Примеры отражения хозяйственных операций в ERP 2.5

Деление краткосрочной и долгосрочной задолженности

В типовом решении уже реализован функционал для деления краткосрочной и долгосрочной задолженности, но он требует настройки.

1) Необходимо в учетной политике организации (учетная политика финансового учета) включить настройку "Деление на краткосрочные/долгосрочные активы и обязательства" и указать операционный цикл:

2) В счетах учета, по которым необходимо делать задолженность (например: кредиты иди аренда/лизинга), нужно установить признак "Предназначен для учета долгосрочных активов/обязательств":

3) В группах финансового учета (реализовано для кредитов) нужно указать счета для долгосрочных и краткосрочных задолженностей:

Для аренды/лизинга нужно вручную разделять краткосрочную и долгосрочную задолженность.

4) При проведении документов (по кредитам) выдача денежных средств, система автоматически задолженность разнесет между долгосрочной и краткосрочной задолженности:

5) В Бухгалтерской отчетности в Пояснения 5. Дебиторская и кредиторская задолженность, раздел 3 можно увидеть, как отразилась долгосрочная и краткосрочная задолженность по кредитам (по аренде/лизингу нужно вручную разносить по видам задолженности):

Договор лизинга

В данном разделе будет рассмотрен принцип работы с договором лизинга, если балансодержатель – арендодатель или арендатор (ФСБУ 25).

Основные понятия:

- В программе реализован учет аренды в соответствии с ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» (далее «стандарт»);

- Стандарт устанавливает, как вести учет аренды арендатору и арендодателю;

- Стандарт обязателен к применению, начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год.

 

- Учет договора лизинга, если балансодержатель - арендатор, выглядит так:

Арендатор заключает договор лизинга и принимает у себя к учету ОС (на балансовый счет).

Ежемесячно получает начисления по лизингу и оплачивает лизинговые услуги. 

Параллельно происходит амортизация арендованного ОС. 

При завершении лизинга - происходит прекращение договора лизинга с возможностью выкупа арендованного ОС.

 

1) Договора лизинга заносятся в разделе: Внеоборотные активы - Договоры аренды (лизинга).

У организации в учетной политике включить "Учет аренды по ФСБУ 25/2018"

2) В договоре на вкладке "Основное", указывается основная информация по договору, цель договора (лизинг).

На вкладке "Параметры договора":

- указывается валюта договора;

- будет ли оплата в иностранной валюте;

- будет ли обеспечительный платеж (аванс по договору лизинга, который будет закрываться весь срок лизинга);

- выкуп предметов аренды (будет ли при окончании договора выкуп или досрочный выкуп);

На вкладке "Учетная информация" необходимо занести:

- группу финансового учета по договору лизинга (счета учета будут заполниться из группы финансового учета):

- статью расходов (со своим ГФУ - счет учета), куда будут относиться затраты при отражении услуг по лизингу.

- статью расходов (со своим ГФУ - счет учета), куда будут относиться затраты при начислении процентов по лизингу.

На вкладке "расчеты по договору" заключаем новый договор лизинга.

3) В документе "Заключение договора аренды" на вкладке - "расчеты по договору, заносятся показатели договора: обеспечительный платеж, сумма услуг по лизингу, ставка НДС, сумма НДС по договору, дата первого платежа (обеспечительного и основного), срок аренды (до дней), периодичность и сумму оплат и начислений.

График оплат и начислений система сама рассчитает.

 На вкладке "Предмет аренды" необходимо завести объект эксплуатации для предмета лизинга, а также указать сумму вложений лизингодателя.

Сумма вложений лизингодателя не должна быть больше расходов по аренде.

Также указывается статья расходов для 08.04.2.

На вкладке "Дисконтирование" отражается ставка лизинга, сумма аренды и рассчитанный график процентов:

5) После заполнения документа "Заключение договора" на основании необходимо ввести документ "Принятие к учету ОС".

В документе "Принятие к учету ОС" отразить всю необходимую информацию, как при принятие обычного ОС, за исключением:

- не нужно указывать ликвидационную стоимость (на вкладке - "основные средства");

- ГФУ выбрать для принятия к учету на счет 01.03;

- на вкладке "параметры учета" порядок включения стоимости в расходы: стоимость не включается в расходы (в НУ образуются временные разницы на счете 01.03).

4) Оплата обеспечительного платежа. На основании договора лизинга необходимо создать документ "Списание с расчетного счета" и указать тип платежа "Обеспечительный платеж".

5) Создаем в конце месяца документ "Поступление услуг по аренде"

Если в договоре лизинга все указано, верно, то документ заполнится автоматически по кнопке "Заполнить".

Необходимо только вручную заполнить расчетный документ для обеспечительного платежа.

6) Все дальнейшие действия система будет выполнять автоматически при закрытии месяца.

А именно "Начисление процентов по лизингу":

 

Формируется документ "Начисление процентов по аренде" (в НУ формируются постоянные разницы).

7) В БУ по договорам аренды формируются субсчета по счету 76.07:

76.07.1 - арендные платежи;

76.07.2 - задолженность по арендным платежам;

76.07.3 - авансы (обеспечительный платеж);

76.07.5 - проценты по арендным платежам;

76.07.9 - НДС по арендным платежам;

 

Налогового учета по арендным платежам нет.

8) Для изменения параметров по договорам лизинга используется документ "Изменение условий договоров аренды" (указывается новые расчеты по договору, график оплат и начислений, ставка дисконтирования, статья расходов).

9) Для прекращения договоров лизинга необходимо использовать документ "Прекращение договора аренды" (заполнить предмет лизинга, статьи расходов).

Документ "Прекращение договора аренды" заполняется, только если предмет лизинга был принят на учет (в проводках произойдет списание процентов, НДС, списание остаточной стоимости ОС, отражение арендных обязательств в расходы).

 

- Учет договора лизинга, если балансодержатель - арендодатель, выглядит так:

Арендодатель заключает договор лизинга и принимает основное средство (на забалансовый счет).

Ежемесячно происходят начисления по лизингу, и арендодатель оплачивает лизинговые услуги.

При завершении лизинга происходит прекращение договора лизинга с выбытием основного средства с забалансового счета и принятием ОС (амортизация начислена)

1) Учет договора лизинга (его заполнение, параметры (группа финансового учета, статьи расходов) совпадают, как и в учете с арендатором. Единственное отличие - Балансодержатель = Арендодатель).

2) Обеспечительный платеж и заключение договора лизинга.

3) Необходимо создать документ "Поступление арендованных ОС" (Раздел: Внеоборотные активы - Аренда).

В документе главное заполнить группу финансового учета, залоговую стоимость и основное средство, которые принимается на забалансовый счет.

 

4) Произвести оплату обеспечительного платежа.

5) Создать документ "Поступление услуг по аренде".

При полном заполнении договора документ заполнится полностью автоматически по кнопке - "Заполнить" (до заполнить нужно будет только обеспечительный платеж).

 

6) При закрытии месяца автоматически произойдет начисления процентов по лизингу.

7) Изменений условий договоров лизинга по арендодателю происходят через документ "Изменение условий договоров аренды".

8) После окончания срока лизинга нужно ввести документ "Выбытие арендованных ОС (забалансовый счет)" и указать основное средство с последующем принятием к учету ОС.

Договор аренды

В данном разделе будет рассмотрена методика работы с договорами аренды в ERP 2.5 на примере.

Основные понятия:

- В программе реализован учет аренды в соответствии с ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» (далее «стандарт»). 

- Стандарт устанавливает, как вести учет аренды арендатору и арендодателю.

- Стандарт обязателен к применению, начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год.

- Если договор аренды имущества заключен на срок более 12 месяцев, то арендатор должен признавать арендованное имущество как право пользования активом (ППА) (п. 10 ФСБУ 25/2018).

- Объект учета аренды после признания в качестве ППА всегда учитывается в бухгалтерском учете на балансе арендатора.

- Для аренды особенностей учета доходов и расходов в Налоговом кодексе не установлено.

 

1) Договора аренды заносятся в разделе: Внеоборотные активы - Договоры аренды (лизинга).

2) В договоре на вкладке "Основное", указывается основная информация по договору, цель договора (аренда).

 

На вкладке "Параметры договора":

- указывается валюта договора;

- будет ли оплата в иностранной валюте;

- будет ли обеспечительный платеж (аванс по договору аренды, который будет закрываться весь срок аренды);

- в каких учетах будет отражаться договор аренды (где будут начисляться проценты);

- способ определения стоимости предмета аренды (известна ли справедливая и негарантированная стоимость предмета аренды).

 

На вкладке "Учетная информация" необходимо занести:

- группу финансового учета по договору аренды (счета учета будут заполниться из группы финансового учета):

 

- статью расходов (со своим ГФУ - счет учета), куда будут относиться затраты при отражении услуг по аренде.

- статью расходов (со своим ГФУ - счет учета), куда будут относиться затраты при начислении процентов по аренде.

 

На вкладке "Расчеты по договору" заключаем новый договор аренды.

3) В документе "Заключение договора аренды" на вкладке "Расчеты по договору, заносятся показатели договора: обеспечительный платеж, сумма услуг по аренде, ставка НДС, сумма НДС по договору, дата первого платежа (обеспечительного и основного), срок аренды (до дней), периодичность и сумму оплат и начислений.

График оплат и начислений система сама рассчитает.

 

 

На вкладке "Предмет аренды" - необходимо завести объект эксплуатации для предмета аренды, а также указать начальную стоимость и конечную стоимость (в зависимости от выбранного способа определения стоимости предмета аренды).

Рассчитанная автоматически стоимость без НДС не должна быть больше расходов по аренде.

Также указывается статья расходов для 08.04.2.

На вкладке "Дисконтирование" отражается ставка аренды (её нужно вносить в зависимости от выбранного способа определения стоимости предмета аренды), сумма аренды и рассчитанный график процентов:

 

 

5) После заполнения документа "Заключение договора", на основании необходимо ввести документ "Принятие к учету ОС".

В документе "Принятие к учету ОС" отразить всю необходимую информацию, как при принятие обычного ОС, за исключением:

- не нужно указывать ликвидационную стоимость (на вкладке "Основные средства");

- на вкладке "Параметры учета", порядок включения стоимости в расходы: стоимость не включается в расходы (в НУ образуются временные разницы на счете 01.03).

 

6) Оплата обеспечительного платежа. На основании договора аренды необходимо создать документ "Списание с расчетного счета" и указать тип платежа - "Обеспечительный платеж".

 

 

7) Создаем в конце месяца документ "Поступление услуг по аренде"

Если в договоре аренде все указано верно, то документ заполниться автоматически по кнопке "Заполнить".

Необходимо только вручную заполнить расчетный документ для обеспечительного платежа.

 

8) Все дальнейшие действия система будет выполнять автоматически при закрытии месяца.

А именно "Начисление процентов по аренде":

Формируется документ "Начисление процентов по аренде" (в НУ формируются постоянные разницы).

9) В БУ по договорам аренды формируются субсчета по счету 76.07:

 

76.07.1 - арендные платежи;

76.07.2 - задолженность по арендным платежам;

76.07.3 - авансы (обеспечительный платеж);

76.07.5 - проценты по арендным платежам;

76.07.9 - НДС по арендным платежам;

 

Налогового учета по арендным платежам нет.

10) Для изменения параметров по договорам аренде используется документ "Изменение условий договоров аренды" (указывается новые расчеты по договору, график оплат и начислений, ставка дисконтирования, статья расходов).

11) Для прекращения договоров аренды необходимо используется документ "Прекращение договора аренды" (заполнить предмет аренды, статьи расходов).

 

Кредитные договоры

В данном разделе рассмотрим методику работы с кредитными договорами (взятие, начисление процентов и оплата процентов) в ERP 2.5. Учтем особенности работы с кредитными договорами в ERP 2.5.

 

1) Создаем кредитный договор (Раздел: Казначейство - Договоры кредитов и депозитов).

В новом договоре на вкладке "Основное" указываем постоянную информацию по кредитному договору.

Необходимо правильно заполнить характер договора и тип договора. От этих реквизитов зависит заполнение другой информации.

Не забываем установить статус - действует.

2) На вкладке расчеты указываем валюту договору, форму оплаты, тип срочности договора (влияет на заполнение отчетности), процентную ставку (содержит историю изменений и может меняться), тип комиссии (присутствует ли комиссия по оплатам, может задаваться разными способами), лимит суммы траншей (ограничение по сумме траншей при взятии кредита),

Заполняем первый транш, последний платеж, сумму траншей, сумму платежей, срок (в мес. и в днях).

Создаем новый график (график можно заполнить либо вручную, либо загрузить из Excel), устанавливаем "Используется" и "Утвержден":

 

3) На вкладке "Обеспечение" заносятся справочная информация по обеспечению кредитного договора.

4) На вкладке "Учетная информация" нужно заполнить данные, которые будут автоматически подставляться в других документах (счет процентов, счет комиссии, статьи ДДС - в платежных документах; статья расходов - при начислении процентов; группа финансового учета - учитывается при отражении в регламентированного учете):

5) После заключения кредитного договора нужно на основании создать приходный денежный документ для отражения факта прихода кредитных средств (операция - "Поступление по кредитам и займам полученным", договор - созданный кредитный договор, счета учета подставляются из группы финансового учета договора).

6) В разделе "Начисления по кредитам и депозитам" создать новый документ в зависимости от характера договора. В документе выбрать период и нажать кнопку "Заполнить", выбрать кредитора и договора.

Если в договоре все было заполнено, то табличная часть будет сама заполнена (кроме аналитики статьи).

Счета учета подставляются из группы финансового учета договора.

7) Оплату основного долга и процентов можно произвести на основании кредитного договора. В документе автоматически заполнится суммы основного долга и сумма процентов (тип операции: "Оплата по кредитам и займам полученным").

8) Проанализировать кредитный договор можно через отчет "Реестр договоров по кредитам и депозитам", "Ведомость расчетов по финансовым инструментам" или "План-фактный анализ оплат и начислений" (находятся в разделе: Казначейство).

Заказать консультацию специалиста 1С

Оставьте заявку и наши эксперты проконсультируют вас по данной статье.

ФИО*

Номер телефона*

ИНН*

Город*

Отправить заявку

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.