Настройка в 1С:Бухгалтерия предприятия распределения страховых взносов между УСН «Доходы» и ПСН

Согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели на УСН с объектом «доходы» вправе уменьшить налог полностью или частично на страховые взносы за ИП и сотрудников. Причём ИП с работниками могут уменьшить сумму налога УСН максимум на 50% от него. Аналогично ИП может уменьшить сумму налога по патенту.

Рассмотрим на примере ИП с работниками, занятыми в деятельности на патенте и на УСН.

1. Настройка способов учёта зарплаты

Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – Отражение в учёте – Способы учёта зарплаты – Создать

Наименование: Оплата труда Патент

Учёт затрат организации: По отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения

Счет затрат: 26 (20, 44 и т.д.)

Статьи затрат: Оплата труда (патент)

Данную статью затрат необходимо создать и заполнить так, как показано на рис. 1.

Рис. 1

2. Настройка статей по зарплате

Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – Отражение в учёте – Статьи затрат по зарплате – Создать

Вид статьи затрат: ФСС НС

Статья затрат начисления: Оплата труда (патент)

Статья затрат: Взносы в ФСС от НС и ПЗ (патент)

Данную статью затрат необходимо создать и заполнить так, как показано на рис. 2.

Рис. 2

Создать аналогичную настройку для Страховых взносов (рис. 3).

Рис. 3

3. Настройка учёта зарплаты

Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – Общие настройки – Порядок учёта зарплаты

Создайте (по кнопке «+» или «показать все») и установить в способе отражения в бух. учёте «Оплата труда УСН» как показано на рис. 4.

Рис. 4

4. Настройка учёта расходов в карточке сотрудника

Для сотрудников, работающих на ПСН необходимо установить учёт расходов «Оплата труда ПСН» (рис. 5).

Зарплата и кадры – Сотрудники – Учёт расходов

Рис. 5

Таким образом, по сотрудникам, занятых в деятельности на УСН способ начисление зарплаты будет начисляться из общей настройки, а по работникам на ПСН – из установленного в карточке сотрудника.

Проверить суммы уменьшения налогов можно следующим образом:

Рассмотрим на примере 1 квартала 2022 года.

1. Сформировать ОСВ по счету 26 с отбором по статьям затрат;

Отчёты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету – Счёт: 26 – Показать настройки

Заполняем вкладку «Группировка» и «Отбор» так, как показано на рисунке 6 и 7.

Рис. 6

Рис. 7

После заполнения настроек нажимаем кнопку «Сформировать» (рис. 8).

Рис. 8

Сумма страховых взносов по работникам на УСН равна 41 676,00 руб.

2. Закрыть период и сформировать справку-расчет «Расчёт расходов, уменьшающих налог УСН и ПСН».

Операции – Закрытие месяца – Выполнить закрытие месяца

Справку-расчет можно сформировать из формы Закрытия месяца (рис. 9).

Рис. 9

Рис. 10

Из справки-расчета видно, что сумма расходов равна сумме из оборотно-сальдовой ведомости (рис. 8).

Аналогичную проверку можно провести для ПСН. Для этого в настройках оборотно-сальдовой ведомости нужно указать статьи «Взносы в ФСС от НС и ПЗ (патент)» и «Страховые взносы (патент)», сформировать справку-расчет по расходам, уменьшающим налог ПСН.

Важно отметить, что фиксированные взносы ИП, в том числе с дохода, превышающего 300 000 руб., будут распределяться пропорционально доходу, полученному по УСН и ПСН.