Получите
консультацию эксперта
Отправить заявку

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Начисление резерва на оплату отпусков в 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0

Матвеенко Анастасия Посмотреть все статьи >> Специалист по внедрению 1С партнёрской сети "ИнфоСофт".
17.11.2022
153
Время прочтения - 7 мин.
Получить консультацию

Согласно Трудовому кодексу РФ, каждый сотрудник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью не менее 28 календарных дней. Как обеспечить запас денежных средств на выплату отпускных сотрудникам, чтобы не получилось, что сотрудник уходит в отпуск на следующей неделе, а денег на выплату отпускных нет. Для предотвращения таких ситуаций необходимо создавать резерв на оплату отпусков.

Мы рассмотрим, что такое резерв на оплату отпусков, как его рассчитать и каким образом его можно создать и использовать в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0.


Что такое резерв на оплату отпусков?

Условно – это сумма, которую работодатель ежемесячно откладывает на отдельный счет, а затем за счет этих накопленных средств выплачивает отпускные сотруднику. В плане счетов бухгалтерского учета для этого предусмотрен счет 96 «Резервы предстоящих расходов». В терминологии бухгалтерского учета резерв на оплату отпусков – это оценочное обязательство.

1.png

Резервы на оплату отпусков обязаны создавать все организации, за исключением тех, которые могут вести упрощенный бухгалтерской учет (п. 3 ПБУ 8/2010, ст.4, ст. 5 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Существует 2 метода формирования оценочных обязательств:

  • Нормативный;

  • Метод обязательств (МСФО).

При нормативном методе оценочное обязательство рассчитывается как произведение ФОТ сотрудника на процент ежемесячных отчислений, который рассчитывается бухгалтером самостоятельно.

При методе обязательств (МСФО) сумма резерва рассчитывается как разница между суммой всех причитающихся сотруднику отпускных на текущий месяц (в том числе за расчетный) и суммы резерва, начисленного за прошлый месяц за вычетом начисленных отпускных:

Резерв (МСФО) = Ртм – Рпм, где:

Ртм – это сумма всех причитающихся сотруднику отпускных на данный момент.

Ртм = Средний заработок * кол-во дней отпуска.

Рпм – это сумма резерва, начисленная за прошлый месяц, за вычетом фактически начисленных сумм отпускных.

Рассмотрим пример ведения резервов отпусков в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0.

В 1С:БП, в отличии от 1С:ЗУП, предусмотрено автоматическое ведение резервов отпусков только нормативным методом.

Пример: в организации работают 5 сотрудников

2.png

Для настройка автоматического начисление резерва отпусков необходимо рассчитать процент отчислений в резерв в месяц. Рассмотрим расчет поэтапно:

1. Каждый сотрудник имеет право на 28 календарных дней отпуска. Предполагается, что за год будет выплачена сумма отпускных равная:

Сумма ФОТ в год / 12 (кол-во месяцев в году) /29.3 (среднее кол-во дней в месяце) * 28 (кол-во дней отпуска)

2 220 000 /12 /29,3 * 28 = 176 791,8 руб.

2. С суммы отпускных необходимо уплатить взносы (ОМС, ОПС и на страхование на случай временной нетрудоспособности) в размере 30%

176 791,8 * 30% = 53 037,54 руб.

3. Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев в размере 0,2% с суммы отпускных

176 791,8 * 0,2% = 353,58 руб.

4. Рассчитаем предельную сумму отчислений в резерв как сумму первых трех пунктов. Это максимальная сумма резерва, которая может быть в организации по текущему штату сотрудников

176 791,8 + 53 037,54 + 353,58 = 230 182,92 руб.

5. Сумма расходов на оплату труда за год рассчитывается как ФОТ в месяц * 11 месяцев (так как 1 месяц сотрудники находятся в отпуске)

185 000 * 11 = 2 035 000 руб.

6. Сумма взносов (ОМС, ОПС и на страхование на случай временной нетрудоспособности) в размере 30% с расходов на оплату труда

2 035 000 * 30% = 610 500 руб.

7. Сумма взносов на обязательное страхование от несчастных случаев в размере 0,2% с расходов на оплату труда

2 035 000 * 0,2% = 4 070 руб.

