Алгоритм расчета удержаний по исполнительным листам в 1С:ЗУП, 1С:КА, 1С:ERP

Чтобы рассмотреть принцип расчета удержаний в программных продуктах 1С, необходимо ознакомиться с требованиями законодательства в теории.

Общая информация о существующих пределах удержаний (ст.137, 138, 39 ТК РФ, 229-ФЗ):

1) До 20%. Применяется в случаях:

• возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

• погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;

• возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;

• при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным п. 8 части первой ст. 77 или п. 1, 2 или 4 части первой ст. 81, п. 1, 2, 5, 6 и 7 ст. 83 ТК РФ.

• для удержаний, производимых по решению государственных органов или в силу прямого указания закона, оно применяется, если не установлены иные правила.

2) До 50%. Применяется в случаях:

• максимальный размер удержаний при наличии нескольких исполнительных листов;

3) До 70%. Применяется в случаях:

• алименты на несовершеннолетних детей;

• возмещение вреда, причиненного здоровью;

• возмещение вреда в связи со смертью кормильца;

• возмещение ущерба, причиненного преступлением.

Также в законодательстве существует перечень начислений, на которые не может быть обращено взыскание, например:

• в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность;

• в связи с изнашиванием инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств, принадлежащих сотруднику;

• в связи с выплатой стоимости лечебно-профилактического питания;

• в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака;

• на суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок (за исключением туристических), выплачиваемой работодателями своим сотрудникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в этой организации, в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, находящиеся на территории РФ, а также на суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей, не достигших возраста 16 лет, в находящиеся на территории РФ санаторно-курортные и оздоровительные учреждения (п. 15 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ).

Расчетной базой для удержаний является сумма допустимых начислений за период после удержания НДФЛ.

При наличии у сотрудника нескольких исполнительных документов необходимо соблюдать очередность удержаний. Требования каждой последующей очереди удовлетворяются после удовлетворения требований предыдущей очереди:

1) Первая очередь:

• Алименты;

• Возмещение вреда, причиненного здоровью;

• Возмещение вреда в связи со смертью кормильца;

• Возмещение ущерба, причиненного преступлением;

• Компенсация морального вреда.

2) Вторая очередь:

• Выходные пособия и оплата труда лиц, работающих (работавших) по трудовому договору;

• Выплата вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности.

3) Третья очередь:

• Обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды.

4) Четвертая очередь:

• Все остальные требования (например, задолженность по кредиту, административный штраф и др.)

Если максимально допустимая сумма рассчитанного удержания недостаточна для удовлетворения требований одной очереди в полном объеме, то они удовлетворяются пропорционально причитающейся каждому взыскателю сумме, указанной в исполнительном документе.

Несмотря на прозрачность требований законодательства, сам расчет суммы удержания можно производить по-разному. От организации к организации расчеты бухгалтеров в Excel таблицах расходятся по принципу расчета, а также они могут расходиться и с расчетом в 1С.

В программных продуктах 1С:ЗУП, 1С:КА, 1С:ERP реализован механизм расчета удержаний по исполнительным документам, позволяющий рассчитывать суммы удержаний с соблюдением требований законодательства, содержащих ограничения размера удержаний из заработной платы сотрудника, а также учитывать и переносить на последующие периоды сумму накопленной задолженности по удержаниям в случаях, если у сотрудника недостаточно суммы начислений для того, чтобы покрыть все требования.

Чтобы включить возможность использования механизма учета ограничений взысканий и учета задолженности удержаний по алиментам необходимо выполнить настройки 1С. Для программных продуктов 1С:ЗУП, 1С:КА, 1С:ERP настройки и алгоритмы расчета идентичные, но находятся в разных местах программ. Непосредственно алгоритм расчета удержаний будет рассмотрен на 1С:ЗУП актуальной версии на момент написания статьи (3.1.30.35).

Для 1С:ЗУП (Раздел «Настройки» - «Расчет зарплаты»):

 

Для 1С:КА и 1С:ERP (Раздел «НСИ и Администрирование» - «Зарплата»):

 

После выполнения данных настроек в разделе «Зарплата» становится доступен документ «Ограничение взысканий».

 

В документе «Исполнительный лист» появляется настройка для указания очередности взыскания.

 

В настройках «Удержания» появляется флаг «Является взысканием».

 

В документе «Начисление зарплаты и взносов» на странице «Удержания» при выборе подробностей расчета (1) будет показана сумма накопленной задолженности по удержанию и рассчитан результат с учетом данной задолженности (при наличии).

 

Расчет общей суммы необходимого удержания (без учета ограничений) будет происходить в каждом документе начисления сотрудника, которое входит в расчетную базу удержания (зарплата, больничный, отпуск, премия, разовое начисление и др.). Для межрасчетных начислений и аванса – ограничение взысканий применяется непосредственно в межрасчетном документе или документе Начисление за первую половину месяца:

 

В общем случае в программе не производится удержание из расчета за первую половину месяца, но при необходимости нужно у «Удержания» установить флаг «Удерживается при расчете первой половины месяца»:

 

Дополнительные настройки, которые можно выполнить для отдельных удержаний, находятся в документе «Исполнительный лист»:

 

1) Поддерживаются формулы расчета удержания «Фиксированной суммой», «Процентом», «Долей»;

2) Флаг «Учитывать больничные листы» выделен отдельно, чтобы на уровне каждого исполнительного листа принималось решение о необходимости включения больничных листов в расчетную базу удержания;

3) Существует возможность указать общую предельную сумму задолженности для удержания;

4) Настройка для сохранения заработка с учетом прожиточного минимума.

Прожиточный минимум указывается пользователем самостоятельно. При установке флага появляется дополнительная табличная часть, в которой необходимо установить прожиточный минимум и указать их количество:

5) При использовании переводов по исполнительному листу через платежных агентов необходимо выбрать платежного агента (справочник «Контрагенты» для 1С:ЗУП – используется при синхронизации с другими программами 1С, справочник «Контрагенты»/«Партнеры» для 1С:ERP и 1С:КА). Также необходимо указать тариф для расчета вознаграждения платежного агента. Настройка достаточно гибкая и позволит выполнять расчет, исходя из фиксированного процента вознаграждения или в зависимости от суммы с полной суммы перевода или с превышения предела, установленного платежным агентом:

 

Для начала рассмотрим простые алгоритмы расчета, если у сотрудника всего один исполнительный лист или его исполнительные листы имеют одинаковую очередность взыскания:

Исходные данные: Общая сумма начислений сотрудника 100 000 руб., НДФЛ 13%, внесено три исполнительных листа второй очередности на следующие суммы: 25%, 1/7 и 20 000 руб.

Внесем документ «Начисление за первую половину месяца». Сумма аванса сотрудника составила 29 411,76 – 3 824 НДФЛ = 25 587,76 расчетная база.

25 587,76 * 25% = 6 396,94

20 000

25 587,76 * 1 / 7 = 3 655,39

Итого: 30 052,33

Сумма допустимого удержания с дохода сотрудника 25 587,76 * 50% = 12 793,88.

Соответственно, предел превышен. Сумма превышения 30 052,33 – 12 793,88= 17 258,45.

Как было указано ранее, данная сумма превышения будет распределена по каждому исполнительному листу пропорционально суммам удержаний по данными листам непосредственно в данном документе и сумма результата удержания будет указана уже с учетом данного превышения:

Рассчитаем коэффициент распределения для каждого листа:

20 000 / 30 052,33 * 100% = 66,550569…

6 396,94 / 30 052,33 * 100% = 21,286037…

3 655,39 / 30 052,33 * 100% = 12,163394…

Рассчитаем результаты удержаний:

20 000 - 17 258,45 * 66,550569 = 8 514,40

6 396,94 - 17 258,45 * 21,286037 = 2 723,31

3 655,39 - 17 258,45 * 12,163394 = 1 556,17

Итого: 12 793,88

При начислении заработной платы программа рассчитывает общие суммы для каждого исполнительного листа:

87 000 * 25% = 21 750

20 000

87 000 * 1 / 7 = 12 428, 57

Итого: 54 178,57

Сумма допустимого удержания с дохода сотрудника 87 000 * 50% = 43 500

Соответственно, предел превышен. Сумма превышения 54 178,57 – 43 500 = 10 678,57.

Данная сумма превышения будет распределена документом «Ограничение взысканий» как задолженность по каждому исполнительному листу пропорционально суммам удержаний по данными листам:

Рассчитаем коэффициент распределения для каждого листа:

20 000 / 54 178,57 * 100% = 36,914965…

21 750 / 54 178,57 * 100% = 40,145024…

12 428,57 / 54 178,57 * 100% = 22,940011…

Рассчитаем распределенную сумму ограничения:

10 678,57 * 36,914965 = 3 941,99

10 678,57 * 40,145024 = 4 286, 91

10 678,57 * 22,940011 = 2 449,67

 

Необходимо учитывать при формировании выплат сумм удержаний то, что при Начислении за первую половину месяца сумма удержания предварительная, а при расчете зарплаты окончательная. То есть если при начислении зарплаты общая сумма удержания в нашем примере равна 43 500 с учетом ограничения, то к выплате необходимо учитывать не всю эту сумму, а за минусом удержаний, которые были выполнены при начислении аванса, то есть 43 500 – 12 793,88 = 30 706,12.

В ведомости на выплату эти данные будут выглядеть следующим образом:

 

В ведомости на выплату аванса / заплаты / других начислений сумма «Взыскано» указывается справочно и не является основанием для формирования платежек на перечисление удержанных сумм. Сумма в данной колонке может не соответствовать реальной сумме удержания ы случаях, когда существует задолженность за сотрудником / организацией за предыдущие периоды, например таким образом:

 

Сумма «Взыскано» на картинке некорректна, т.к. в ней содержатся полные суммы рассчитанных удержаний зарплаты за все периоды невыплат полностью, без учета того, что данные удержания уже были выплачены ранее. К сожалению, ни в 1С:ЗУП, ни в 1С:ERP, ни в 1С:КА нет типового отчета, который позволил бы отслеживать, какую сумму удержания осталось выплатить по тому или иному документу начисления.

Из отчетов по удержаниям доступны только (1) отчет, отображающий общий реестр (свод) существующих у сотрудника исполнительных листов, и (2) отчет, показывающий общую сумму рассчитанного удержания по сотруднику в документе «Начисления зарплаты и взносов»:

 

Рассмотрим сложный случай расчета удержаний. Изменим исходные данные таким образом, чтобы у исполнительных листов сотрудника была различная очередность взысканий.

Новые данные: Общая сумма начислений сотрудника 100 000 руб., НДФЛ 13%, внесено четыре исполнительных листа:

1) 25%, первая очередь до 70%;

2) Фиксированной суммой 20 000 руб., первая очередь до 50%;

3) 25%, первая очередь до 50%;

4) 5%, вторая очередь;

Рассчитаем суммы удержаний в документе «Начисление зарплаты и взносов»:

 

1) 87 000 * 25% = 21 750

2) 20 000

3) 87 000 * 25% = 21 750

4) 87 000 * 5% = 4 350

Итого общая сумма удержаний до ограничения: 67 850

Допустимая сумма удержания до 70%: 60 900

Допустимая сумма удержания до 50%: 43 500

Заполним документ «Ограничение взысканий»:

 

Имеем три исполнительных листа первой очереди, но с разным допустимым процентом удержания. Разница по допустимой сумме удержаний в 20% составляет 60 900 – 43 500 = 17 400, и она автоматически уходит на задолженность по первому документу, т.к. он единственный имеет допустимый предел 70%.

Остается сумма 43 500, которую необходимо распределить между тремя документами первой очереди. Рассчитаем коэффициенты распределения:

Сумма всех удержаний первой очереди 63 500

Сумма превышения над пределом 50% 63 500 – 43 500 = 20 000

1) Первый лист 21 750 / 63 500 * 100% = 34,251969

2) Второй лист 20 000 / 63 500 * 100% = 31,496063

3) Третий лист 21 750 / 63 500 * 100% = 34,251969

Рассчитаем распределенную сумму ограничения:

1) 20 000 * 34,251969 = 6 850,40

2) 20 000 * 31,496063 = 6 299,21

3) 20 000 * 34,251969 = 6 850,40

Итого суммы удержаний по каждому листу:

1) 17 400 + (20 000 - 6 850,40) = 30 549,60 (т.к. сумма больше, чем рассчитанное удержание, то будет выбрано оно 21 750)

2) 20 000 – 6 299,21 = 13 700,79

3) 20 000 – 6 850,40 = 14 899,60

Т.к. общая сумма рассчитанных удержаний более 50% от заработка 50 350,39 > 43 500, то на исполнительный лист второй очереди ничего не остается, и вся его сумма попадает в графу «Задолженность».

Несмотря на то, что для первого листа 70% предел по удержаниям в сумме составляет 60 900 из зарплаты сотрудника будет удержано всего 50 350,39 и разница 10 549,61 не пойдет на покрытие задолженности по ограничению взыскания даже на первую очередь удержаний. Если пользователь не согласен с расчетом / алгоритмом, который выполняется в 1С, сохраняется возможность отредактировать суммы в графе «Результат» в документе «Ограничение взысканий».

Заказать консультацию специалиста 1С

Оставьте заявку и наши эксперты проконсультируют вас по данной статье.

ФИО*

Номер телефона*

ИНН*

Город*

Отправить заявку

Я соглашаюсь с политикой конфиденциальности.

Я соглашаюсь с условиями обработки и использования моих персональных данных.