Как в 1С:Бухгалтерия предприятия сделать корректировку поступления услуг прошлого налогового периода в сторону увеличения при УСН

Вопрос: Как в 1С:Бухгалтерия предприятия (ред. 3.0) сделать корректировку поступления услуг прошлого налогового периода в сторону увеличения при УСН (доходы-расходы)?

Пример

Организация ООО "Сибирский мёд" (покупатель) согласно заключенному договору поставки с ООО "Невский берег" (продавец):

30 октября 2021 года перечислила 100-процентную предварительную оплату в размере 4 800,00 руб. и оформила приобретение услуг;

1 января 2022 года согласно условиям договора получила от продавца корректировочный документ на сумму 6 000,00 руб. в связи с изменением стоимости приобретенных услуг в сторону увеличения.

1. Перечисление предварительной оплаты поставщику (рис. 1)

Банк и касса – Банковские выписки – Списание

Рис. 1

В результате проведения документа "Списание с расчетного счета" будет сформирована бухгалтерская проводка: по дебету счета 60.02 и кредиту счета 51 - на сумму перечисленной поставщику предварительной оплаты в размере 4 800,00 руб.

По кнопке  можно посмотреть движения по счетам бухгалтерского учета и специальным регистрам (рис. 2).

Рис. 2

2. Учет поступления услуг (рис. 3)

Покупки - Поступление (акты, накладные, УПД) – кнопка Поступление – Услуги (акт, УПД)

Рис. 3

После проведения документа формируются следующие бухгалтерские проводки (рис. 4):

• по дебету счета 60.01 и кредиту счета 60.02 - на сумму предоплаты, засчитываемую в счет оплаты поступивших товаров;

• по дебету счета 26 и кредиту счета 60.01 - на стоимость приобретенных услуг.

Рис. 4

Расходы по приобретённым услугам попали в книгу доходов и расходов УСН (рис. 5)

Отчеты – Книга доходов и расходов УСН

Рис. 5

3. Корректировка поступления

Покупки – Корректировка поступления - Создать

Вид операции: Корректировка по согласованию сторон

В строке «Основание» выбрать документ Поступления услуг, корректировка поступления автоматически заполнит документ (рис. 6).

Заполнить номер и дату корректировочного счета-фактуры.

Рис. 6

На закладке «Услуги» по строке «после изменения:» необходимо внести изменения (в данном примере – цена) (рис. 7).

Рис. 7

По кнопке  можно посмотреть движения по счетам бухгалтерского учета и специальным регистрам (рис. 8).

Рис. 8

В общем случае ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам и обнаруженные в текущем налоговом (отчетном) периоде, исправляются путем перерасчета налоговой базы и суммы налога за тот период, в котором указанные ошибки (искажения) были совершены (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).

В то же время налогоплательщик вправе провести пересчет налоговой базы и суммы налога в том налоговом (отчетном) периоде, в котором выявлены ошибки (искажения), если:

• невозможно определить период совершения этих ошибок (искажений);

• такие ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

В таком случае организация может не подавать уточнённую декларацию по УСН, а отразить искажения в текущем периоде.

Научитесь находить и исправлять ошибки в налоговом и бухгалтерском учете!