8. Общая сумма расходов на оплату труда (п. 5 + п. 6 + п. 7)

2 035 000 + 610 500 + 4 070 = 2 649 570 руб.

9. Процент ежемесячных отчислений в резерв ((п. 4 / п. 8)*100):

(230 182,92 / 2 649 570) * 100 = 8,69%

Таким образом, согласно текущей штатной расстановке, за год мы потратим 2 649 570 руб. на оплату труда и взносы. Для оплаты отпускных и взносов нашим сотрудникам понадобиться 230 182,92 руб. Для того чтобы за год накопить получившуюся сумму отпускных, нам необходимо ежемесячно «откладывать» 8,69% в качестве резерва отпусков на счет 96 от суммы начисленной заработной платы.

Подпишитесь на дайджест!
Подпишитесь на дайджест, и получайте ежемесячно подборку полезных статей.

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Перейдем к настройкам программы

Для включения возможности ведения резервов отпусков в 1С:БП необходимо перейти в раздел «Зарплата и кадры» - «Настройки зарплаты» - «Порядок учета зарплаты» - вкладка «Резервы отпусков»

3.png

4.png

5.png

Далее заполнить реквизиты «Предельная сумма отчислений в год», «Ежемесячный процент отчислений от ФОТ» теми данными, которые предварительно рассчитали.

6.png

На этом настройка программы завершена.

Теперь в списке операций в Закрытии месяца появится новая регламентная операция «Начисление резервов отпусков».

7.png

В конце каждого месяца начисление резервов отпусков будет происходит автоматически в процессе закрытия месяца. При этом предварительно должна быть начислена заработная плата и другие начисления за месяц.

При закрытии месяца будет создан документ «Резервы отпусков», который также можно сформировать вручную в разделе «Зарплата и кадры» - «Резервы отпусков».

Предположим, что сотрудники организации все отработали полный месяц Январь. Заработная плата будет начислена следующим образом:

8.png

Выполним закрытие месяца Январь в программе:

9.png

Регламентная операция «Начисление резерва отпусков» сформировала документ «Резервы отпусков». Проводки у документа следующие:

10.png

11.png

На счете 96.01.1 копиться сумма для оплаты отпускных.

На счете 96.01.2 – сумма для оплаты взносов.

Проверим корректность расчета:

За январь общая сумма начислений составила 185 000 руб.

Ежемесячный процент отчислений от ФОТ в настройках программы нами установлен и равен 8,69%

185 000 * 8,69 = 16 076,5 руб.

Аналогично проверим суммы взносов:

12.png

370 руб. * 8,69% = 32,153 руб.

(40 700 руб. + 9 435 руб. + 5 365 руб.) * 8,69% = 4 822,95 руб.

Таким образом, на счете 96 образовалось сальдо:

13.png

Для анализа начисленных резервов в разрезе сотрудников можно воспользоваться Справкой –расчетом «Резервы отпусков»

14.png

15.png

Предположим, что сотрудник Лаптев в феврале уходит в отпуск на 5 дней.

16.png

Документ отпуска сделал следующие проводки:

17.png

Так как суммы резерва на счете 96.01.1 не хватило, часть отпуска выплачена за счет 26 счета. При этом для целей налогового учета вся сумма списана со счета 96.01.1. Это привело к образованию временных разниц, которые будут скорректированы в результате инвентаризации в конце года.

Документом «Отпуск» были списаны только суммы отпускных. Страховые взносы будут списаны документом «Начисление зарплаты и взносов» за февраль. Так как сумма отпускных превысила сумму начисленного резерва, страховые взносы так же будут списаны раздельно.

18.png

Таким образом, алгоритм начисления и использования резервов отпусков следующий:

  1. Рассчитать процент ежемесячных отчислений в резерв;

  2. Выполнить настройку в информационной базе;

  3. Начислить заработную плату за месяц (может быть начислена автоматически в процессе закрытия месяца);

  4. Начислить резерв отпусков (может быть начислен автоматически в процессе закрытия месяца);

  5. Создать документ «Отпуск».

Если суммы резерва на счете 96 будет недостаточно, остаток суммы будет списан с затратного счета.


Получите консультацию эксперта
Оставьте заявку и наши эксперты проконсультируют вас по данной статье.
Заказать звонок

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Рассказать друзьям
1С:Бухгалтерия
Вам может быть интересно: