Top.Mail.Ru
Заказать консультацию
специалиста 1С
Отправить заявку

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Корректировка поступления услуг прошлого налогового периода в сторону уменьшения при УСН

Кокоева Полина Посмотреть все статьи >> Специалист линии консультации франчайзинговой сети "ИнфоСофт".
16.06.2022
20222
Время прочтения - 3 мин.
Заказать консультацию

Вопрос: Как в 1С:Бухгалтерия предприятия (ред. 3.0) сделать корректировку поступления услуг прошлого налогового периода в сторону уменьшения при УСН (доходы-расходы)?


Пример:

Организация ООО "Сибирский мёд" (покупатель) согласно заключенному договору поставки с ООО "Брусника" (продавец):

6 сентября 2021 года перечислила 100-процентную предварительную оплату в размере 4 800,00 руб. (в т.ч. НДС 20% - 800,00 руб.);

7 сентября 2021 года приобрела услугу на сумму 4 800,00 руб. (в т.ч. НДС 20% - 800,00 руб.);

1 января 2022 года согласно условиям договора получила от продавца корректировочный счет-фактуру на сумму 3 600,00 руб. (в т.ч. НДС 20% - 600,00 руб.) в связи с изменением стоимости приобретенных услуг в сторону уменьшения.


1. Перечисление предварительной оплаты поставщику (рис. 1)

Банк и касса – Банковские выписки – Списание

1.png

Рис. 1


В результате проведения документа "Списание с расчетного счета" будет сформирована бухгалтерская проводка: по дебету счета 60.02 и кредиту счета 51 - на сумму перечисленной поставщику предварительной оплаты в размере 4 800,00 руб.

По кнопке кнопка.png можно посмотреть движения по счетам бухгалтерского учета и специальным регистрам (рис. 2).

2.png

Рис. 2

 

2. Учет поступления услуг (рис. 3)

Покупки - Поступление (акты, накладные, УПД) – кнопка Поступление – Услуги (акт, УПД)

3.png

Рис. 3

 

После проведения документа формируются следующие бухгалтерские проводки (рис. 4):

  • по дебету счета 60.01 и кредиту счета 60.02 - на сумму предоплаты, засчитываемую в счет оплаты поступивших товаров;

  • по дебету счета 26 и кредиту счета 60.01 - на стоимость приобретенных услуг.

4.png

Рис. 4

 

Расходы по приобретённым услугам попали в книгу доходов и расходов УСН (рис. 5)

Отчеты – Книга доходов и расходов УСН

5.png

Рис. 5

Подпишитесь на дайджест!
Подпишитесь на дайджест, и получайте ежемесячно подборку полезных статей.

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

3. Корректировка поступления

Покупки – Корректировка поступления - Создать

Вид операции: Корректировка по согласованию сторон

В строке «Основание» выбрать документ Поступления услуг, корректировка поступления автоматически заполнит документ (рис. 6).

Заполнить номер и дату корректировочного счета-фактуры.

6.png

Рис. 6

 

На закладке «Услуги» по строке «после изменения:» необходимо внести изменения (в данном примере – цена) (рис. 7).

7.png

Рис. 7

 

По кнопке кнопка.png можно посмотреть движения по счетам бухгалтерского учета и специальным регистрам (рис. 8).

8.png

Рис. 8

 

В общем случае ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам и обнаруженные в текущем налоговом (отчетном) периоде, исправляются путем перерасчета налоговой базы и суммы налога за тот период, в котором указанные ошибки (искажения) были совершены (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).

В то же время налогоплательщик вправе провести пересчет налоговой базы и суммы налога в том налоговом (отчетном) периоде, в котором выявлены ошибки (искажения), если:

  • невозможно определить период совершения этих ошибок (искажений);

  • такие ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

 

Таким образом, по регистру «Книга учета доходов и расходов (раздел I) (1)» формируется запись на сумму уменьшения расходов (рис. 9), которая попадает в Книгу доходов и расходов УСН за 2021 год (рис. 10).

9.png

Рис. 9


10.png

Рис. 10

В таком случае организация должна подать уточнённую декларацию по УСН и доплатить налог.


Заказать консультацию специалиста 1С
Оставьте заявку и наши эксперты проконсультируют вас по данной статье.
Отправить заявку

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Рассказать друзьям
Линия консультаций 1С:Бухгалтерия
Вам может быть интересно: