Новые правила оплаты сверхурочной работы

С 2023 года мы наблюдаем изменения в законодательстве, регулирующем вопросы оплаты сверхурочной работы, и, наконец, с 1 сентября 2024 года были введены четкие правила расчета, которым должны следовать все организации. Давайте разберем текущие положения Трудового Кодекса РФ, касающиеся этой темы, и настроим новый алгоритм расчета в программах «1С:Зарплата и кадры государственных учреждений» и «1С:Зарплата и управление персоналом».

Теоретические вопросы о сверхурочной работе и ее оплате

В соответствии со статьей 99 ТК РФ под сверхурочной работой понимается работа, выполняемая работником по инициативе работодателя за пределами установленной для данного сотрудника продолжительности рабочего времени. В рамках режима ежедневной и (или) сменной работы сверхурочными считаются часы, отработанные сверх установленной продолжительности рабочего дня (рабочей смены). При суммированном же учете рабочего времени сверхурочными считаются часы, отработанные сверх нормального числа рабочих часов за учетный период.

Таким образом, действующее законодательство предусматривает две разные методики определения количества сверхурочных часов, — для поденного (сменного) и суммированного режимов работы.

В первом случае при поденном режиме, как правило, вопросов не возникает. Следует только работнику по соответствующим причинам отработать больше положенной нормы, как речь идет о сверхурочной работе. Однако работа сверх нормы должна быть обоснованной. Если работник по собственной инициативе решит задержаться на работе (рабочем месте), речь о сверхурочной работе не ведется.

В условиях суммированного учета рабочего времени речь о сверхурочных часах можно вести по итогам соответствующего учетного периода. Под ним понимается календарный период времени (как правило, месяц, квартал, полугодие, год), по итогам которого работник должен отработать установленную для него норму рабочего времени. Как только учетный период закончится, необходимо определить количество отработанных часов, сравнить их с установленной нормой рабочего времени за этот же учетный период, и установить имеются ли сверхурочные часы или нет.

При этом исходя из положений все той же статьи 99 ТК РФ в общей своей продолжительности сверхурочные работы не должны превышать для каждого работника 4 часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год.

Если статья 99 ТК РФ помогает определить нам, что такое сверхурочная работа, то правила её оплаты устанавливаются статьей 152 ТК РФ. Согласно этой статье, сверхурочная работа оплачивается исходя из размера заработной платы: за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы — не менее чем в двойном размере. Конкретные размеры оплаты сверхурочной работы могут определяться коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом или трудовым договором. По желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно.

Однако в последнее время мы с вами наблюдаем изменения по вопросу оплаты сверхурочной работы. Сначала в июне 2023 года было указано, что при оплате сверхурочной работы необходимо учитывать дополнительные выплаты. Это было предусмотрено постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 27 июня 2023 г. № 35-П, которым положения части первой статьи 152 ТК РФ признаны не соответствующими Конституции Российской Федерации в той мере, в какой они допускают оплату сверхурочной работы исходя из одной лишь составляющей части заработной платы работника, а именно из тарифной ставки или оклада (должностного оклада) без начисления компенсационных и стимулирующих выплат.

Федеральному законодателю было предписано внести необходимые изменения, что и было исполнено с принятием Федерального закона от 22 апреля 2024 г. № 91-ФЗ «О внесении изменения в статью 152 Трудового кодекса Российской Федерации».

Начиная с 1 сентября 2024 года в соответствии с новой редакцией статьи 152 ТК РФ сверхурочная работа оплачивается исходя из заработной платы, установленной в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, а за последующие часы – не менее чем в двойном размере.

Таким образом, законодатель повысил суммы оплаты сверхурочной работы по сравнению с ранее принятым решением Конституционного Суда РФ.

Если до 1 сентября 2024 г. при оплате переработки дополнительные выплаты можно было учитывать в однократном, то после указанной даты – не менее чем в полуторном, а за соответствующие часы – не менее чем в двойном размере.

Это значит, что с сентября 2024 года дополнительные выплаты наравне с окладом (должностным окладом) должны учитываться при оплате сверхурочной работы в полуторном или двойном размере исходя из того, за какие часы должна оплачиваться переработка.

Чтобы добавить ясности при рассмотрении новых правил оплаты сверхурочной работы, давайте рассмотрим пример расчета сверхурочных.

Пример 1.

У сотрудника работа осуществляется на условиях поденного учета — он работает по пятидневке с выходными в субботу и воскресенье по 8 часов в день.

Оклад сотрудника составляет 25 000 руб. в месяц, но помимо этого заработная плата включает в себя надбавку за стаж в размере 20% от оклада, надбавку за интенсивность работы в размере 40% от оклада и ежемесячную премию, показатель которой в этом месяце составил для сотрудника 100%.

Также будем считать, что для расчета сверхурочных в организации используется метод деления на количество рабочих часов в этом месяце по производственному календарю. В нашем примере это будет 20 рабочих дней * 8 часов в день = 160 рабочих часов в месяце. Сотрудник отработал по требованию администрации в один из своих рабочих дней 11 часов, то есть всего 163 часа за месяц, из которых 3 часа будут считаться сверхурочной работой. В полуторном размере будет оплачено 2 часа, а значит оплате в двойном размере подлежит 1 час.

По старому варианту расчета мы бы стали считать оплату сверхурочных только из оклада по формуле:

Стоимость часа * Часы в полуторном размере * 1,5 + Стоимость часа * Часы в двойном размере * 2,

где Стоимость часа бы рассчитывалась как:

Стоимость часа = Оклад / Количество рабочих часов в месяце.

Давайте рассчитаем сверхурочные по старому алгоритму:

Оплата за сверхурочную работу = (25 000 / 160) * 2 * 1,5 + (25 000 / 160) * (3 - 2) * 2 = 468,75 + 312,5 = 781,25 руб.

По новому варианту расчета с 1 сентября 2024 года мы должны учитывать не только оклад, но и стимулирующие и компенсационные выплаты. Согласно положению об оплате труда в организации сотруднику установлены надбавка за стаж, надбавка за интенсивность работы и ежемесячная премия. Все три надбавки будут считаться стимулирующими в рамках системы оплаты труда в организации, а это значит, что они должны войти в расчет стоимости часа наряду с окладом.

При той же формуле расчета сверхурочных:

Оплата за сверхурочную работу = Стоимость часа * Часы в полуторном размере * 1,5 + Стоимость часа * Часы в двойном размере * 2,

Стоимость часа теперь будет равна:

Стоимость часа = (Оклад + Стимулирующие выплаты + Компенсационные выплаты) / Количество рабочих часов в месяце.

Давайте рассчитаем сверхурочные по новому алгоритму:

Оплата за сверхурочную работу = (25 000 + (25 000 * 20%) + (25 000 * 40 %) + (25 000 * 100%)) / 160 * 2 * 1,5 + (25 000 + (25 000 * 20%) + (25 000 * 40 %) + (25 000 * 100%)) / 160 * (3 - 2) * 2 = 1 218,75 + 812,5 = 2 031,25 руб.

Как видно при сравнении результатов расчета по новому алгоритму (2 031,25 руб.) получается итоговое значение куда выше, чем по старому алгоритму (781,25 руб.). Прирост к новым результатам расчета сверхурочных будет тем значительнее, чем меньшую долю результат расчета оклада составляет в окончательном расчете зарплаты за месяц, и изменение сильнее всего заденет организации, где результаты расчета стимулирующих выплат куда выше, чем результат расчета оклада.

Согласно положениям статьи 152 ТК РФ конкретные размеры оплаты сверхурочной работы определяются соответствующими документами организации. В свою очередь положения таких документов не должны противоречить положениям трудового законодательства. Однако новые положения ТК РФ не содержат ответа на вопрос какие конкретно дополнительные выплаты должны учитываться при оплате сверхурочной работы. Трудовая инспекция пока что исходит из того, что все предусмотренные системой оплаты труда у данного работодателя выплаты в составе заработной платы должны учитываться при расчете оплаты сверхурочной работы.

До появления ответов на данный вопрос со стороны уполномоченных органов власти и судебной практики, рекомендуется в каждом конкретном случае закрепить порядок учета дополнительных выплат при расчете оплаты переработки в соответствующих документах работодателя.

Для этого нам понадобится определить перечень выплат, учитываемых и не учитываемых при расчете суммы дополнительной оплаты исходя из характера их осуществления. Например, при расчете оплаты сверхурочной работы могут не учитываться выплаты за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных – за работу в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни, сверхурочное время, в рамках совмещения должностей; стимулирующие выплаты, которые затруднительно учесть при начислении – годовые и квартальные премии, разовые премии; выплаты социального характера – материальная помощь, единовременные премии и т.п.; компенсации – суммы среднего заработка; командировочные расходы, компенсации в рамках дистанционной занятости, при вахтовой и разъездной работе и т.д.

Остается главный вопрос — а как нам настроить расчет сверхурочных часов по новым правилам в 1С?

Настройка нового порядка расчета в зарплатных программах 1С

Настройки, которые вы увидите далее в инструкции и на скриншотах, выполнены в программе «1С:Зарплата и кадры государственных учреждений» версии 3.1.32.39, но такие опции (например, новый показатель «Стоимость дня (часа) с учетом разовых начислений») настройки доступны в программах «1С:Зарплата и кадры государственных учреждений» и «1С:Зарплата и управление персоналом» с версий 3.1.30.81 и 3.1.31.32. Если версия вашей программы ниже этой, то рекомендуется сначала обновиться до актуального релиза.

Чтобы посмотреть произведенные настройки на практике, мы воспользуемся еще одним примером.

Пример 2.

Начислим зарплату за февраль 2025 году сотруднику, работающему по пятидневке (выходные — суббота и воскресенье), которые отработал период полностью (20 рабочих дней * 8 часов = 160 рабочих часов). Оклад сотрудника составляет 60 000 руб., также сотрудник получил ежемесячную премию суммой 10 000 руб. В один из дней сотрудник по требованию администрации отработал 11 часов, получив право на оплату 3 часов сверхурочной работы.

Зарегистрируем сверхурочную работу в размере 3 часов. На закладке «Зарплата» воспользуемся документом «Сверхурочные» в блоке «Учет времени». Обратите внимание, что здесь же находится документ «Регистрации переработок» для регистрации сверхурочных часов по итогам учетного периода при суммированном учете рабочего времени.

Установим, что сверхурочная работа имела место 12 февраля. Сотрудник выбрал повышенную оплату вместо дополнительного дня отдыха.

Его оклад составляет 60 000 руб., а из стимулирующих и компенсационных выплат у него есть только ежемесячная премия суммой, за февраль она составила 10 000 руб., зарегистрированная через документ «Премия».

Сначала получим расчет оплаты за сверхурочную работу по старым правилам, для этого начнем с того, что посмотрим на формулу расчета начисления.

По настройке начисления видно, что используется упомянутая нами выше формула:

Оплата за сверхурочную работу = Стоимость часа * Часы в полуторном размере * 1,5 + Стоимость часа * Часы в двойном размере * 2,

но «Стоимость часа» для удобства вынесена за скобку.

Стоимость часа в организации определяется посредством деления тарифной ставки сотрудника на норму времени по производственному календарю.

Данная настройка устанавливается в блоке «Настройка» — «Расчет зарплаты».

Найти ее мы можем прямо рядом с другой необходимой нам настройкой — показателями, которые определяют состав совокупной тарифной ставки.

Если верхняя опция настройки о пересчете тарифной ставки сотрудника в стоимость часа определяет для нас, что будет в знаменателе при определении формулы стоимости часа, то нижняя опция — это то, что будет у нас в числителе.

Таким образом, формула стоимости часа для нашего примера будет иметь вид:

Стоимость часа = Совокупная тарифная ставка / Количество рабочих часов в месяце.

Совокупная тарифная ставка в нашем примере будет равняться значению оклада.

Стоимость часа = 60 000 / 160 = 375 руб.

Оплата за сверхурочную работу = 375 * (2 * 1,5 + 1 * 2) = 1 875 руб.

Произведем начисление зарплаты и проверим, получились ли у нас такие же результаты в 1С.

Также мы можем посмотреть на показатели, которые участвуют в расчете сверхурочных часов.

Рассмотрим, что можно сделать в программе, чтобы оплата сверхурочных часов считалась по новым правилам, начиная с 1 сентября 2024 года.

Алгоритм пересчета тарифной ставки в стоимость часа не меняется, но помимо оклада нам нужно теперь учитывать стимулирующие и компенсационные выплаты, в нашем примере это ежемесячная премия суммой. Эту премию мы можем добавить во все ту же настройку совокупной тарифной ставки.

Начиная с версий 3.1.30.81 и 3.1.31.32 в «1С:Зарплата и кадры государственных учреждений» и «1С:Зарплата и управление персоналом» есть возможность добавить в состав совокупной тарифной ставки в том числе и начисления с более сложными показателями, например, зависимые от другого показателя или от стажа.

Важно! Внесение изменений в эту настройку изменит совокупную тарифную ставку, которая используется во всех начислениях, которые в своей формуле содержат показатели «Стоимость часа» или «Стоимость часа (дня)». Данные показатели используются не только в формуле расчета оплаты за сверхурочную работу, но и в расчете оплаты за ночные часы, оплаты за вечерние часы, оплаты за работу в выходные и нерабочие праздничные дни и компенсации отгулов при увольнении.

Таким образом, если мы не желаем, чтобы стимулирующие и компенсационные вошли также в расчет, например, ночных часов, то настройки совокупной тарифной ставки изменять нельзя.

Однако у нас все же есть две методики изменения расчета сверхурочных часов, чтобы расчет соответствовал новым правилам, действующим с 1 сентября 2024 года.

Метод 1.

Начиная с версий 3.1.30.81 и 3.1.31.32 в «1С:Зарплата и кадры государственных учреждений» и «1С:Зарплата и управление персоналом» появился новый показатель для настройки оплаты сверхурочных часов. Показатель заменяет собой в формуле «Стоимость часа», которая рассчитывается исключительно из совокупной тарифной ставки, и называется «Стоимость дня (часа) с учетом разовых начислений».

Чтобы включить показатель в формулу, нужно в настройках начисления нажать «Редактировать формулу».

В открывшемся окне редактирования формулы мы должны убрать показатель «Стоимость часа» и вместо него установить новый «Стоимость дня(часа) с учетом разовых начислений».

После нажатия кнопки «Ок» мы увидим не только новую формулу, но и новую вкладку «Расчет тарифной ставки».

На вкладке «Расчет тарифной ставки» мы можем подобрать любые начисления, которые мы хотим учитывать по новым правилам как стимулирующие и компенсационные для расчета оплаты сверхурочных часов. В нашем примере это начисление, которым мы вводим ежемесячную премию суммой.

Пересчитаем документ «Начисление зарплаты и взносов» после сохранения изменений в настройках начисления.

Оплата сверхурочных часов = (60 000 + 10 000) / 160 * 2* 1,5 + (60 000 + 10 000) / 160 * 1* 2 =

437,5 * 2 * 1,5 + 437,5 * 1 * 2 = 2 187,5 руб.

В подробном расчете можно также заметить, что теперь стоимость часа будет равнять 437 руб. 50 коп., как в нашем расчете вручную.

При этом внесенные нами изменения распространяются только на оплату сверхурочных часов. Мы ничего не меняли ни в совокупной ставке, ни в формулах расчета надбавки за работу в ночное время или оплаты за выходные и нерабочие праздничные дни, так что расчет этих начислений никак не изменится.

Тем не менее, у данного метода есть недостатки. Показатель «Стоимость дня(часа) с учетом разовых начислений» совсем новый и уже упоминается в ряде зарегистрированных ошибок, с которыми пользователи столкнулись при работе с новыми сверхурочными. Эти ошибки еще не были исправлены в последних версиях программ «1С:Зарплата и кадры государственных учреждений» и «1С:Зарплата и управление персоналом», поэтому используйте их на свой страх и риск. Если вы обновляете программу самостоятельно, то вы имеете возможность самостоятельно следить за статусом исправлений ошибок, но в любом случае при использовании данного метода осторожно анализируйте правильность расчета оплаты за работу в сверхурочное время.

Метод 2.

Данный метод, аналогично предыдущему, предлагает нам перенастроить формулу расчета сверхурочных, однако вместо использования нового показателя, с которым есть неустраненные проблемы, предлагается воспользоваться старыми, добавив в конец формулы следующий текст:

+ РасчетнаяБаза / (ОтработаноЧасов - ВремяВЧасах) * (ОтработаноСверхурочноВПределах2Часов * 1.5 + (ОтработаноСверхурочно - ОтработаноСверхурочноВПределах2Часов) * 2).

Эта запись позволит нам отдельно рассчитать результат оплаты сверхурочных от стимулирующих и компенсирующих и прибавить его к результату оплаты по старому методу.

Таким образом, полная формула будет выглядеть так:

(ОтработаноСверхурочноВПределах2Часов * 1.5 + (ОтработаноСверхурочно - ОтработаноСверхурочноВПределах2Часов) * 2) * СтоимостьЧаса

+ РасчетнаяБаза / (ОтработаноЧасов - ВремяВЧасах) * (ОтработаноСверхурочноВПределах2Часов * 1.5 + (ОтработаноСверхурочно - ОтработаноСверхурочноВПределах2Часов) * 2).

Такая настройка откроет нам доступ к вкладке «Расчет базы», где мы также как в методе 1 можем выбрать начисления, которые будем считать нашими стимулирующими и компенсационными, которые необходимо учесть в расчете оплаты за сверхурочное время.

Пересчитаем начисления в документе «Начисление зарплаты и взносов».

Обратите внимание, что показатель «Стоимость часа» в свою очередь не изменился, но появился «Расчетная база», которая представляет собой результат расчета всех стимулирующих и компенсационных, которые надо учесть при расчете сверхурочных часов. В нашем примере это премия ежемесячная суммой в размере 10 000 руб.

Результат расчета оплаты за работу в сверхурочное время в обоих методах совпал и составил 2 187 руб. 50 коп., как и в нашем расчете вручную.

Если вы не уверены в использовании нового показателя из метода 1, то вы всегда сможете сымитировать его использование, благодаря альтернативной формуле из метода 2.

Таким образом, мы рассмотрели законодательные изменения, касающиеся сверхурочных часов, применяемые с 1 сентября 2024 года, и произвели соответствующие настройки в программах «1С:Зарплата и кадры государственных учреждений» и «1С:Зарплата и управление персоналом». Не забывайте о необходимости определить состав учитываемых стимулирующих и компенсационных выплат для расчета оплаты за сверхурочную работу по новым правилам и закрепить новый порядок расчета в положении об оплате труда в вашей организации или другом соответствующем нормативном акте. Вы также можете обратиться к нам, в франчайзи «ИнфоСофт», за консультацией и помощью в настройке как расчета сверхурочных часов, так и по другим вопросам, связанным не только с расчетом заработной платы, но и с бухгалтерским и управленческим учетом.