Налог на имущество организаций, применяющих УСН, в 1С:БП

Как в 1С: Бухгалтерии предприятия, ред. 3.0 начисляется налог на имущество организаций, применяющих УСН?

По общему правилу применение УСН освобождает налогоплательщиков от уплаты налога на имущество организаций (п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса). Исключение составляет лишь налог, уплачиваемый в отношении той недвижимости, налоговая база по которой определяется как их кадастровая стоимость.

Такой порядок применяется к следующим объектам недвижимости:

• административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них (подп. 1 п. 1 ст. 378.2 НК РФ);

• нежилые помещения, предназначенные для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания (подп. 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ);

• жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения ЛПХ, огородничества, садоводства или ИЖС (подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).

Чтобы отразить начисление налога на имущество по таким объектам в программе 1С: Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0, необходимо указать данные в регистре «Налог на имущество: объекты с особым порядком налогообложения» (рис. 1 – 3).

Главное - Налоги и отчеты - Налог на имущество – Объекты с особым порядком налогообложения – кнопка «Создать»

Рис. 1

Рис. 2

Рис. 3

Выбираем объект из справочника «Основные средства», причем выбор будет только из тех основных средств, по которым был проставлен флажок «Недвижимое имущество» (рис. 4).

Рис. 4

Далее последовательно заполняем всю необходимую информацию:

• период, с которого осуществляется расчёт;

• дата постановки на учёт;

• налоговая база, важно обязательно установить переключатель в положение «Кадастровая стоимость».

• код вида имущества и кадастровый номер;

• дата регистрации права собственности;

• кадастровая стоимость объекта на 1 января.

• ставку налога на имущество.

• при наличии указываем налоговую льготу.

Нажимаем кнопку «Записать и закрыть».

Рис. 5

После этого в форме «Налог на имущество: объекты с особым порядком налогообложения» отобразится информация об объекте недвижимости, подлежащем налогообложению (рис. 6).

Рис. 6

Для автоматического расчета налога на имущество в меню «Налоги и отчеты» заполняем вкладки «Уплата авансовых платежей» (если региональным законом они предусмотрены и «Способы отражения расходов» (рис. 7).

Главное - Налоги и отчеты - Налог на имущество

Рис. 7

Рис. 8

Рис. 9

После выполнения всех указанных выше настроек можно переходить к расчёту налога, который выполняется регламентной операцией «Расчёт налога на имущество» при закрытии месяца в марте, июне, сентябре и декабре.

Операции – Закрытие месяца

86

Рис. 10

Рис. 11

Щёлкнув по регламентной операции «Расчёт налога на имущество» можно выбрать доступные действия, в том числе посмотреть справку-расчёт (рис. 12 – 13).

Рис. 12

Рис. 13

Налог и авансовые платежи (при наличии) должны быть уплачены по месту нахождения объекта недвижимости.

Декларация по налогу на имущество организациями, применяющими УСН, не подается, т.к. с 2023 года российские организации не включают в декларацию по налогу на имущество сведения об объектах недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

После окончания срока уплаты налога за год инспекция направит в организацию сообщение о сумме налога на имущество, рассчитанной на основании имеющейся у нее информации.

Поскольку декларация не сдаётся мы должны сформировать уведомление и отправить его в ФНС, срок подачи за 1 квартал до 25 апреля.