Изменения в налоговом законодательстве

1. Изменились правила начисления и уплаты НДФЛ

• Федеральные законы от 02.05.2015 №113-ФЗ, от 06.04.2015 №85-ФЗ
• Письмо ФНС России от 20.04.2015 №БС-4-11/6660

Когда законы вступили в силу: 2 июня 2015 года и 7 апреля 2015 года (за исключением некоторых положений)

Изменения в законодательстве

Новые законы, а также разъяснения ФНС касаются правил начисления и уплаты НДФЛ. Например, в письме №БС-4-11/6660 налоговики напомнили, что компании, направляя сотрудников в командировки, вправе уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму суточных (по России – не более 700 руб. в день, при зарубежных командировках – не более 2,5 тыс. руб. в день).
Принятые законы будут иметь весомые последствия для бизнеса.
Во-первых, с 1 января 2016 года компании обязуются по заявлению работников предоставлять им социальный налоговый вычет по НДФЛ, связанный с оплатой образования и медицинских услуг. Сейчас у работодателя можно получить социальный вычет только по расходам на добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни и на уплату дополнительных страховых взносов. Получить новый вычет работники смогут в любой период, но для этого они должны представить работодателю справку из инспекции, подтверждающую такое право (Федеральный закон от 06.04.2015 №85-ФЗ). 
Во-вторых, с 1 января 2016 года ужесточится порядок отчетности работодателей по НДФЛ. Так, представлять в инспекцию обобщенный расчет начисленных и удержанных сумм НДФЛ бухгалтерии придется ежеквартально. Если компания не представит документ или просрочит сдачу, ей грозит штраф 1 тыс. руб. за каждый месяц просрочки. Если сдаст недостоверный расчет, штраф составит 500 руб. за каждый недостоверный документ. Наказания можно избежать, если компания выявит и исправит ошибку до того, как о ней сообщат налоговики. Если она просрочит сдачу расчета более чем на 10 дней, инспекторы могут приостановить операции по счетам в банке. Это решение отменят в течение дня после сдачи расчета (Федеральный закон №113-ФЗ).

2. НДС не увеличивает налогооблагаемую базу

• Федеральный закон от 06.04.2015 №84-ФЗ

Когда закон вступает в силу: 1 января 2016 года

Изменения в законодательстве

Федеральный закон от 06.04.2015 №84-ФЗ внес множество поправок, среди которых можно выделить два очень важных новшества. 
Первое: компаниям на упрощенной системе налогообложения, которые выставляют счета-фактуры с НДС, не надо включать сумму этого налога в доходы. Фактически это означает, что на эту сумму уменьшается налогооблагаемая прибыль организации. Сейчас действует иной принцип: если компания на УСН по собственной инициативе или по просьбе контрагента выставляет счет-фактуру с выделенной суммой НДС, ее следует перечислить в бюджет и сдать декларацию в электронном виде (п. 5. ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ). Причем сделать это нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура.
Второе: организации, у которых есть представительства, также смогут работать на упрощенной системе налогообложения. Ранее на это действовал запрет.