Расчеты по различным видам страхования

В программном продукте 1C:ERP Управление предприятием корректный учет страховых затрат в бухгалтерском и налоговом учете требует особого внимания. Неправильное отражение расходов по страхованию может привести к ошибкам в ведении регламентированного учета, искажению налоговых обязательств, а также к неверным управленческим решениям.

Отразить расчеты по различным видам страхования (например, ОСАГО, КАСКО или ДМС) на счете 76.01 «Расчеты по имущественному, личному и добровольному страхованию» можно двумя способами:

1. С помощью документа «Приобретение услуг и прочих активов»

2. С помощью документа «Списание безналичных денежных средств»

Отражение расчетов с помощью документа «Приобретение услуг и прочих активов»

Для начала рассмотрим первый способ отражения расчетов по страхованию с помощью документа «Приобретение услуг и прочих активов».

Данный документ находится в разделе «Закупки» – «Документы (все)» (рис. 1).

Рисунок 1 - Путь к созданию документа "Приобретение услуг и прочих активов"

Создать документ по кнопке «Создать» - «Приобретение слуг и прочих активов» (рис. 2).

Рисунок 2 - Создание документа "Приобретение услуг и прочих активов"

При создании документа указывается вид страхования, по которому будут отражаться расчеты, создается статья расходов и указывается аналитика расходов (рис. 3).

Рисунок 3 - Пример заполнения документа "Приобретение услуги прочих активов"

Для отражения расчетов по страхованию ОСАГО и КАСКО необходимо выбрать или создать статью расходов, где в бухгалтерском учете выбирается счет 76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования» (рис. 4-5).

Рисунок 4 - Создание статьи расходов

Рисунок 5 - Создание статьи расходов

Далее в данной статье необходимо прописать правило распределения расходов, где указывается необходимый счет списания затрат в будущем по данному виду страхования (25/26/44) (рис. 6-8).

Рисунок 6 - Создание правила распределения

Рисунок 7 - Создание статьи для правила распределения

После того, как заполнили документ «Приобретение услуги прочих активов», формируем проводки и отражаем его в регламентированном учете (рис. 8).

Рисунок 8 - Формирование проводок

Таким образом, на данный момент расчеты по страхованию ОСАГО или КАСКО отразились на счете 76.01.9.

Для отражения расчетов по страхованию ДМС необходимо выбрать или создать статью расходов, где в бухгалтерском учете выбирается счет 76.01.2 «Платежи (взносы) по добровольному страхованию на случай смерти и причинения вреда здоровью» (рис. 9-10).

Рисунок 9 - Создание статьи расходов

Рисунок 10 - Создание статьи расходов

Далее заполняем новое правило распределения для ДМС и указываем статью расходов (рис. 11).

Рисунок 11 - Создание статьи расходов для правила распределения

Если необходимо отразить удержание суммы ДМС (с указанием счета 73) и отразить конкретное физическое лицо, в документе добавляется новая строка, где указывается статья расходов «Прочие пассивы» и в счете учета выбирается счет 73.03 «Расчеты по прочим операциям» с указанием конкретного сотрудника организации (рис. 12).

Рисунок 12 - Отражение удержания ДМС у сотрудника

После того, как заполнили документ «Приобретение услуги прочих активов», формируем проводки и отражаем его в регламентированном учете (рис. 13).

Рисунок 13 - Формирование проводок

Таким образом, на данный момент расчеты по ДМС отразились на счете 76.01.2.

Отражение расчетов с помощью документа «Списание безналичных денежных средств»

Теперь рассмотрим второй способ отражения расчетов по страхованию с помощью документа «Списание безналичных денежных средств».

Документ находится в разделе «Казначейство» - «Безналичные платежи».

Платежное поручение создается с видом операции «прочий расход» (рис. 14).

Рисунок 14 - Создание платежного поручения

На вкладке «Расшифровка платежа» указываем статью расходов для страхования (ОСАГО/КАСКО или ДМС), процесс создания которых описывался ранее (рис. 15).

Рисунок 15 - Заполнение вкладки "Расшифровка платежа"

Далее необходимо провести документ и сформировать проводки, отразив их в регламентированном учете (рис. 16).

Рисунок 16 - Формирование проводок

Таким образом, расчеты по страхованию отразились на 76 счет.

Распределение расходов с помощью документа «Распределение РБП»

Чтобы расходы отражались в соответствии с прописанными правилами по счетам учета и распределялись по месяцам, необходимо провести «Распределение РБП». Документ находится в разделе «Финансовый результат и контроллинг» - «Распределение РБП» (рис. 17).

Рисунок 17 - Путь к созданию документа "Распределение РБП"

В рабочем месте распределения РБП отражаются статьи расходов с счетом 76, которые были использованы в документах ранее при отражении расчетов по страхованию. Для создания документа необходимо встать на необходимую строку и создать документ по кнопке «Распределить расходы» (рис. 18).

Рисунок 18 - Создание документа "Распределение РБП"

При формировании документа необходимо проверить данные на вкладке «Основное», которые в него подставились, а также указать период, на который будут распределяться расходы (рис. 19).

Рисунок 19 - Заполнение вкладки "Основное" документа "Распределение РБП"

Далее на вкладке «Распределение по месяцам» уже можно распределить расходы по соответствующей кнопке (рис. 20). Расходы будут распределяться каждый месяц согласно периоду, который был указан на вкладке «Основное».

Рисунок 20 - Заполнение вкладки "Распределение по месяцам" документа "Распределение РБП"

При отражении документа в регламентированном учете и формирования проводок видно, что расходы распределились на счет, который был указан в правиле распределения расходов при создании статьи расходов (рис. 21).

Рисунок 21 - Формирование проводок

При закрытии месяца расходы будут распределяться по месяцам.

Контроль списания расходов по страхованию

Проводить контроль списания расходов можно с помощью отчета «Анализ РБП». Он находится в разделе «Финансовый результат и контроллинг» - «Отчеты по финансовому результату» - «Анализ РБП».

Этот отчёт показывает поступившие расходы будущих периодов (РБП) и их распределение на основные статьи затрат. Документ построен на базе оперативных данных, а именно регистра накопления «Прочие расходы».

На форме данного отчета можно включить детализацию до документов для более детального анализа. Табличная часть отчета показывает документы приобретения, списания безналичных ДС и распределения РБП.

С помощью отчета можно проверить по каким документам не были распределены расходы, в этом случае будет отражаться сумма нераспределённого остатка (рис. 22).

Рисунок 22 - Отчет "Анализ РБП"

Таким образом, применение рассмотренных ключевых аспектов учета расходов по страхованию в 1С:ERP, включая основные способы отражения расчетов, поможет сотрудникам предприятий и консультантам по внедрению 1С:ERP минимизировать ошибки в учете страховых затрат и повысить точность регламентированной отчетности.