Порядок начисления и зачет резерва отпусков по методу МСФО в 1С:ЗУП

Чтобы начислить резерв отпусков, необходимо предварительно завершить все начисления по сотрудникам в периоде, за который начисляется резерв. В нашем случае резерв рассчитывается по методу МСФО за июль 2023г.

Начисление резерва отпусков производится после создания документа Отражение зарплаты в бухучете, так как списание начисленного в текущем периоде отпуска за счет резерва производится именно Отражением зарплаты в бухучете.

Например, сотруднице Солодовниковой М.П. предоставлен отпуск с 3.07 по 07.07. После оформления документа расчета отпуска создаем документ Отражение зарплаты в бухучете.

Нажимаем кнопку Создать.

В шапке созданного документа выбираем месяц, за который отражаем начисления, и нажимаем кнопку Заполнить. В созданном документе видим отражение начисленного отпуска по сотруднице .

Ранее в примере резерв отпусков начислялся, и возможно начисление отпуска за счет резерва. Факт того, что отпуск будет начислен за счет резерва, отражается флажком БУ в документе. Если отпуск начисляется не за счет Резерва отпусков, флажок не будет установлен.

Если ранее резерв не начислялся или резерва отпусков по сотруднику недостаточно, флажок либо вообще не будет установлен, либо начисление разобьется на две строки: на сумму доступного ранее накопленного резерва с активным флажком БУ и на сумму сверх накопленного резерва с неактивным флажком БУ. Сумма сверх накопленного резерва будет списана за счет стандартного способа отражения, установленного по сотруднику.

Отпуска, начисленные за счет резерва отпусков, отдельно отражаются во вкладке Выплата за счет резервов.

После того, как Отражение зарплаты в бухучете оформлено, можно приступать к начислению Резерва отпусков.

Создаем документ в разделе Зарплата – Резервы по оплате труда – Создать. Выбираем тип документа Начисление.

Заполняем месяц, за который начисляется резерв отпусков, и нажимаем кнопку Заполнить.

В созданном документе заполняем месяц начисления резерва, вид резерва. Дату документа можно оставить текущую, так как при синхронизации документа в бухгалтерию проводки по начислению резерва будут созданы последним днем месяца начисления. После заполнения шапки документа нажимаем кнопку заполнить.

На вкладке Начисления производится основной расчет текущего резерва по сотрудникам.

По методу МСФО расчет работает как Средний заработок сотрудника * на остаток неиспользованного отпуска сотрудника на конец месяца исчисления резерва.

На вкладке Начисления можно использовать кнопку Подробности расчета, чтобы увидеть данные о среднем заработке и остатках отпуска сотрудников. Также будут доступны расчет среднего заработка и справка об остатках отпусков через ссылку Подробнее.

Как вы могли заметить, у сотрудников, которые брали отпуск в счет будущих периодов, резерв не начисляется.

На вкладке Взносы рассчитывается резерв по взносам по единому тарифу и от несчастных случаев. Расчет производится на основании тарифа страховых взносов, установленном в организации от исчисленного резерва во вкладке Начисления.

На вкладке Расчет обязательств и резервов происходит расчет резерва, который будет зачтен к накоплению в текущем месяце.

По методу МСФО берется резерв, исчисленный во вкладке Начислено. Из этой суммы вычитается накопленный в прошлых периодах резерв, который отражается в столбце Накоплено. Разница выводится в столбец Зачтено. Именно Зачтено формирует резерв отпусков за текущий месяц.

Если Начислено будет меньше, чем Накоплено, сумма к зачету может быть с минусом.

Таким образом зачитываются и взносы.

Вкладка Обязательства и резервы по сотрудникам сводно собирает общую информацию о рассчитанном резерве отпусков. Способ отражения присваивается тот же, что присвоен организации, подразделению, сотруднику или начислению сотрудника. Отдельно способ отражения для формирования резерва не настраивается.

В бухгалтерию предприятия синхронизируется только вкладка Обязательства и резервы (сводно).

Все данные по сотрудникам суммируются по подразделениям и способам отражения.

Если в итоговой сумме по какой-либо строке сумма резерва со знаком минус, этот резерв будет списан.

После заполнения и проверки документа нажимаем кнопку Провести и закрыть.