Top.Mail.Ru
Заказать консультацию
специалиста 1С
Отправить заявку

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Как себестоимость товаров попадает в расходы УСН в 1С:БП

Кокоева Полина Посмотреть все статьи >> Старший специалист линии консультации франчайзинговой сети "ИнфоСофт".
06.06.2024
168
Время прочтения - 7 мин.
Заказать консультацию

Вопрос: Как себестоимость товаров попадает в расходы УСН в 1С:Бухгалтерия предприятия (ред. 3.0) (приобретение, оплата поставщику, реализация) (+ анализ регистров)?

В статье мы рассмотрим учёт расходов УСН по товарам, а именно: движения по регистрам накопления УСН.

Для начала проверим настройки системы налогообложения и порядок признания расходов на приобретение товаров.

Раздел Главное – Блок Настройки – Налоги и отчеты.

Система налогообложения должна стоять УСН (доходы минус расходы).

В разделе «УСН» (рис. 1) определён перечень условий, выполнение которых необходимо для признания расходов по товарам.

Разберем порядок, когда сначала ставим на приход товары, далее их полностью оплачиваем поставщику и продаем (реализуем).

1.png

Рис. 1


Итак, первый шаг – это поступление товаров.

Раздел Покупки – Блок Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД)

Поставили на приход товары и провели документ (рис. 2).

2.png

Рис. 2

Затем по кнопке «ДтКт» разберём движение документа.

На рисунке 3 показаны движения по счетам бухгалтерского учета:

Дт 41 – Кт 60.01 – поступление товаров

3.png

Рис. 3


Далее перейдём на вкладку «Расходы при УСН» (рис. 4).

Регистр накопления «Расходы при УСН» предназначен для отслеживания выполнения условий признания расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу. Регистр накапливает сведения по исполнению условий признания расходов. По его записям можно узнать состояние расхода на текущий момент и определить, какие события должны наступить, чтобы расход можно было признать уменьшающим налоговую базу.


Вид движения

Вид движения бывает двух видов:

Приход – указывает какие условия для признания расхода нужно выполнить, в списке обозначается «+»;

Расход – указывает, что условие по указанному статусу записи выполнено, в списке обозначается «-».

Регистратор

Документ, при проведении которого сформировались записи в регистр. В нашем примере – это Поступление (акт, накладная), но могут быть и другие, например, списание с расчетного счета, выдача наличных, реализация (акт, накладная) и другие.

Партия (документ поставки)

Поле «Партия (документ поставки)» фиксирует поступление товара, по нему можно отследить, какие условия для признания расходов УСН выполнены.

Элемент расхода

В поле «Элемент расхода» заполняется наименование конкретного объекта, расходы по которому принимаются при УСН. Объекты могут быть следующие:

  • основное средство;

  • нематериальный актив;

  • расход будущих периодов;

  • номенклатура;

  • физическое лицо.

Статусы оплаты расходов УСН

Статусы оплаты расходов УСН показывают, какие условия не выполнены для признания расходов в УСН. Основные статусы оплаты расходов:

  • Не списано, не оплачено;

  • Не оплачено;

  • Не списано.

Статусы меняются при исполнении условий признания затрат.

Вид расхода

В поле «Вид расхода» заполняется вид объекта, расходы по которому принимаются (не принимаются) при УСН. Виды могут быть следующие:

  • Номенклатура;

  • Услуги;

  • РБП;

  • Доп. расходы;

  • Таможенные платежи;

  • ОС;

  • НМА;

  • Зарплата;

  • Налоги;

  • НДС;

  • Лизинговые платежи.

Отражение в НУ

При упрощенной системе налогообложения в поле «Отражение в НУ» указывается порядок отражения расходов в налоговом учете:

  • Принимаются;

  • Не принимаются.

Для признания расходов оплаты УСН используется значение «Принимаются»

Количество

Количество объектов расхода.

Сумма

Сумма затрат на приобретение объекта, которая принимается (не принимается) в расходах при УСН.

