основные средства находятся в разных подразделениях, то необходимо создавать отдельные документы «Перевод ОС в малоценное оборудование» для каждого из подразделений.

По кнопке  можно посмотреть движения по счетам бухгалтерского учета и специальным регистрам (рис. 3).

Рис. 3

После проведения документа автоматически сформируются проводки:

Дт 26 Кт 02.01 — последнее начисление амортизации в БУ;

Дт 02.01 Кт 01.09 – списана накопленная амортизация ОС в БУ;

Дт 01.09 Кт 01.01 – списана первоначальная стоимость ОС в БУ;

Дт 84.01 Кт 01.09 – балансовая стоимость ОС списана на нераспределенную прибыль в БУ;

Дт МЦ.04 – стоимость ОС отражена на забалансовом учете.

В НУ проводки не формируются.

Иногда при проведении документа «Перевод ОС в малоценное оборудование» выходит ошибка «Не удалось провести» с сообщением «Основное средство в организации не может быть переведено в малоценное оборудование, т.к. является амортизируемым имуществом в налоговом учете (УСН)» (рис. 4-5).

Рис. 4

Рис. 5

Такая ошибка возникает в случае, когда основное средство было принято к учету при помощи документа «Поступление основных средств».

В таком случае, необходимо сделать запись в регистр «Первоначальные сведения ОС (налог. учет УСН)» при помощи Операции, указать ОС и в последней графе поставить "Включить в состав расходов".

Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – Создать – Операция

Дата документа: 30.12.2021

При помощи кнопки «Ещё» необходимо нажать «Выбор регистров…» (рис. 6).

Рис. 6

В открывшемся окне перейдите на вкладку «Регистры сведений», поставьте флажок по регистру «Первоначальные сведения ОС (налог. учет УСН)» и нажмите «ОК» (рис. 7).

Рис. 7

По кнопке «Добавить» заполните табличную часть: укажите основное средство, по которому не проводится документ «Перевод ОС в малоценное оборудование», и в графе «Порядок включения стоимости в состав расходов (УСН)» выберите «Включить в состав расходов» (рис. 8).

Рис. 8

Запишите данную Операцию, вернитесь в документ «Перевод ОС в малоценное оборудование» и проведите его.

Важно!

При альтернативном переходе последним этапом является корректировка балансовой стоимости ОС на 31.12.2021 г.:

• Необходимо перейти в процедуру Закрытия месяца в декабрь 2021 (Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца – Декабрь 2021).

• Отменить пропуск операции «Переход на ФСБУ 6» и запустить перепроведение месяца.