Партионный учет в ERP или как уйти от «котла»

Суть партионного учета

Для начала разберем, что такое «котел». «Котел» - так упрощённо называют метод оценки запасов по средней стоимости, который на практике все чаще и чаще теряет актуальность, как только появляется потребность выявления и оценки факторов, влияющих на формирование финансового результата каждой отгрузки, или, например, предприятие становится участником кооперации и исполнителем оборонного заказа.

Говоря о ведении "партионного учета", по нашему опыту, представители предприятий чаще всего подразумевают:

1. Фактический складской учет товаров в разрезе партий поступления, управление партиями, когда кладовщик знает, какую конкретную закупленную или изготовленную партию он сейчас отгружает.

2. Способ настройки ведения учета в программном продукте, при котором появляется разрез учета - партия поступления. При этом настройка не всегда полностью совпадает с тем, как процесс протекает в жизни, и кладовщик может не знать, какую конкретную партию от отгружает.

Далее рассмотрим возможности настройки в программе 1С:ERP.

 

Для настройки в 1С:ERP (1C:КА, 1С:УТ) в Учетной политике финансового учета мы должны выбрать метод оценки стоимости запасов ФИФО (Рисунок 1).

Рисунок 1

Это метод оценки, основанный на допущении, что запасы используются в последовательности их поступления, то есть запасы, первыми поступающие в производство (продажу), должны быть оценены по себестоимости первых по времени приобретения. При этом не имеет значения, из какой партии фактически кладовщик отпустил товар.

При выборе такого метода оценки запасов становятся доступны:

• раздельный учет НДС по постатейным производственным расходам;

• учет НДС при длительном цикле производства;

• точный учет себестоимости выбывшего товара с учетом себестоимости каждой партии и определение направлений выбытия при распределении дополнительных расходов по выбывшим товарам;

• возможность расшифровки себестоимости до статей дополнительных расходов и документов отражения расходов;

• возможность исключения полуфабрикатов из баз распределения производственных расходов, связанных с материальными затратами.

Раздельный учет для целей ГОЗ включается только при таком методе оценки выбытия ТМЦ.

Чтобы управлять списанием партий товара, необходимо вести учет по сериям.   

Пример движения ТМЦ и расчета себестоимости

Для учета себестоимости используется один основной регистр «Себестоимость товаров» в нем отражаются все движения номенклатуры по всем местам хранения, учитывается незавершенное производство в части материальных затрат. По сути в регистрах учета движений ТМЦ появляется еще одна заполненная аналитика - Партия и все движение ТМЦ происходит с учетом этой аналитики.

Приобретем товары для перепродажи и посмотрим, как это отразится в регистре «Себестоимость товаров».

В первом случае в организации не настроен партионный учет (Рисунок 2):

Рисунок 2

Видим, что в регистре отсутствует аналитика - Партия (Рисунок 3):

Рисунок 3

Видим, что в регистре «Себестоимость товаров» появляется аналитика – «Партия». В эту аналитику записывается документ, которым зарегистрировано появление конкретного ТМЦ в программе. Это может быть документ поступления из вне или документ производства, сборки и т.п. (Рисунок 4).

Рисунок 4

В ходе жизненного цикла организации часть приобретенных ТМЦ будет реализована, а часть передана в производство.

В течение месяца любые расходные движения ТМЦ в регистре (реализация, перемещение, списание на расходы и т.д.) происходят без указания конкретной партии. В процедуре Закрытия месяца происходит автоматический подбор остатков партий и подстановка их в движения документов. После этого в системе появляется информация о стоимости расхода ТМЦ.

 

Контроль распределения. Отчеты

В результате закрытия месяца происходит не только распределение партий остатков ТМЦ, но и расчет себестоимости выпущенной продукции, произведенных работ и включение в их стоимость партий ТМЦ. Благодаря включенному партионному учету в отчетах по анализу структуры себестоимости мы можем видеть расход ТМЦ с детализацией до конкретной партии ТМЦ.

Рассмотрим отчет «Дерево себестоимости продукции». Он предназначен для анализа себестоимости продукции с детализацией до первичных затрат и их партий и доступен только при включенном партионном учете (Рисунок 5).

Рисунок 5

Партионный учет в программе появляется с началом учета запасов по методу ФИФО, когда в регистре учета себестоимости появляется документ партии.

Заказать консультацию специалиста 1С

Оставьте заявку и наши эксперты проконсультируют вас по данной статье.

ФИО*

Номер телефона*

ИНН*

Город*

Отправить заявку

Я соглашаюсь с политикой конфиденциальности.

Я соглашаюсь с условиями обработки и использования моих персональных данных.