Переход с ЕНВД + УСН на УСН в 2021

15.01.2021

1045

Заказать консультацию

Поскольку с 1 января 2021 года такая система налогообложения, как единый налог на вмененный доход, перестает существовать, предпринимателям еще в 2020 году необходимо подготовиться.

Если выбор пал на УСН

В первую очередь потребуется выбрать объект налогообложения. Это могут быть “ или “доходы минус расходы”. Для этого нужно посчитать все доходы и расходы за 2020 год, либо прикинуть их на 2021. Затем из полученных цифр рассчитать налог.

Сделать расчет можно по следующим формулам:

при выборе объекта налогообложения “ нужно вычислить среднюю по России ставку - 6% с полученных доходов;
в случае с объектом “доходы минус расходы” 15% вычисляется из разницы между доходами и расходами. Но помните, что список разрешенных расходов строго ограничен.

После полученных результатов, вы поймете, какой из объектов для вас выгоднее.

Условия перехода организации на УСН

Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, организации должны соответствовать следующим требованиям:

Численность сотрудников - до 100 человек;
Годовой доход меньше или равен 150 000 000 рублей;
Остаточная стоимость основных средств по бухгалтерскому учету не превышает 150 000 000 рублей;
В уставном капитале доля других организаций не превышает 25%;
У организации нет филиалов.

Что делать при совмещенной системе налогообложения ЕНВД УСН при переходе на УСН

При полном переходе на УСН не нужно подавать уведомление предприятие будет автоматически переведено на упрощенную систему налогообложения. Заявление необходимо лишь в том случае, если вы хотите сменить объект налогообложения.

Как рассчитывается налог при УСН

Если объектом налогообложения выбраны доходы, их размер и является базой для исчисления. Средняя ставка при таких условиях 6%. Налог может уменьшиться не более чем на 50% за счет страховых взносов, пособий на 3 дня болезни сотрудников, взносов по договорам добровольного и личного страхования.

Если объект налогообложения это доходы за вычетом расходов, то базой для исчисления является разница между этими показателями (доходы минус расходы). Ставка налога в этом случае - 15%. Если год закончился убытком, то следует уплатить минимальный налог - 1% от величины налогов.

Напоминаем, что на сегодняшний день процентные ставки для тех, кто переходит с ЕНВД, заметно снижены во многих регионах. В ближайшее время их планируют унифицировать для всех предпринимателей России

От каких налогов освобождает УСН

Организации, перешедшие с ЕНВД на УСН, освобождаются от двух видов налогов:

налог на прибыль;
налог на имущество организаций, определяемый по среднегодовой стоимости.

ИП освобождаются от следующих налоговых выплат:

НДФЛ;
налог на имущество физических лиц, определяемый по среднегодовой стоимости.

Обязанности плательщика УСН

Налогоплательщики, которые применяют УСН, обязаны:

один раз в год (по итогам) сдавать декларацию,
четыре раза в год платить налоги и авансы,
вести книгу учета расходов и доходов КУДиР.

Дополнительно все ООО должны вести бухучет и вовремя сдавать бухгалтерскую отчетность.

Переход с ЕНВД на УСН: учет доходов от реализации товаров

На этот вопрос налоговая служба дала специальное разъяснение. Оно касается двух ситуаций:

Если продукт реализован в период использования ЕНВД, а оплата поступила при УСН, то в налоговую базу по УСН эти доходы не включаются.
Если товары были куплены при ЕНВД, а фактически проданы при УСН, и тогда же от них получена прибыль, то в налоговую базу они включаются.

Новшества УСН с 2021 года

Изменения в УСН, прежде всего, касаются новых ограничений количества сотрудников и объема прибыли за год. Если раньше нарушители переводились на другую систему налогообложения, то теперь они сохраняют возможность на использование УСН, но с повышенными налоговыми ставками: 8% и 20%.

Изменения в области лимитов

С 2021 года ИП и ООО смогут работать на УСН, даже если превысят лимиты по доходам и количеству сотрудников.
Однако, тут есть нюансы:

Доходы могут превысить 150 миллионов рублей, но не более чем на 50 млн;
Количество сотрудников может превышать 100 человек, если новых работников не более 30.

Как только все заявленные лимиты будут превышены, предприятие переводится на ОСНО.

Новые налоговые ставки

Итак, если перечисленные выше лимиты были повышены, но доход остался в пределах 200 млн, а численность сотрудников не превысила 130 человек, то для налогоплательщиков вступают в силу новые ставки:

Для объекта «Доходы» процент увеличивается с 6% до 8%;
Для объекта «Доходы минус расходы» - с 15% до 20%.

Платить по новым ставкам нужно с момента превышения лимитов прибыли ли или/и количества работников.

Статью подготовила Тимофеева Светлана, специалист линии консультаций компании "ИнфоСофт"

Заказать консультацию специалиста 1С

Оставьте заявку и наши эксперты проконсультируют вас по данной статье.

ФИО*

Номер телефона*

ИНН*

Город*

Отправить заявку

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Рассказать друзьям