Обновление алгоритма работы с ЕНС в 1С: Бухгалтерия с 2024 года

С 2024 года методика учета налогов и платежей на ЕНС в 1С: Бухгалтерия изменилась, согласно Федеральному закону от 27.11.2023 № 539-ФЗ. Новая методика реализована в релизах конфигурации от 3.0.147.ХХ и выше.

Специальные меры по переходу на новый способ учета ЕНС в программе не требуются.

Что происходит при обновлении на версию 3.0.147.ХХ и выше:

• Удаляются все движения регистров ЕНС за 2024 год которые успели сформироваться;

• Удаляются все движения документов Операция по ЕНС, Уведомление об исчисленных суммах налогов, Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности за 2024 год;

• Документы и движения за 2023 год остаются без изменений.

После обновления нужно выполнить регламентную операцию Зачет авансов по ЕНС за декабрь 2023 года, она в том числе спишет все остатки по регистрам ЕНС и закроет их.

И выполнить, естественно, все последующие регламентные операции, в том числе новую операцию Начисление налогов на ЕНС за декабрь 2023.

Она сформирует проводки Дт 68.х/Кт 68.90. При этом, обратите внимание, датой проводки будет не 31.12.2023, а срок уплаты налога. Например, проводка Дт 68.08/Кт 68.90 сформируется датой 28.02.2024. Проводки по Кт 68.90 за 2024 год сформируются автоматически при перепроведении документов и выполнении рег. операций Начисление налогов на ЕНС

Что изменилось:

• Регистры накопления для учета ЕНС с 2024 года не используются, ведется только бухгалтерский учет на счете 68.90.;

• Документ Уведомление теперь проводок не формирует;

• Документ Операция по ЕНС упразднен;

• Начисление задолженности по уплате налогов теперь отражается на едином налоговом счете так же, как в личном кабинете ФНС, на дату наступления срока их уплаты, установленного законодательством. (Например, начисленный в марте 2024 года налог на имущество (68.08) нужно уплатить не позднее 29 апреля 2024 года. Регламентная операция от 31 марта 2024 года сформирует проводку Дт 68.08 Кт 68.90 датой 29.04.2024.);

• Добавлен новый документ Корректировка по ЕНС;

• Упразднена регламентная операция Зачет авансов по ЕНП;

• Введена новая регламентная операция Начисление налогов на единый налоговый счет».

Проводки по НДФЛ 68.01/68.90 теперь создают документы выплаты зарплаты (Списание с расчетного счета, Выдача наличных). Проводки по страховым взносам (69.09/68.90) создает документ Начисление зарплаты.

По большинству остальных налогов проводки 68.х/68.90 создает новая регламентная операция Начисление налогов на единый налоговый счет.

! В случае ведения учета заработной платы во внешней программе, начисление НДФЛ отражается в учете документом Сведения об удержанном НДФЛ, страховые взносы, в свою очередь, Отражением зарплаты в бух.учете. Т.е. используются документы, которые в 2023 году служили в т.ч. для заполнения документов Уведомлений.

Распределять уплату по налогам для признания расходов в УСН (и для ИП на ОСНО) программа с 2024 г. не будет. Первичный источник информации о распределении ЕНП на погашение налогов/взносов - ФНС. Данные об уплате можно увидеть в личном кабинете, как на сайте ФНС (с лета 2023 г.), так и в рабочем месте интеграции с ЛК ЕНС в программе (с ноября 2023 г.). Теперь механизм интеграции с ЛК ЕНС - поставщик данных для признания расходов. Имеется в виду, что необходим действующий сервис 1С-Отчетность или подключение по тарифу Промо ЕНС.

Без этого автоматическая интеграция осуществляться не будет, но будет возможность вводить данные и вручную. Данные изменения в конфигурации выйдут в скором времени.

Чтобы просмотреть операции по ЕНС, достаточно сформировать стандартный отчет - карточку счета по 68.90.

! Обратите внимание, что дата проводки и дата документа могут отличаться. В периоде отражается срок уплаты налога, установленный законодательством, а не дата документа, начисляющего предстоящий платеж на ЕНС.

Для начисления пеней и штрафов в программе используйте документ Корректировка ЕНС. При этом обратите внимание, что есть много разных Видов операций, каждый предусмотрен для автоматического подбора программой счетов учета. Дату документа указывайте ту, которой отражена операция по ЕНС в личном кабинете ФНС.