В нашем примере программа сформировала 2 записи по 2 разным элементам расхода. Вид движения – «Приход» со статусом оплаты расходов УСН – «Не списано, не оплачено». Данная запись свидетельствует о том, что товары оприходованы, но ещё НЕ оплачены поставщику и НЕ реализованы, а, следовательно, выполнено только 1 условие для признания себестоимости товаров в расходах УСН.

4.png

Рис. 4


Следующий шаг – оплата товаров поставщику. Создать документ можно вручную или создать на основании по одноименной кнопке в верхней части документа Поступление (акт, накладная, УПД) (рис. 5).

Раздел Банк и Касса – Блок Банк – Банковские выписки

5.png

Рис. 5


По кнопке «ДтКт» разберём движение документа:

На рисунке 6 отражена проводка:

Дт 60.01 – Кт 51 – оплата товаров поставщику.

6.png

Рис. 6


Рисунок 7: движения по регистру «Расходы при УСН».

Видим, что сформировались 2 записи по 2 разным элементам расхода с видом движения – «Расход» со статусом оплаты расходов УСН – «Не списано, не оплачено» – программа отсторнировала данный статус.

Так как товары были оплачены, то в данном регистре накопления формируются 2 записи по 2 разным элементам расхода с видом движения – «Приход» со статусом оплаты расходов УСН – «Не списано». Данная запись свидетельствует о том, что товары оприходованы и оплачены поставщику, но ещё НЕ реализованы, а, следовательно, выполнено только 2 условия для признания себестоимости товаров в расходах УСН.

7.png

Рис. 7

Подпишитесь на дайджест!
Подпишитесь на дайджест, и получайте ежемесячно подборку полезных статей.

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Обратите внимание! В статусе «Не списано» заполнена колонка «Реквизиты документа оплаты» (рис. 8)

8.png

Рис. 8


Перейдём на вкладку «Книга учёта доходов и расходов (раздел I)» (рис. 9). Тут зафиксировалась сумма оплаты в колонке «Расходы всего». Сумма в данной колонке НЕ учитывается при исчислении налоговой базы.

9.png

Рис. 9


Проверить это можем, если откроем Книгу доходов и расходов УСН (рис. 10).

Раздел Отчеты – Блок УСН – Книга доходов и расходов УСН

10.png

Рис. 10


Шаг третий – реализация купленных и оплаченных товаров.

Проводим реализацию половины всех товаров (рис. 11).

Раздел Продажи – Блок Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД)

11.png

Рис. 11


Далее разберём движение документа по кнопке «ДтКт»:

На рисунке 12 отражены проводки:

Дт 90.02.1 – Кт 41.01 – списание себестоимости товаров в бухгалтерском учете;

Дт 62.01 – Кт 90.01.1 – отражена выручка.

12.png

Рис. 12


Рисунок 13: движения по регистру «Расходы при УСН».

Сформировались 2 записи по 2 разным элементам расхода с видом движения – «Расход» со статусом оплаты расходов УСН – «Не списано» – программа отсторнировала данный статус.

Расход статуса «Не списано» означает, что все 3 условия признания расходов УСН по товарам выполнены, и эта сумма попадает в регистр «Книга учёта доходов и расходов (раздел I)» в колонку «Расходы» (рис. 15). И  эта сумма попадает в Книгу доходов и расходов УСН.

13.png

Рис. 13


 14.png

Рис. 14


15.png

Рис. 15


16.png

Рис. 16


Проверить сумму в КУДиР можем, если откроем Книгу доходов и расходов УСН (рис. 17).

Раздел Отчеты – Блок УСН – Книга доходов и расходов УСН

17.png

Рис. 17


Таким образом, порядок признания себестоимости товаров в расходах УСН четко задан разработчиками. 


Заказать консультацию специалиста 1С
Оставьте заявку и наши эксперты проконсультируют вас по данной статье.
Отправить заявку

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Рассказать друзьям
Линия консультаций 1С:Бухгалтерия
Вам может быть интересно: