Как страховые взносы попадают в расходы УСН в 1С:БП с 2024 года

Вопрос: Как страховые взносы попадают в расходы УСН в 1С:Бухгалтерия предприятия (ред. 3.0) с 2024 года?

Организации и ИП, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», учитывают при определении налоговой базы расходы на оплату труда и расходы на все виды обязательного страхования работников.

Суммы страховых взносов учитываются в расходах УСН после их начисления и перечисления в бюджет. Фиксируются расходы в книге доходов и расходов при помощи регистров накопления «Прочие расчеты» и «Расходы при УСН».

Рассмотрим пример.

Работник принят 11.01.2024 г. Его оклад составляет 30 000 руб.

Итак, формируем начисление зарплаты за Январь 2024 (рис. 1).

Рис. 1

По кнопке «ДтКт» проверяем начисление и формирование записей по регистрам в части расходов УСН по страховым взносам (рис. 2).

На вкладке «бухгалтерский и налоговый учет» формируются следующие проводки:

Дт 26 – Кт 69.09 – начисление страховых взносов по единому тарифу от 19.01.2024

Дт 69.09 Кт 68.90 – учет начисленных страховых взносов в составе ЕНП (обратите внимание на дату формирования проводки – это срок уплаты налога за данный отчетный период – 28.02.2024)

Рис. 2

Чтобы рассмотреть именно алгоритм включения расходов УСН по страховым взносам, необходимо по кнопке «Еще» - «Выбор регистров…» оставим только те регистры, которые показаны на рисунке 3: Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет), Книга учета доходов и расходов (раздел I), Прочие расчеты, Расходы при УСН, Расшифровка КУДиР.

Можно обойтись без выполнения данного шага, так как это мы делаем только для наглядности воспроизводимого примера.

Итак, рассмотрим записи в регистре «Расходы при УСН». Видим, что есть запись по счету учета страховых взносов с видом движения «Приход» на сумму 7 941,18 руб. (рис. 3). Эта запись означает, что одно из условий признания страховых взносов в расходах УСН выполнено.

Рис. 3

В регистр накопления «Прочие расчеты» попадает запись с видом движения «Расход» на всю сумму страховых взносов за январь 2024 г.

Рис. 4

Срок подачи уведомления у страховых взносов за январь 2024 – не позднее 26.02.2024, уплаты – 28.02.2024. Так как оплата будет позже начисления, в регистре накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» запись появится из документа, фиксирующего факт уплаты (Сведения об уплате налогов).

С релиза 3.0.150 в 1С:Бухгалтерия предприятия добавлена возможность при расчете налогов и подготовке отчетности учитывать, как выполнено списание средств с единого налогового счета в счет уплаты конкретных налогов по данным Личного кабинета ФНС.

Для этого добавлен документ «Сведения об уплате налогов на едином налоговом счете»(раздел Операции – блок Единый налоговый счет - Сведения об уплате налогов).

Сведения об уплате налогов загружаются автоматически из Личного кабинета, если используется сервис 1С-Отчетность. Если вы ещё не пользуетесь 1С-Отчетностью, то сведения об уплате налогов потребуется вводить вручную по данным из Личного кабинета ФНС.

После начисления страховых взносов за январь 2024 необходимо подать уведомление об исчисленных суммах налогов не позднее 26.02.2024 (25.02.2024 – воскресенье) и заплатить налог до 28.02.2024 (рис. 5 – 6).

Напомним, что документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» с 2024 года не формирует движения по счетам и специальным регистрам

Рис. 5

Рис. 6

Далее загружаем из ЛК ЕНС или создаем вручную документ «Сведения об уплате налогов» (рис. 7).

Рис. 7

В результате проведения сформировались записи в регистрах «Книга учета доходов и расходов (раздел I)», «Прочие расчеты» и «Расходы при УСН».

В регистре «Прочие расчеты» видим запись с видом движения «Приход» и расчетным документом «Начисление зарплаты» (за январь 2024), программа фиксирует факт уплаты (рис. 8).

Так как программа «видит» начисление и факт уплаты, закрывается регистр «Расходы при УСН» (рис. 9), и сумма страховых взносов попадает в расходы (рис. 10).

Рис. 8

На вкладке «Прочие расчеты» сформировалась запись с видом «Приход», где расчетный документ – Сведения об уплате налогов. Это означает, что в программе зафиксировался факт уплаты НДФЛ (рис. 9). Чтобы данная сумма НДФЛ попала в расходы УСН, необходимо сделать начисления зарплаты за Январь 2024 (рис. 10).

Рис. 9

Рис. 10

Проверим данную запись в Отчете «Книга доходов и расходов УСН» (рис. 11).

Рис. 11

Таким образом, порядок признания расходов по страховым взносам четко задан разработчиками в программном коде 1С. Если расходы по страховым взносам не попали в вашу КУДиР, значит, программа не видит выполнения условий принятия в расходы, и требуется анализ регистров «Расходы при УСН» и «Прочие расчеты».