Как проверят уведомления и декларацию по УСН для ЕНС

С 1 октября 2023 года заработали правила, по которым уведомления не отразят на ЕНС, а декларации отразят только после камеральной проверки, если они не будут соответствовать контрольным соотношениям.

Специальные контрольные соотношения для ЕНС разработала ФНС. Они пока еще официально не приняты. Есть только проекты – для уведомлений и для деклараций.

Рассказываем, что проверят у упрощенцев.

• Сумма отрицательных уведомлений не должна быть больше сумм положительных.

• Если вы ранее направляли уведомление о переходе на УСН с объектом «доходы», то сдать уведомление с КБК для УСН с объектом «доходы минус расходы» не получится.

• КБК налога по УСН может быть с кодами 34/01, 34/02, 34/03. Если вы укажите КБК УСН, а код какой-то другой (например, 33/02), то такое уведомление не примут.

• Нельзя сдать уведомление ранее начала периода, за который начислен налог. Например, уведомление на УСН с кодом 34/03 (3 квартал) нельзя сдать ранее 01.07.

• Сумма налога в уведомлении не должна быть более предельно возможной. Например, для УСН «доходы» в 2023 году это 251,4 млн х 8% = 20,112 млн руб. Для УСН «доходы минус расходы» это 251,4 млн х 20% = 50,28 млн руб.

• В декларации по УСН проверят, чтобы в разделах 1.1 и 1.2 все суммы в строках 020, 040, 050, 070, 080, 100, 101, 110, 120 были положительными.

• Будут выявлять налогоплательщиков, отразивших авансовые платежи к уплате в меньшем размере, чем авансовые платежи к уменьшению. При такой ошибке сумма строк 020, 040, 070, 100 меньше, чем сумма строк 050, 080, 110.

• ФНС проверит правильность расчета авансовых платежей по УСН (сопоставят показатели разделов 1 и 2 декларации).

• Налог должен быть начислен с дохода, не превышающего 200 млн рублей (с учетом коэффициента-дефлятора). Аналогичная проверка есть для уведомлений.