Отражение вспомогательного производства в 1С:ЕРП.УХ 3.1.9.4. Выявленные типовые ошибки

Предприятия, помимо изготовления основного вида продукции, часто имеют вспомогательные производства, которые обеспечивают необходимые условия для функционирования основного производства и других подразделений. К вспомогательным производствам относятся ремонтные мастерские, автотранспортные цеха, электро-, водо-, тепло- и газоснабжение, тарное производство и т.д. В бухгалтерском учете по РСБУ вспомогательное производство отражается на 23 счете.

Счет 23 "Вспомогательные производства" предназначен для обобщения информации о затратах производств, которые являются вспомогательными для основного производства или основной деятельности организации.

По дебету счета 23 отражают как прямые, так и косвенные затраты, которые связаны с управлением и обслуживанием вспомогательных производств.

По кредиту счета 23 отражают фактическую себестоимость изделий, выполненных работ и оказанных услуг в корреспонденции с другими счетами:

• 20 счет "Основное производство" - при оказании услуг;

• 90 счет "Продажи" - при выполнении работ и услуг для сторонних организаций;

• 40 счет "Выпуск продукции (работ, услуг)" - при использовании этого счета в соответствии с учетной политикой.

Остаток по счету 23 "Вспомогательные производства" на конец месяца показывает стоимость незавершенного производства. По окончанию отчетного периода (месяц) накопленные затраты на 23 счете списываются на себестоимость выпущенной продукции или на финансовый результат организации.

В данной статье рассмотрен пример отражения вспомогательного производства в системе 1С:ERP.Управление холдингом 3.1.9.4:

• Отражение выпуска готовой продукции;

• Отражение фактических расходов по потреблению электроэнергии и пара;

• Оформление выпуска работ вспомогательных подразделений;

• Расчет себестоимости и распределение затрат;

• Перевыставление расходов другой организации холдинга.

Холдинг, на примере которого рассмотрим процессы, представленные выше, состоит из двух организаций:

• Основной деятельностью производственного предприятия «Завод» является выпуск резинотехнических изделий. Помимо подразделений основного производства «Производственный цех1», «Производственный цех2» и др., у предприятия есть также подразделения вспомогательного производства «Котельная» и «Цех электроснабжения».

• Организация «Производство упаковки» занимается изготовлением упаковки.

Особенности распределения расходов:

• На предприятии «Завод» расходы на выпуск электроэнергии должны распределяться как на себестоимость выпущенной продукции определенных подразделений, так и на выпуск вспомогательного подразделения «Котельная».

• Часть выпущенных предприятием «Завод» работ вспомогательного подразделения «Котельная» далее выставляются организации «Производство упаковки», в которой расходы должны распределиться на выпуск готовой продукции.

1. Отражение выпуска готовой продукции

Так как при распределении затрат будут использованы статьи расходов с распределением на себестоимость выпущенной продукции в системе необходимо отразить выпуск. Для выпуска готовой продукции использован документ «Производство без заказа». Важно отметить, что в шапке документа необходимо указать подразделение, которое является производственным – при заполнении реквизита «Подразделение» срабатывает типовой отбор:

Рисунок 1 – Настройка производственного подразделения

 

На производственном предприятии «Завод» двумя цехами была выпущена готовая продукция: 

Рисунок 2 – Выпуск готовой продукции

 

Рисунок 3 – Выпуск готовой продукции

 

Рисунок 4 – Выпуск готовой продукции

 

Рисунок 5 – Выпуск готовой продукции

 

Рисунок 6 – Выпуск готовой продукции

 

Рисунок 7 – Выпуск готовой продукции

 

Для анализа выпуска на предприятии удобно пользоваться типовым отчетом «Выпуск продукции». При помощи настроек в отчет добавлена аналитика «Группа (вид) продукции», тип - справочник «Группы аналитического учета номенклатуры», реквизит справочника «Номенклатура»:

Рисунок 8 – Отчет «Выпуск продукции»

 

2. Отражение фактических расходов по потреблению электроэнергии и пара

К таким расходам относятся: оплата труда, списание материалов, амортизация и др. Отразим поступление расходов по потреблению электроэнергии и пара документом «Приобретение услуг и прочих активов»:

Рисунок 9 – Отражение фактических затрат по электроэнергии

 

В качестве подразделения-получателя расходов необходимо указать подразделение вспомогательного производства. Статью расходов необходимо указать с 23 счетом и распределением на себестоимость производства. База распределения определяется особенностями ведения учета на предприятии. В данном примере – по количеству продукции на текущее подразделение:

Рисунок 10 – Статья расходов, вкладка «Основное»

 

Рисунок 11 – Правило распределения расходов

 

Базой распределения может быть и другой показатель:

Рисунок 12 – Базы распределения

 

Важно! При выборе базы распределения необходимо помнить, что в системе должна быть эта информация, иначе расходы не смогут распределиться. Например, при выборе базы распределения «Плановая стоимость продукции» в регистре сведений «Цены номенклатуры» должны быть записи, где:

• «Номенклатура» - выпущенная продукция;

• «Вид цены» - вид цены, который указан в константе «Вид цены плановой стоимости материалов и работ»;

• «Цена» заполнена.

Счет учета в статье расходов определяется при помощи «Группы финансового учета», которую необходимо указать на вкладке «Бухгалтерский учет и налоги»:

Рисунок 13 – Статья расходов, вкладка «Бухгалтерский учет и налоги»

 

Рисунок 14 – Группа финансового учета

3. Оформление выпуска работ вспомогательных подразделений

Отразим выпуск работ документом «Производство без заказа»:

Рисунок 15 – Выпуск работ подразделением Котельная

 

Рисунок 16 – Выпуск работ подразделением Котельная

 

Рисунок 17 – Выпуск работ подразделением Цех электроснабжения

 

Рисунок 18 – Выпуск работ подразделением Цех электроснабжения

 

«Номенклатура» должна быть указана с «Типом номенклатуры» = «Работа»:

Рисунок 19 – Номенклатура-работа

 

«Плановая цена» заполнится автоматически, если в регистре сведений «Цены номенклатуры» есть эта информация.

«Направление выпуска» – для выпуска пара указать «В подразделение», для электроэнергии – «Списать на расходы».

«Получатель» – указать подразделение.

«Статья» – указать статью расходов.

Таким образом, в подразделении «Котельная» отразили выпуск работ «Пар Гкал». 

Рассмотрим статью «*Электроэнергия/20»:

Рисунок 20 – Статья расходов «*Электроэнергия/20», вкладка «Основное»

 

Расходы по этой статье относятся на себестоимость производства по базе распределения количество продукции на текущее подразделение. Типовой функционал поддерживает возможность настройки исключений. То есть можно задать комбинацию Статья + Организация + Подразделение, при которой правила распределения можно указать иные: 

Рисунок 21 – Настройки распределения постатейных расходов

86

 

Рисунок 22 – Настройки распределения постатейных расходов

 

Рисунок 23 – Правило распределения расходов

 

Рисунок 24 – Отбор по подразделению

 

Рисунок 25 – Отбор по «Группе аналитического учета»

 

Рисунок 26 – Настройки распределения постатейных расходов

 

Рисунок 27 – Правило распределения расходов

 

Рисунок 28 – Отбор по подразделению

 

Рисунок 29 – Отбор по «Группе аналитического учета»

 

Таким образом, при распределении расходов по электроэнергии на себестоимость выпущенной продукции в «Производственный цех1» и «Производственный цех2» выполнится отбор по «Группе аналитического учета».

4. Расчет себестоимости и распределение затрат

Для расчета себестоимости и распределения затрат необходимо запустить регламентное задание «Закрытие месяца». При его выполнении автоматически формируются документы «Распределение расходов», которые наследуют правила распределения расходов из статей:

Рисунок 30 – Документы «Распределение расходов»

 

Рисунок 31 – Документ «Распределение расходов», вкладка «Основное»

 

Рисунок 32 – Документ «Распределение расходов», вкладка «Правило распределения»

 

Рисунок 33 – Отбор по подразделению

 

Рисунок 34 – Отбор по «Группе аналитического учета»

Важно! В случае обнаружения ошибок при «Закрытии месяца» при расчете себестоимости и распределении затрат попробуйте отменить проведение у всех документов «Распределение расходов» по текущей организации за период закрытия. После этого еще раз запустите регламентное задание «Закрытие месяца». Документы «Распределение расходов» будут созданы автоматически в соответствии с данными системы. В некоторых релизах наблюдается ошибка (особенность) типовой системы – ранее созданные документы «Распределение расходов» при «Закрытии месяца» не обновляются в соответствии с новыми данными.

Расходы вспомогательного подразделения Котельная распределились на выпуск пара:

Рисунок 35 – Проводки документа «Распределение расходов»

 

Расходы вспомогательного подразделения Цех электроснабжения распределились на выпуск пара:

Рисунок 36 – Проводки документа «Распределение расходов»

 

Расходы вспомогательного подразделения Цех электроснабжения распределились на выпуск готовой продукции подразделениями «Производственный цех1» и «Производственный цех2»:

Рисунок 37 – Проводки документа «Распределение расходов»

 

Рисунок 38 – Проводки документа «Распределение расходов»

 

До выполнения регламентного задания «Закрытие месяца» у документа «Производство без заказа» формируются проводки в соответствии с плановыми суммами, указанными в табличной части «Продукция». После расчета себестоимости и распределения затрат в документ автоматически добавляются проводки с отклонением:

Рисунок 39 – Проводки документа «Производство без заказа»

 

Рисунок 40 – Проводки документа «Производство без заказа»

 

Суммы отклонения со знаком минус, т.к. в документе «Производство без заказа» плановую цену указали больше, чем фактическая (из документа «Приобретение услуг и прочих активов»). Таким образом, типовая система позволяет рассчитать плановую себестоимость и скорректировать ее при выполнении регламентного задания «Закрытие месяца».

Использование 40 счета определяется настройкой учетной политики в карточке организации:

Рисунок 41 – Учетная политика организации

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 23:

Рисунок 42 – ОСВ по счету 23

 

Сформируем типовой отчет «Выпуск продукции»:

Рисунок 43 – Отчет «Выпуск продукции», таблица «Выпуск за период»

 

Рисунок 44 – Отчет «Выпуск продукции», таблица «Выпуск со списанием на расходы»

 

Сформируем типовой отчет «Анализ себестоимости выпущенной продукции». При помощи типовых настроек добавлена аналитика «Группа (вид) продукции», тип – справочник «Группа аналитического учета»:

Рисунок 45 – Отчет «Анализ себестоимости выпущенной продукции»

 

В отчете установлены отборы по статье «*Электроэнергия/20» и организации «Завод». Из отчета видно, что расходы по этой статье распределились в соответствии с отборами, указанными в правилах распределения расходов:

• «Производственный цех1» выпустил группы продукции «ГП камеры», «ГП ободные ленты» и «ГП покрышки». В правиле распределения указан отбор по группам продукции «ГП камеры» и «ГП ободные ленты»;

• «Производственный цех2» выпустил группы продукции «ГП камеры» и «Полуфабрикаты». В правиле распределения указан отбор по группам продукции «Полуфабрикаты», «Полуфабрикаты боковины», «Полуфабрикаты протектора».

Также из отчета видно, что «Стоимость затрат» пропорциональна количеству выпущенной продукции.

Сформируем типовой отчет «Доходы и расходы», вариант «Расходы предприятия»:

Рисунок 46 – Отчет «Доходы и расходы», вариант «Расходы предприятия»

 

Показатели отчета:

- Остаток расходов прошлых периодов – нераспределенная сумма расходов на начало рассматриваемого отчетного периода. 

- Отражено в текущем периоде– сумма расходов, принятая к учету в указанном периоде.

- Распределение - сумма расходов, распределенная в рассматриваемом периоде, по направлениям распределения: 

• Распределено на себестоимость товаров - сумма, распределенная на себестоимость товаров (дополнительные расходы по товарам);

• Распределено на производство - сумма производственных расходов, распределенная на партии производства;

• Распределено на финансовый результат - сумма, распределенная на финансовый результат текущего периода;

• Распределено на расходы будущих периодов - сумма, распределенная на расходы будущих периодов.

- Прочее списание расходов – сумма расходов, распределенная вручную.

- Остаток расходов – нераспределенная сумма расходов на конец рассматриваемого отчетного периода.

 

Важно! В некоторых релизах наблюдается ошибка (особенность) типовой системы – при распределении расходов и расчете себестоимости система к фактическим значениям добавляет плановые. Ошибка проявляется в следующих объектах:

• В отчете «Доходы и расходы», вариант «Расходы предприятия», в колонке «Распределено на производство» отображается сумма фактическая + плановая. В колонке «Остаток расходов» сумма отрицательная.

• Отчет «Анализ себестоимости выпущенной продукции» формируется с ошибками или не полностью.

• В проводках документа «Производство без заказа» сумма плановая + отклонение отрицательная.

• Ошибки при «Закрытии месяца» при расчете себестоимости и распределении затрат.

Такая ошибка возникает при заполнении колонок «Плановая цена» и «Плановая сумма» в документе «Производство без заказа». Есть 3 способа устранения ошибки:

1. Не использовать поля «Плановая цена» и «Плановая сумма» в документе «Производство без заказа». Но в таком случае не будет информации по выпуску по плановой стоимости. Доработка не требуется.

2. Доработка модуля по распределению расходов. Можно воспользоваться «частичным обновлением»:

• Моделирование примера на самом актуальном релизе. Если ошибка не воспроизводится, провести анализ, можно ли выполнить частичный перенос кода. Может возникнуть ситуация, при которой релизы настолько отличаются, что перенос и адаптация кода будут слишком трудозатратными.

• Если «частичное обновление» до последнего релиза не подходит, то смоделировать пример на текущем релизе.

• Постепенно обновлять релиз до тех пор, пока ошибка не перестанет воспроизводиться. Таким образом получим релиз, максимально приближенный к текущему, а значит, и различия в коде будут минимальными.

• Частичный перенос и адаптация кода из полученного релиза.

3. Обновление до актуального релиза. Чем больше было выполнено доработок в конфигурации, тем трудозатратнее окажется обновление релиза целиком.

Каждое предприятие самостоятельно выбирает наиболее подходящий для него вариант исправления типовой ошибки.

5. Перевыставление расходов другой организации холдинга

В случае если одна организация выпускает работу для другой организации, то для передачи расходов следует воспользоваться документом «Передача товаров между организациями». В организации-приемнике эти расходы следует распределить на себестоимость выпущенной продукции.

Рисунок 47 – Документ «Передача товаров между организациями», вкладка «Основное»

 

Рисунок 48 – Документ «Передача товаров между организациями», вкладка «Товары»

 

В качестве подразделения-получателя указать подразделение, на выпуск которого необходимо распределить расходы. Указать статью расходов со счетом 20 с распределением на себестоимость производства.

В статье рассмотрели возможности 1С:ERP.Управление холдингом 3.1.9.4 в части отражения вспомогательных производств. Как видно из статьи, 1С:ERP.Управление холдингом достаточно гибко подходит к вариантам реализации данного процесса, и каждое предприятие может настроить систему под свои требования. В случае возникновения вопросов специалисты франчайзинговой сети «ИнфоСофт» готовы оказать квалифицированную помощь в настройке системы.

Заказать консультацию специалиста 1С

Оставьте заявку и наши эксперты проконсультируют вас по данной статье.

ФИО*

Номер телефона*

ИНН*

Город*

Отправить заявку

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.