Учет незавершенного производства (НЗП) в 1С:ERP. Часть 2

Данная статья состоит из нескольких частей. Чтобы быстро перейти к описанию определенного процесса, воспользуйтесь содержанием:

1. Определение НЗП, порядок учета и связь НЗП с процессами производственного предприятия. Структура и механизм формирования НЗП в «1С:ERP».

2. Передача материалов в производство, списание материалов на партии производства.

3. Трудозатраты производства (прямые).

4. Постатейные расходы, распределяемые на производство.

5. Распределение работ вспомогательных подразделений (23 счёт) на партии производства.

6. Распределение общепроизводственных материалов на партии производства и выпуск готовой продукции.

7. Возврат неиспользованных материалов из производства/цеховых кладовых.

В предыдущей части статьи мы рассмотрели понятие НЗП, его влияние на деятельность предприятия, описали структуру НЗП в 1C:ERP. Мы определили, что НЗП в 1C:ERP формируют следующие составляющие:

Рассмотрим процессы формирования и изменения НЗП по каждой указанной выше составляющей.

В качестве примера будет рассмотрен многопередельный процесс производства, выполняемый тремя производственными подразделениями, два из которых в работе используют цеховые кладовые. Работа каждого производственного подразделения производится в рамках документов «Этап производства» и описана в ресурсных спецификациях (вкладка «Производственный процесс») изделий.

Схема производственного процесса представлена на схеме:

Передача материалов в производство, списание материалов на партии производства

Создадим Заказ на производство продукции «01.001 НРТ Насос роторный НРТ-160» в количестве 10 штук:

Все требуемые материалы для производства продукции находятся на «Складе материалов», цеховые кладовые пусты:

Обороты по 20,23,29 счетам отсутствуют в текущем периоде:

Сформируем Этапы производства по Заказу на производство и откроем рабочее место «Диспетчирование этапов»:

После формирования Этапов производства структура Заказа на производство имеет вид:

1.1. Передача материалов в производство

Сформированные Этапы производства создали потребность в материалах, что подтверждают отчёты:

Полуфабрикаты обеспечиваются «обособленно» и производятся под потребности вышестоящих Этапов производства.

Складской отчёт «Остатки и доступность товаров» показывает, что производственные склады ожидают обеспечения материалами:

Передадим материалы под потребности Цеха №1 (металлообработки) путём создания Заказа материалов в производство по потребности с установкой соответствующих отборов:

При формировании Заказа количество передаваемых материалов округлено кратно единицам измерения:

На основании созданного Заказа материалов в производство оформим документ «Передача материалов в кладовую»:

Складской отчёт «Ведомость по товарам на складах» показывает расход по «Складу материалов» и приход по «Цеховой кладовой Цеха №1»:

Факт передачи материалов в производство можно увидеть не только складскими отчётами, но и отчётами подсистемы «Производство»:

Однако стоимостная оценка материалов в отчёте отсутствует, т.к. не выполнена процедура «Закрытие месяца».

В рамках процедуры «Закрытие месяца» происходит расчёт себестоимости, распределение расходов, а также отражение оперативных документов в регламентированном учёте (формирование бухгалтерских проводок):

После выполнения «Закрытия месяца» мы видим стоимостную оценку переданных в производственное подразделение материалов. Колонка «Конечный остаток» отражает стоимость НЗП, сформированную после передачи материалов в производство:

При «Закрытии месяца» в документе «Передача материалов в кладовую» были сформированы проводки по дебету счета 20:

Оборотно-сальдовая ведомость показывает оборот по дебету 20 счета:

При этом в регистре накопления «Себестоимость товаров» появились записи:

• для отправителя (склад) вид движения – «Расход» (раздел учёта «Товары на складах»);

• для получателя (производственное подразделение/цеховая кладовая) вид движения – «Приход» (раздел учёта «Производственные затраты»).

1.2. Отличия передачи материалов на склад и в цеховую кладовую

Передадим материалы под потребности других цехов аналогичным способом:

На завершающем шаге обработки «Формирование заказов по потребностям» мы увидим 2 заказа: «Заказ на перемещение» и «Заказ материалов в производство»:

Заказ на перемещение был создан для передачи материалов в Склад Цеха №3 (сборки) со Склада материалов:

Дело в том, что Склад Цеха №3 (сборки) не является цеховой кладовой, и документы «Заказ материалов в производство» и «Передача материалов в кладовую» к нему не применимы:

На основании Заказа на перемещение создадим документ «Перемещение товаров»:

Перемещение материала на этот склад не увеличивает НЗП, а документ «Перемещение товаров», оформляемый на основании «Заказа на перемещение», сформирует проводки вида Дт 10 – Кт 10:

Для списания материалов в производство в Цехе №3 будет использоваться отдельный документ – «Передача материала в производство».

В отчёте «Остатки и доступность товаров» мы видим, что дефицит составляют только производимые полуфабрикаты. Это значит, что мы можем перейти к их производству:

1.3. Производство, списание материалов

Произведём выпуск полуфабрикатов Цехом №1:

Последовательно выполним Этапы производства по изготовлению полуфабрикатов Цеха №1.

Маршруты движения полуфабрикатов и производимое количество определяется настройками схем обеспечения и ресурсных спецификаций. Так, например, при производстве полуфабриката «01.015 НРТ Крышка насоса верхняя» существует ограничение минимальной партии запуска, обусловленное технологией производства (происходит раскрой металлического листа). Минимальная партия запуска, указанная в ресурсной спецификации, определяет, что для получения необходимых при производстве основного изделия 10 шт. будет сформирована партия производства данного полуфабриката 200 шт. При этом 10 шт. будут переданы в следующий передел (Этап производства), а 190 шт. – в свободный остаток Цеховой кладовой Цеха №1.

«01.016 НРТ Крышка насоса боковая» – выпуск 10 шт. передаётся в _Склад Цех №3 (сборки) под вышестоящий этап, 240 шт. выпускается в свободный остаток Цеховой кладовой Цеха №1 (металлообработки).

«01.028 НРТ Крыльчатка насоса» – выпуск 10 шт. передаётся в Склад Цех №3 (сборки) под вышестоящий этап, 90 шт. выпускается в свободный остаток _Цеховая кладовая Цех №1 (металлообработки)

«01.040 НРТ Корпус насоса» – 10 шт. будет передан на дальнейшую обработку в Цехе №2.

Для передачи материалов в Этап производства на вкладке «Обеспечение» в сроках устанавливается действие «Отгрузить». После чего документ проводится:

Документ внесёт запись в регистр «Себестоимость товаров»:

С точки зрения бухгалтерского учёта никаких движений не произойдёт, и сальдо по 20 счету не изменится:

Факт расхода материала Этапом производства отражается на вкладке «Расход»:

При проведении Этапа производства с заполненной вкладкой «Расход» в регистре «Себестоимость товаров» появятся новые записи - стоимость материалов из раздела «Производственные затраты» будет перенесена в раздел «Незавершённое производство», тем самым отражая списание стоимости материалов на партии производства:

Отчёт «Движение материалов и продукции организаций в производстве» покажет «перемещение» расходов на партии производства:

Для завершения Этапа производства укажем исполнителя на вкладке «Трудозатраты» и проведём документ в статусе «Завершён»:

На вкладке «Выпуск» мы видим, что произведённые полуфабрикаты разделены на 2 строки: 10 штук обособлены под последующий «Этап производства», оставшиеся 190 штук – выпускаются в «свободный остаток» Цеховой кладовой Цеха №1:

При проведении Этапа производства в статусе «Завершён» в регистр накопления «Себестоимость товаров» будут внесены записи, отражающие списание расходов, находящихся в разделе «Незавершённое производство» в себестоимость выпущенных полуфабрикатов:

Отчёт «Движение материалов и продукции организаций в производстве» отражает произведённые полуфабрикаты в Цеховой кладовой Цеха №1.

Кроме того, Этап производства производит запись в регистр накопления «Трудозатраты к оформлению». На основании данных о фактических трудозатратах производства, содержащихся в этом регистре, при выполнении процедуры «Закрытие месяца» формируется документ «Выработка сотрудников».

Произведём остальные полуфабрикаты, последовательно выполнив все «Этапы производства» производственного подразделения Цех №1 (металлообработки):

Полуфабрикат «01.040 НРТ Корпус насоса» согласно ресурсной спецификации проходит обработку в Цехе №2 (покраски), поэтому в Цехе №1 (металлообработки) выпуск отсутствует.

Полуфабрикат «01.028 НРТ Крыльчатка насоса» передаётся из Цеха №1 (металлообработки) в Цех №3 (сборки), который согласно настроенной схеме обеспечения, потребляет материалы и полуфабрикаты со Склада Цех №3 (сборки), который не является цеховой кладовой.

Для передачи полуфабриката «01.028 НРТ Крыльчатка насоса» в рабочем месте «Документы производства (к оформлению)» должен быть оформлен документ «Передача продукции из производства»:

Документ сформирует проводки Дт 21 – Кт 20 и создаст движение в регистре «Себестоимость товаров»:

На текущий момент объем НЗП согласно сведениям бухгалтерского учёта составляет:

Очевидно, что часть НЗП составляют материалы и полуфабрикаты, находящиеся в Цеховых кладовых Цехов №1 и №2:

Оставшаяся часть НЗП содержится в партии производства полуфабриката «01.040 НРТ Корпус насоса», выпуск которой ещё не произведён. Оценить эту часть НЗП можно с помощью отчёта «Группировка затрат по партиям производства»:

Для наглядного отражения трудозатрат и постатейных расходов выполним оставшиеся Этапы производства, кроме последнего, в котором происходит выпуск основного изделия.

Передадим полуфабрикат «01.040 НРТ Корпус насоса», завершивший обработку в Цехе №2 (покраски), на Склад Цеха №3 (сборки) для сборки основного изделия. Для этого оформим знакомый нам документ «Передача продукции из производства» в рабочем месте «Документы производства (к оформлению)»:

Передадим все материалы в производственное подразделение Цех №3 (сборки), оформив документ «Передача материалов в производство» в рабочем месте «Документы производства (к оформлению)»:

Документ сформирует проводки Дт 20 – Кт 10,21, увеличив НЗП на стоимость переданных материалов и полуфабрикатов:

В завершающем Этапе производства на вкладке «Трудозатраты» установим флажок «выполнено», укажем исполнителя:

На вкладке «Выпуск» флажок «выполнено» не устанавливаем, проводим документ в статусе «Начат»:

Читайте продолжение в следующей части статьи >>>