Ежеквартальная форма 6-НДФЛ

• Бухгалтерия предприятия базовая, 1С: Упрощенка, редакция 3.0; 1С: Предприниматель (редакция 2.0) начиная с релиза 2.0.65.2;

• Бухгалтерия предприятия базовая, (редакция 3.0) начиная с релиза 3.0.43.74;

• 1С:Управление небольшой фирмой, релиз 1.6.5;

• Бухгалтерия предприятия КОРП, (редакция 2.0, начиная с релиза 2.0.65.21 и редакция 3.0, начиная с релиза 3.0.43.155);

• Зарплата и кадры государственного учреждения, редакция 3, начиная с релиза 3.0.25.64;

• Зарплата и Управление Персоналом базовая, (редакция 2.5 и редакция 3.0);

• Зарплата и Управление Персоналом, (редакция 2.5),начиная с релиза 2.5.101.2;

• Зарплата и Управление Персоналом, (редакция 3.0), начиная с релиза 3.0.25;

• 1С:Подрядчик строительства 4.0. Управление финансами, редакция 3.0, релиз 1.1.7.2;

• 1С-Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК, редакция 3.0, начиная с релиза 3.0.43.73.

1. строка "Номер контактного телефона" должна быть заполнена номером контактного телефона налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов физических лиц, а также учетных данных этого налогового агента. 
2. строка "Период представления (код)"  должна быть заполнена соответствующим кодом периода представления расчета по форме 6-НДФЛ (21 – квартал, 31 – полугодие, 33 – 9 месяцев, 34 – год). 
3. раздел "Заполняется работником налогового органа" заполнять не нужно.
4. В случае, если у вас возникнет необходимость подать уточненный расчет в форме 6-НДФЛ по строке "Номер корректировки" указывается номер корректировки ("001", "002" и так далее). 
5. по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете,  подтверждаю" - в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в форме расчета налоговым агентом проставляется 1, в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогового агента проставляется 2, а также указывается фамилия, имя, отчество лица, наименование организации - представителя налогового агента.

    

        Раздел 1

    Раздел 1 заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

    Здесь Вы так же сможете, как и в большинстве отчетов 1С расшифровать каждое поле, встав на необходимую строку и нажав кнопку Расшифровать.

• по строке 010 - соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
  

Обратите внимание! Если налогоплательщик выплачивал физическим лицам в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, то раздел 1 (за исключением строк 060-090) заполняется для каждой из ставок налога путем добавления строк 010-050.

• по строке 020 - общая сумма начисленного дохода (включая налог) по всем физическим лицам, по которым заполняется 6-НДФЛ. Указываются суммы начисленного дохода полностью облагаемые НДФЛ и частично облагаемые НДФЛ.
  

Обратите внимание! Необлагаемые доходы  в данной строке не указываются (к таким доходам относятся, например, пособие по беременности и родам и т.д.);

• по строке 025 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;
• по строке 030 - обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода;
• по строке 040 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
• по строке 045 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;
• по строке 050 - обобщенная по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода;

• по строке 060 - общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход;
• по строке 070 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;

Обратите внимание! Контрольным соотношением для данной строки будем сумма строк 140 из раздела 2.

• по строке 080 - общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода;
  

Обратите внимание! Данная сумма возникнет в том случае, если налогоплательщик начислил заработную плату в 1-ом квартале (31.03.2016), а выплачивает её во 2-ом квартале (05.04.2016).  Соответственно удержание и перечисление НДФЛ произойдет во 2-ом квартале.

•  по строке 090 - общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.
  

       Раздел 2

    В разделе 2 отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого соответствующего отчетного периода.

 

• по строке 100 - дата, когда доход считается полученным. По зарплате — это последний день месяца, за который она начислена (при увольнении  – последний рабочий день);
• по строке 110 - дата, когда нужно удержать НДФЛ.

Обратите внимание!  С зарплаты, выданной из кассы или перечисленной на банковский счет, НДФЛ нужно удержать в тот же день. Если зарплата в натуральной форме, налог нужно удержать, когда работник получит любые денежные доходы;

• по строке 120 - дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога. Перечислить налог необходимо не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ);
• по строке 130 - обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) на ту дату, которая указана в строке 100;
• по строке 140 - обобщенная сумма удержанного налога на дату, которая указана в строке 110.

Наиболее часто возникающие вопросы по заполнению расчета 6-НДФЛ рассмотрим на примере

        Пример заполнения формы 6 НДФЛ

    31 декабря 2015 года была исчислена заработная плата сотрудникам организации ООО «Континент» в сумме 1 000 000 рублей. Выплата заработной платы была осуществлена 11 января 2016 года. Уплата налога в бюджет была осуществлена в день выплаты заработной платы.

Заполнение формы 6-НДФЛ по ставке налога 13%

Раздел 1 не заполняется, так как в данном разделе отражаются только те суммы удержанного НДФЛ, которые относятся к соответствующему кварталу.  В нашем случае НДФЛ относится к 4-ому кварталу 2015 года.

Раздел 2.
Строка 100 – останется пустой.
По строке 110 – отразится дата удержания НДФЛ 11.01.2016 года
По строке 120 – будет отражена дата 12.01.2016 года, то есть та дата, до которой налоговый агент вправе осуществить уплату НДФЛ в бюджет.
По строке 130 – попадет сумма фактически полученного дохода в размере 1 000 000 рублей.
По строке 140 – сумма налога, который был удержан в размере 1 000 000*0,13=130 000 рублей.

    Как и все отчеты формируемые в 1С:Предприятии расчет 6-НДФЛ можно выгрузить, отправить, распечатать бланк формы, расшифровать и проверить на контрольные соотношения.

       Рекомендуем проверить контрольные соотношения в этой форме до отправки в налоговую. В программе соотношения проверяются в соответствии с последними разъяснениями ФНС.

  «Почему при проведении выплаты заработной платы в Зарплате и Управлении Персоналом 2.5 сумма удержанного налога самопроизвольно меняется или данные задваиваются?»

    Причина возникновения ошибок: К примеру, 16.01.2016 года был начислен и выплачен аванс, а 31.01.2016 года начислена и выплачена зарпалта. И, произошла такая ситуация, что нами был открыт  ранее сформированный документ от 16.01.2016 года по выплате аванса, и закрыт по кнопке ОК – эта операция воспринимается системой, как перепроведение документа. При формировании расчета 6-НДФЛ, обнаружим, что данные по удержанному налогу задвоились, так как НДФЛ, который был удержан с заработной платы, ещё раз удержится перепроведенным документом по выплате аванса. В такой ситуации программа Зарплата и Управление Персоналом более ранних релизов, чем 2.5.101.2 смотрит на конец месяца и видит, что заработная плата была уже выплачена и пытается ещё удержать налог с перепроведенного аванса.

         Решение:

1. Необходимо отменить все начисления, которые были сделаны в этом месяце (начисление заработной платы, командировочных);
   
2. Перепровести начисление аванса;
3. Перепровести в хронологическом порядке все остальные документы начисления в этом месяце.

    Рекомендация: Для того, чтобы такие случаи больше не возникали были реализованы изменения в алгоритме учета удержанного НДФЛ в Зарплате и Управлении Персоналом в версии 2.5.101.2. В данном релизе на момент удержания НДФЛ при выплате устанавливается запрет на проведение документов прошлых периодов, а так же при выплате авансов, отпускных и других «межрасчетов» уплачивается и удерживается исчисленный НДФЛ на дату выплаты, а не на конец месяца. Таким образом, система сама будет контролировать те случаи, когда пользователь попытается перепровести документы прошлых периодов и выдаст предупреждении о возможном нарушении хронологии в учете удержанного НДФЛ после перепроведения документа выплаты.

     «Почему при заполнении формы 6-НДФЛ по строке 140 заполняется не корректный НДФЛ удержанный»

   Причина возникновения: 15.03.2016 года был начислен больничный и посчитан НДФЛ. 21.03.2016 года были начислены отпускные. Сначала были выплачены отпускные, а больничный будет выплачиваться вместе с заработной платой в конце месяца. Программа в этом случае попытается удержать налог и с больничных, и с отпускных. То есть при заполнении формы 6-НДФЛ в строку 140 попадет удержанный налог с больничных и с отпускных.

    Решение: 

    Необходимо в Дате документа использовать планируемую дату выплаты дохода (больничного) для НДФЛ. 

Рекомендация по ведению учета в Зарплате и Управлении Персоналом 2.5

1. Производить контроль удержанного налога после проведения каждой выплаты, то есть проверять какое движение было сформировано документом выплаты по регистру накопления НДФЛ расчеты с бюджетом;
2. Необходимо выстраивать документы начисления по дате в той хронологии, в которой произойдет их выплата.

По всем вопросам вы можете обращаться к нашим специалистам по тел. 211-27-27

Специалист фирмы ИнфоCофт Никитаева Елена

Заказать консультацию специалиста 1С

Оставьте заявку и наши эксперты проконсультируют вас по данной статье.

ФИО*

Номер телефона*

ИНН*

Город*

Отправить заявку

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.