Как в 1С:БП уменьшить УСН «доходы-расходы» на страховые взносы ИП в 2024 году?

Вопрос: Как в 1С:Бухгалтерия предприятия (ред. 3.0) уменьшить УСН «доходы-расходы» на страховые взносы ИП в 2024 году?

В программе 1С:Бухгалтерия предприятия (ред. 3.0) реализована возможность включать в расходы УСН уплаченные страховые взносы ИП до наступления срока платежа.

Для этого необходимо создать и подать Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности. (Письмо Минфина от 20.01.2023 N 03-11-09/4254).

Данное письмо информирует о «порядке уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения на суммы уплаченных страховых взносов». Об ИП с объектом УСН «доходы минус расходы» в нем не упоминают.

По такому вопросу можно обратиться за разъяснениями в Минфин, ФНС или принять решение самостоятельно — например, если считаете, что правомерно учитывать взносы в целях УСН на основании этого письма.

Для того, чтобы сформировать Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности, переходим в раздел Операции – блок Единый налоговый счет – Заявление о зачете – кнопка Создать (рис. 1 – 2).

Рис. 1

Рис. 2

Дата заявления – 29.03.2024.

В табличной части по кнопке «Добавить» указываем «Страховые взносы единый тариф ИП», срок уплаты – 09.01.2025, сумма (в нашем примере ¼ от фиксированной суммы за 2024 год).

Проводим документ по кнопке «Провести и закрыть» (рис. 3).

Рис. 3

Далее переходим в раздел Операции – блок Единый налоговый счет – Сведения об уплате налогов. Если работает интеграция с Личным кабинетом ЕНС, то документ сформируется автоматически, в противном случае – создаем документ вручную. Данные документа необходимо взять из Личного кабинета ФНС (рис. 4 – 5).

Рис. 4

Рис. 5

Далее необходимо закрыть период (раздел Операции – Закрытие месяца) (рис. 6 – 7).

Рис. 6

Рис. 7

В регламентной операции «Начисление страховых взносов ИП» происходит признание фиксированных взносов (рис. 8 – 9).

Рис. 8

Рис. 9

Для проверки можно так же сформировать Книгу доходов и расходов УСН (рис. 10 – 11).

Рис. 10

Рис. 11