ПБУ 18 балансовый метод, переход

Обращение клиента:

Как перейти на балансовый метод ПБУ 18. Как сделать ретроспективный пересчет?
1С: Бухгалтерия, ред. 3.0

Ответ специалиста линии консультаций:

Добрый день!

Для перехода достаточно в Главное – Учетная политика указать Балансовый метод

Мы рассмотрим переход именно на этот вариант. Нажав на кнопку «В чем разница» можно перейти к достаточно подробной статье на БУХ.RU

Там приведены ссылки на законодательства и расчетные примеры, мы же коснемся именно процедуры перехода и пересчета за декабрь 2019 года.

Что такое ретроспективный пересчет и кому он нужен?

Все достаточно просто.

Ретроспективный пересчет – это пересчет показателей бухгалтерской отчетности за уже закрытый 2019 год.

Он нужен, если одновременно выполняются условия:

• организация не имеет права на применение упрощенных способов бухучета;

• ОНА (ОНО) на 01.01.2020 существенно отличаются от остатков данных величин на 31.12.2019, т. е. в справке-расчете Отложенный налог на прибыль за Январь 2020 проверка показала существенные расхождения.

Для этого закрываем январь 2020 по балансовому методу и формируем справку-расчет Отложенный налог на прибыль (Операции – Закрытие месяца – Справки-расчеты) на 31.12.19 и 01.01.20. Проверяем балансовую и налоговую стоимость, а так же наличие существенных временных разниц.

Если пересчет нужен, то:

1. Делаем копию базы!!!
2. После сдачи отчетности за 2019 год переходим в Главное – Учетная политика указываем Балансовый метод с января 2019 и закрываем только декабрь 2019.
   
3. В результате  на 01.01.2020 данные на счетах 09 и 77 будут посчитаны балансовым методом, разница отразится на счете 84.
4. Перенесите пересчитанные показатели в бухгалтерскую отчетность 2020 года вручную.

При этом итог по обороткам не должен измениться.

Давайте сделаем ретроспективный пересчет на примере нашей организации ООО «Грифон»

В организации на конец 2019года есть временные и постоянные разницы.
Сначала закроем 2019 год с настройкой «Затратным методом», а потом переключим метод на «Балансовый» и закроем декабрь.

Сравним оборотки:

Как видите, итог за 2019 год  совпал, хотя проводки изменились :)

Работайте с удовольствием!