Резервы предстоящих расходов в 1С:ERP

Резервы предстоящих расходов служат для равномерного учета части предстоящих расходов. Важность резервов в управлении финансами организации заключается в предотвращении финансовых трудностей и обеспечении стабильности. В результате улучшается финансовое планирование, снижаются риски и повышается финансовая устойчивость.

Понятие и назначение резервов предстоящих расходов

Резервы предстоящих расходов — это средства, специально выделенные и накопленные для покрытия будущих, запланированных расходов, точные сроки и суммы которых известны или могут быть достаточно точно прогнозированы. Эти резервы предназначены для предотвращения финансовых трудностей и обеспечения стабильности в случае возникновения этих расходов.

Организации могут использовать резервы для покрытия широкого спектра расходов, которые можно разделить на несколько категорий:

Оценочные резервы. К ним относятся резервы по сомнительным долгам, под обесценение финансовых вложений и под обесценение материально-производственных запасов.

Оценочные обязательства. К ним относятся:

• Резерв на оплату отпусков;

• Выплата ежегодного вознаграждения за выслугу лет;

• Ремонт и обслуживание основных средств;

• Производственные затраты на подготовительные работы в связи с сезонным характером производства;

• Предстоящие затраты на рекультивацию земель и осуществление иных природоохранных мероприятий.

В рамках нашей статьи рассмотрим резерв на ремонтные работы в связи с сезонным характером производства.

Настройка и создание резервов предстоящих расходов в 1С:ERP

Настройка формирования резервов в 1С:ERP включается в настройке раздела Финансовый результат и контроллинг установкой соответствующего флага (рис. 1)

Рисунок 1. Настройка применения резервов

Для организаций, планирующих учет дисконтирования резервов необходимо в учетной политике финансового учета организации включить соответствующую настройку и заполнить статью расходов для списания процентов по резервам (рис. 2).

Рисунок 2. Учетная политика резервов предстоящих расходов

Рассмотрим создание резерва предстоящих расходов организации Ромашка на 2025 год. Организация является сельскохозяйственным предприятием, выращивающим и перерабатывающим злаки. Особенностью предприятия является сезонный характер работы, сбор урожая происходит в период с июля по октябрь, в остальное время года идут подготовительные работы, такие как вспашка полей, ремонт сельскохозяйственной техники, селекционная работа и так далее. Необходимо создать резерв на расходы на ремонт сельскохозяйственной техники после сбора урожая в октябре 2025 года.

В подсистеме Регламентированный учет создаем вид резерва «Резерв на ремонт сельхозтехники». Выбираем тип резерва Прочие, устанавливаем флаг Дисконтирование резервов и выбираем счета учета в регламентированном учете (рис. 3)

Рисунок 3. Вид резерва

В подсистеме Финансовый результат и контроллинг создаем «Объект резерва» (рис. 4). Заполняем наименование резерва, выбираем ранее созданный Вид резерва, устанавливаем срок резерва. Далее необходимо заполнить правила отражения расходов и доходов по созданию резервов. Выбираем подразделение и статьи расходов создания и списания резервов.

Рисунок 4. Объект учета резервов

Рассмотрим создание статьи расходов «Резерв на ремонт сельхозтехники». Расходы по статье относим на себестоимость произведенной продукции с распределением по количеству, тип аналитики расходов «Объекты учета резервов», в бухгалтерском учете отнесем расходы на затраты основного производства (рис. 5).

Рисунок 5. Статья расходов

Статья доходов «Восстановление резерва на ремонт сельхозтехники» необходима для отнесения неизрасходованного остатка резерва в конце года.

На странице «Использование резерва» (рис. 6) указываются статьи расходов и аналитики, которые могут быть списаны за счет резервов. В нашем примере это будет одна статья «Ремонт техники» с любым значением аналитики.

Рисунок 6. Использование резерва

Формирование резервов предстоящих расходов

Сформировать документ начисления резервов предстоящих расходов можно двумя способами:

1. Из списка регламентных операций закрытия месяца (рис. 7). 1С:ERP подскажет пользователю о необходимости сформировать документ, если в периоде создан Объект учета резервов.

Рисунок 7. Регламентные операции по закрытию месяца

По ссылке «Отразить» открывается помощник Начисления и списания резервов (рис. 8). Кнопка «Создать документ» создаст документы по выделенным строкам резервов с заполненными данными по Объекту резервов. На странице Список документов будут отражены созданные документы.

Рисунок 8. Помощник начисления и списания резервов

2. В подсистеме Финансовый результат и контроллинг в журнале «Начисление и списание резервов» по кнопке Создать. В этом случае все реквизиты придется заполнять вручную.

Пользователю останется заполнить ставку дисконтирования и суммы резервов. Для этого нужно установить флаг в колонках новая сумма и внести сумму резерва (рис. 9).

Рисунок 9. Начисление резерва предстоящих расходов

Регламентная операция закрытия месяца «Расчет процентных расходов дисконтирования» автоматически рассчитает проценты по дисконтированию. Документ можно увидеть в списке регламентных документов и в отчете «Справка-расчет дисконтирования резервов предстоящих расходов» увидеть результаты расчетов (рис. 10).

Рисунок 10. Расчет процентных расходов дисконтирования

Рассмотрим оборотно-сальдовую ведомость за январь 2025 года (рис. 11). На затраты незавершенного производства отнесена сумма резервов за минусом процентов дисконтирования, проценты за январь отнесены на прочие расходы.

Рисунок 11. Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2025 года

В феврале 2025 года также создаем документ «Начисление и списание резервов предстоящих расходов», в котором остается прежняя сумма резерва и рассчитываются проценты по дисконтированию. Закрываем месяц.

В марте 2025 года экономисты организации Ромашка пересчитали сумму резерва на ремонт техники с учетом изменения конъюктуры рынка в сторону увеличения на 2 миллиона рублей. В документе «Начисление и списание резервов предстоящих расходов» за март необходимо отразить это увеличение (рис. 12). В колонках новая сумма устанавливаем флаги и ставим новую сумму с учетом увеличения, в нашем случае 7 000 000 руб.

Рисунок 12. Увеличение суммы резерва предстоящих расходов

Закроем март 2025 года и посмотрим оборотно-сальдовую ведомость за 1 квартал 2025 года (рис. 13). Увеличена сумма резервов и, следовательно, сумма на незавершенном производстве и процентов дисконтирования.

Рисунок 13. Оборотно-сальдовая ведомость за 1 квартал 2025 года

Далее до октября 2025 года организация Ромашка только несет расходы, которые относятся на незавершенное производство. В октябре 2025 года проходит сбор урожая и все накопленные затраты с начала года относятся на себестоимость продукции, также Ромашка в октябре продала половину собранного урожая. Проанализируем результаты октября в оборотно-сальдовой ведомости (рис. 14). Как видим все затраты незавершенного производства, включая начисленный резерв распределились на себестоимость выпущенной продукции

Рисунок 14. Оборотно-сальдовая ведомость за январь-октябрь 2025 года

В ноябре 2025 года был произведен ремонт сельхозтехники, затраты отнесены на статью расходов «Ремонт техники», выпуска продукции не было. Как видно в обротно-сальдовой ведомости (рис. 15) расходы на ремонт техники списаны за счет резерва на ремонт сельхозтехники. При этом себестоимость продукции, выпущенной в октябре не изменилась, а сумма резерва уменьшилась

Рисунок 15. Оборотно-сальдовая ведомость за январь-ноябрь 2025 года

В декабре спишем остаток резерва. В документе нужно обнулить суммы резерва, для этого в колонках новая сумма оставить пустое значение (рис. 16)

Рисунок 16. Списание остатка резва предстоящих расходов

Рассчитаем финансовый результат за 2025 год, в оборотно-сальдовой ведомости (рис. 17) видно, что остаток неизрасходованного резерва отнесен на доходы по статье «Восстановление резерва на ремонт сельхозтехники», установленную в «Объекте учета резервов предстоящих расходов».

Рисунок 17. Оборотно-сальдовая ведомость за 2025 год

Отчеты по резервам

В подсистеме финансовый результат и контроллинг существует отчет «Ведомость по резервам предстоящих расходов» (рис. 18), с ее помощью можно контролировать суммы начисленных, списанных резервов, а также остатки.

Рисунок 18. Ведомость по резервам предстоящих расходов

Использование функционала резервов предстоящих расходов позволяет организациям контролировать себестоимость продукции, прибыль, ценообразование.

Влияние использования резервов на финансовый результат

Чтобы оценить влияние использования резервов предстоящих расходов на финансовый результат можно сравнить две организации с одинаковыми хозяйственными операциями за исключением резервов предстоящих расходов. В нашем примере это будет Ромашка и Колосок за 2025 год

В таблице сравним суммовые значения хозяйственных операций и расчета финансового результата за 2025 год

Как видим из сравнительной таблицы использование резерва предстоящих расходов позволяет организациям управлять ключевыми показателями деятельности организации, а именно:

• размером себестоимости выпущенной продукции

• размером налога на прибыль

• устанавливать оптовые и розничные цены с учетом себестоимости

Использование резервов предстоящих расходов в 1С:ERP – это эффективный инструмент управления финансами, позволяющий оптимизировать налогообложение и повысить точность финансового планирования. Подробно разобранный механизм создания и управления резервами, включая настройку дисконтирования и регламентные операции, демонстрирует практическую ценность данного функционала для организаций с сезонным характером деятельности или другими предсказуемыми, но отложенными во времени расходами. 

Сравнительный анализ финансовых показателей организаций, использующих и не использующих резервы, наглядно подтверждает положительное влияние резервов на себестоимость продукции, налогообложение и, как следствие, на чистую прибыль. Функционал 1С:ERP, включающий удобные отчеты для мониторинга, обеспечивает полный контроль над процессом управления резервами предстоящих расходов, способствуя повышению финансовой устойчивости и эффективности бизнеса.