Как принять к вычету НДС по электронной услуге от иностранного поставщика с 01.01.2019 года в 1С:Бухгалтерия, ред. 3.0?

ВОПРОС клиента:

Как принять к вычету НДС по электронной услуге от иностранного поставщика Booking.com B.V. с 01.01.2019 года в 1С:Бухгалтерия, ред. 3.0?

ОТВЕТ специалиста линии консультаций:

До 2018 года, включительно, покупатели электронных услуг у иностранцев являлись налоговыми агентами по НДС. С 2019 года вступил в силу так называемый Налог на Гугл, который освободил покупателей.

С 01.01.2019 года организации, приобретающие электронные и консультационные услуги у иностранных поставщиков, состоящих на учете в РФ в качестве налогоплательщиков НДС при оказании электронных услуг, больше не признаются налоговыми агентами (п. 1 ст. 174.2 НК РФ, п. 2.2 письма ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@, письмо Минфина от 15.03.2019 № 03-07-08/17231). Другими словами, отчетность и перечисление НДС в бюджет лежит на самом иностранном поставщике. А покупатель принимает НДС к вычету по договору.

Отражение вычета по НДС по данным услугам реализовано в программе 1С:Бухгалтерия, ред. 3.0, начиная с релиза 3.0.70.25.

Для начала проверим Функциональность (Главное/Настройки/Функциональность). На закладке Расчеты должен быть установлен флаг «Услуги иностранных интернет-компаний»:

Проверим, зарегистрирован ли наш иностранный поставщик в Российской Федерации, как налогоплательщик НДС при оказании электронных услуг. Для этого на сайте ФНС в разделе НДС-Офис Интернет-Компании/Перечень интернет-компаний, в поле поиска наберём наименование:

https://lkioreg.nalog.ru/ru/registry

В карточке контрагента должна быть указана страна регистрации и ИНН:

В договоре должен быть установлен флаг «Организация приобретает электронные услуги у иностранного контрагента/НДС платит иностранный контрагент»

Перечисляем предоплату поставщику. Обратите внимание – ставка НДС должна быть 20/120:

Отражаем поступление электронной услуги:

Для удобства, сразу настроим ставку НДС для номенклатуры 20/120:

Заполним операцию Формирование записей книги покупок (Отчеты/НДС/Отчетность по НДС). Как видно, вычет принимается и без счета-фактуры. Вид ценности «Электронные услуги» и Код вида операции 45:

Раздел 3 Декларации по НДС: