Почему проверка контрольных соотношений при заполнении 6-НДФЛ выдает ошибку КС 1.44

При заполнении квартального регламентированного отчета 6-НДФЛ можно столкнуться со следующей проблемой: проверка контрольных соотношений выдает ошибку КС 1.44 «Стр. (025 - 035) Раздела 1 = стр. (165 - 195) Раздела 2»:

Такая ошибка возникает, если сумма удержанного НДФЛ в первом разделе не равна сумме удержанного НДФЛ во втором разделе:

Ошибка возникает в случае, если у сотрудника в каком-либо месяце сумма удержанного НДФЛ принимает отрицательное значение. Чтобы найти такого сотрудника, необходимо сравнить строки 021-026 раздела 1 со строками 161-166 раздела 2 и найти расхождения. После этого необходимо расшифровать соответствующую строку раздела 2 по кнопке «Расшифровать»:

В окне расшифровки мы увидим отрицательные значения по сотруднику. Именно этот «минус» и вызывает ошибку:

Для сравнения расшифруем соответствующий срок перечисления в 1 разделе. Здесь мы данного сотрудника не обнаружим:

Сформировав «Сводную» справку 2-НДФЛ (Раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) за 1 квартал 2025 года, мы можем увидеть, что сумма в отчете совпадает с суммой удержанного НДФЛ раздела 2 в декларации 6-НДФЛ:

Значит необходимо откорректировать сумму в 1 разделе декларации 6-НДФЛ. В разделе Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам откроем отчет «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику». Формируем его за отчетный период с отбором по сотруднику, по которому во втором разделе мы увидели «минус»:

Далее есть 2 варианта решения проблемы:

1. Вручную откорректировать сумму в 1 разделе декларации 6-НДФЛ. В таком случае необходимо будет в каждом последующем отчете отчетного периода редактировать строку 020, уменьшая на сумму расхождения (в нашем примере 3655), т.к. отчетность по НДФЛ собирается нарастающим итогом и при проверке контрольных соотношений программа будет выдавать ошибку несоответствия данной строки этой же строки предыдущего отчетного периода. В таком случае нет необходимости подавать корректировочные уведомления за срок перечисления, где возникла ошибка.

2. Откорректировать сумму расхождения ведомостями на выплату заработной платы. В подробном анализе по плюсику раскрываем месяц, в котором возникла отрицательная сумма, и находим ведомость, в которой возникла ошибка:

Двойным кликом мыши проваливаемся в ошибочную ведомость.

Обратим внимание, что итоговый удержанный НДФЛ равен исчисленному. По подробному анализу можем отследить, что это связано с тем, что НДФЛ был переудержан ранее в феврале. Раскроем по плюсику регистраторы за февраль и найдем ведомость, в которой возникло переудержание НДФЛ.

В конфигурации реализована возможность отражения отрицательной суммы налога в ведомости, что учитывается во 2 разделе, но не учитывается в 1 разделе отчета 6-НДФЛ:

Двойным кликом мыши проваливаемся в ошибочную ведомость.

В ведомости, где возник минус, находим «проблемного» сотрудника. Двойным кликом проваливаемся в колонку «НДФЛ к перечислению»:

В окне НДФЛ сотрудника вручную корректируем сумму НДФЛ по соответствующей ставке:

По кнопке «ОК» сохраняем изменения, проводим ведомость.

После проведения переформируем Подробный анализ по сотруднику и видим, что теперь по сотруднику возникло переудержание:

Переходим к исправлению ведомости, где возникло переудержание. Двойным кликом проваливаемся в колонку «НДФЛ к перечислению». Как и ранее, вручную корректируем сумму:

По кнопке «ОК» сохраняем изменения, проводим ведомость.

Снова переформируем Подробный анализ. Видим, что итоговая сумма за квартал по сотруднику не поменялась, однако теперь в удержанном НДФЛ нет минусов:

При таком варианте исправления ошибки нет необходимости корректировать 6-НДФЛ вручную, программа заполнит все автоматически. Однако в таком случае будут расхождения между 6-НДФЛ и уведомлениями.

Переформируем 6-НДФЛ. Запускаем проверку контрольных соотношений. Программа выдает информацию, что ошибок не обнаружено: