Ежеквартальная форма 6-НДФЛ
-
Бухгалтерия предприятия базовая, 1С: Упрощенка, редакция 3.0; 1С: Предприниматель (редакция 2.0) начиная с релиза 2.0.65.2;
-
Бухгалтерия предприятия базовая, (редакция 3.0) начиная с релиза 3.0.43.74;
-
1С:Управление небольшой фирмой, релиз 1.6.5;
-
Бухгалтерия предприятия КОРП, (редакция 2.0, начиная с релиза 2.0.65.21 и редакция 3.0, начиная с релиза 3.0.43.155);
-
Зарплата и кадры государственного учреждения, редакция 3, начиная с релиза 3.0.25.64;
-
Зарплата и Управление Персоналом базовая, (редакция 2.5 и редакция 3.0);
-
Зарплата и Управление Персоналом, (редакция 2.5),начиная с релиза 2.5.101.2;
-
Зарплата и Управление Персоналом, (редакция 3.0), начиная с релиза 3.0.25;
-
1С:Подрядчик строительства 4.0. Управление финансами, редакция 3.0, релиз 1.1.7.2;
-
1С-Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК, редакция 3.0, начиная с релиза 3.0.43.73.
Когда и в каком формате необходимо сдать?
Данный расчет является ежеквартальным и представляется не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Таким образом, расчет по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2016 следует представить не позднее 4 мая 2016 года (30 апреля – выходной день).
Если численность физических лиц, по которым выплачен доход, не превышает 25 человек по организации, то расчет можно сдать на бумажном носителе, в остальных случаях необходимо подать форму в электронном виде.
Порядок заполнения формы 6-НДФЛ
Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Форма Расчета заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета.
Титульный лист
На Титульном листе системой будут заполнены все показатели, которые содержат стандартную информацию о налоговом агенте (ИНН, КПП, ОКТМО, код налогового органа, код по месту нахождения, наименование налогового агента).
Обратите внимание!
- строка "Номер контактного телефона" должна быть заполнена номером контактного телефона налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов физических лиц, а также учетных данных этого налогового агента.
- строка "Период представления (код)" должна быть заполнена соответствующим кодом периода представления расчета по форме 6-НДФЛ (21 – квартал, 31 – полугодие, 33 – 9 месяцев, 34 – год).
- раздел "Заполняется работником налогового органа" заполнять не нужно.
- В случае, если у вас возникнет необходимость подать уточненный расчет в форме 6-НДФЛ по строке "Номер корректировки" указывается номер корректировки ("001", "002" и так далее).
- по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю" - в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в форме расчета налоговым агентом проставляется 1, в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогового агента проставляется 2, а также указывается фамилия, имя, отчество лица, наименование организации - представителя налогового агента.
Раздел 1
Раздел 1 заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
Здесь Вы так же сможете, как и в большинстве отчетов 1С расшифровать каждое поле, встав на необходимую строку и нажав кнопку Расшифровать.
- по строке 010 - соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
- по строке 020 - общая сумма начисленного дохода (включая налог) по всем физическим лицам, по которым заполняется 6-НДФЛ. Указываются суммы начисленного дохода полностью облагаемые НДФЛ и частично облагаемые НДФЛ.
Обратите внимание! Необлагаемые доходы в данной строке не указываются (к таким доходам относятся, например, пособие по беременности и родам и т.д.);
- по строке 025 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;
- по строке 030 - обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода;
- по строке 040 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
- по строке 045 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;
- по строке 050 - обобщенная по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода;
- по строке 060 - общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход;
- по строке 070 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
Обратите внимание! Контрольным соотношением для данной строки будем сумма строк 140 из раздела 2.
- по строке 080 - общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода;
Обратите внимание! Данная сумма возникнет в том случае, если налогоплательщик начислил заработную плату в 1-ом квартале (31.03.2016), а выплачивает её во 2-ом квартале (05.04.2016). Соответственно удержание и перечисление НДФЛ произойдет во 2-ом квартале.
- по строке 090 - общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.
Раздел 2
В разделе 2 отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого соответствующего отчетного периода.
- по строке 100 - дата, когда доход считается полученным. По зарплате — это последний день месяца, за который она начислена (при увольнении – последний рабочий день);
- по строке 110 - дата, когда нужно удержать НДФЛ.
Обратите внимание! С зарплаты, выданной из кассы или перечисленной на банковский счет, НДФЛ нужно удержать в тот же день. Если зарплата в натуральной форме, налог нужно удержать, когда работник получит любые денежные доходы;
- по строке 120 - дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога. Перечислить налог необходимо не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ);
- по строке 130 - обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) на ту дату, которая указана в строке 100;
- по строке 140 - обобщенная сумма удержанного налога на дату, которая указана в строке 110.
Наиболее часто возникающие вопросы по заполнению расчета 6-НДФЛ рассмотрим на примере
Пример заполнения формы 6 НДФЛ
31 декабря 2015 года была исчислена заработная плата сотрудникам организации ООО «Континент» в сумме 1 000 000 рублей. Выплата заработной платы была осуществлена 11 января 2016 года. Уплата налога в бюджет была осуществлена в день выплаты заработной платы.
Заполнение формы 6-НДФЛ по ставке налога 13%
Раздел 1 не заполняется, так как в данном разделе отражаются только те суммы удержанного НДФЛ, которые относятся к соответствующему кварталу. В нашем случае НДФЛ относится к 4-ому кварталу 2015 года.
Раздел 2.
Строка 100 – останется пустой.
По строке 110 – отразится дата удержания НДФЛ 11.01.2016 года
По строке 120 – будет отражена дата 12.01.2016 года, то есть та дата, до которой налоговый агент вправе осуществить уплату НДФЛ в бюджет.
По строке 130 – попадет сумма фактически полученного дохода в размере 1 000 000 рублей.
По строке 140 – сумма налога, который был удержан в размере 1 000 000*0,13=130 000 рублей.
Как и все отчеты формируемые в 1С:Предприятии расчет 6-НДФЛ можно выгрузить, отправить, распечатать бланк формы, расшифровать и проверить на контрольные соотношения.
Рекомендуем проверить контрольные соотношения в этой форме до отправки в налоговую. В программе соотношения проверяются в соответствии с последними разъяснениями ФНС.
«Почему при проведении выплаты заработной платы в Зарплате и Управлении Персоналом 2.5 сумма удержанного налога самопроизвольно меняется или данные задваиваются?»
Причина возникновения ошибок: К примеру, 16.01.2016 года был начислен и выплачен аванс, а 31.01.2016 года начислена и выплачена зарпалта. И, произошла такая ситуация, что нами был открыт ранее сформированный документ от 16.01.2016 года по выплате аванса, и закрыт по кнопке ОК – эта операция воспринимается системой, как перепроведение документа. При формировании расчета 6-НДФЛ, обнаружим, что данные по удержанному налогу задвоились, так как НДФЛ, который был удержан с заработной платы, ещё раз удержится перепроведенным документом по выплате аванса. В такой ситуации программа Зарплата и Управление Персоналом более ранних релизов, чем 2.5.101.2 смотрит на конец месяца и видит, что заработная плата была уже выплачена и пытается ещё удержать налог с перепроведенного аванса.
Решение:
- Необходимо отменить все начисления, которые были сделаны в этом месяце (начисление заработной платы, командировочных);
- Перепровести начисление аванса;
- Перепровести в хронологическом порядке все остальные документы начисления в этом месяце.
Рекомендация: Для того, чтобы такие случаи больше не возникали были реализованы изменения в алгоритме учета удержанного НДФЛ в Зарплате и Управлении Персоналом в версии 2.5.101.2. В данном релизе на момент удержания НДФЛ при выплате устанавливается запрет на проведение документов прошлых периодов, а так же при выплате авансов, отпускных и других «межрасчетов» уплачивается и удерживается исчисленный НДФЛ на дату выплаты, а не на конец месяца. Таким образом, система сама будет контролировать те случаи, когда пользователь попытается перепровести документы прошлых периодов и выдаст предупреждении о возможном нарушении хронологии в учете удержанного НДФЛ после перепроведения документа выплаты.
«Почему при заполнении формы 6-НДФЛ по строке 140 заполняется не корректный НДФЛ удержанный»
Причина возникновения: 15.03.2016 года был начислен больничный и посчитан НДФЛ. 21.03.2016 года были начислены отпускные. Сначала были выплачены отпускные, а больничный будет выплачиваться вместе с заработной платой в конце месяца. Программа в этом случае попытается удержать налог и с больничных, и с отпускных. То есть при заполнении формы 6-НДФЛ в строку 140 попадет удержанный налог с больничных и с отпускных.
Решение:
Необходимо в Дате документа использовать планируемую дату выплаты дохода (больничного) для НДФЛ.
Рекомендация по ведению учета в Зарплате и Управлении Персоналом 2.5
- Производить контроль удержанного налога после проведения каждой выплаты, то есть проверять какое движение было сформировано документом выплаты по регистру накопления НДФЛ расчеты с бюджетом;
- Необходимо выстраивать документы начисления по дате в той хронологии, в которой произойдет их выплата.
По всем вопросам вы можете обращаться к нашим специалистам по тел. 211-27-27
Специалист фирмы ИнфоCофт Никитаева Елена