Почему 20 счет закрывается в БУ на прямые расходы

Вопрос: Почему 20 счет закрывается в БУ на прямые расходы (сч. 90.02), а в НУ – на косвенные (сч. 90.08) в 1С:Бухгалтерия предприятия?

Итак, рассмотрим пример, почему так может произойти и как решить проблему.

Организация на общей системе налогообложения. В справочнике «Статьи затрат» была создана статья «Переподготовка производственного персонала» с видом расходов «Прочие расходы» (рис. 1).

Раздел «Справочники» - Блок «Доходы и расходы» - «Статьи затрат»

Рис. 1

Согласно учетной политике организации данные расходы списываются на прямые расходы и учитываются на счете 20.01. Оформили документ поступления услуг и заполнили графу «Счет учета» так, как показано на рисунке 2.

Раздел «Покупки» - Блок «Покупки» - «Поступление (акты, накладные, УПД)»

Указаны счет, номенклатурная группа, статья затрат, подразделение затрат и счет учета НДС.

Рис. 2

Движения документа показаны на рисунке 3.

Рис. 3

Далее закрыли период (рис. 4) и сделали настройку отчета, по которому обнаружили, что для целей бухгалтерского учета затраты отнеслись на прямые расходы, а в налоговом учете – на косвенные.

Рис. 4

Теперь рассмотрим, как сделать настройку отчета.

Раздел «Отчеты» - Блок «Стандартные отчеты» - «Анализ счета»

Устанавливаем период, в котором было поступление услуги, в графе «счет учета» устанавливаем счет 20.01 и переходим по кнопке «Показать настройки».

На первой вкладке «Группировка» снимаем все флажки (рис. 5)

Рис. 5

На вкладке «Группировка по кор. счетам» устанавливаем флаг «По субсчетам кор. счетов» (рис. 6).

Рис. 6

Далее переходим на вкладку «Отбор», устанавливаем флаг на поле «Статьи затрат», «Вид сравнения» выбираем «В списке», а в графе «Значение» добавляем 2 строки: первая пустая, а вторая – статья «Переподготовка производственного персонала». Нажимаем на кнопку «Готово» (рис. 7).

Рис. 7

На вкладке «Показатели» ставим флаги «БУ (данные бухгалтерского учета)» и «НУ (данные налогового учета)» (рис. 8) и нажимаем кнопку «Сформировать».

Рис. 8

Будет сформирован отчет, на котором видно, что счет 20.01 по интересующей нас статье для целей бухгалтерского учета закрыты на счет 90.02.1 (прямые расходы), а в налоговом учете – на 90.08.1 (косвенные).

Рис. 9

Теперь разберемся, почему так произошло.

Это связано с тем, что в справочнике «Методы определения прямых расходов производства в НУ» отсутствует необходимая настройка.

Раздел «Главное» - Блок «Настройки» - «Налоги и отчеты» - «Налог на прибыль»

Рис. 10

Переходим по ссылке «Перечень прямых расходов: заполнен в соответствии с рекомендациями ст. 318 НК РФ» и добавляем в него ещё одну строку так, как показано на рисунке 11 и сохраняем.

Важно!

«Вид расходов НУ» указываем тот, который указан в статье (рис. 1). В нашем примере это «Прочие расходы».

Рис. 11

У нас должна появиться вот такая строка:

Рис. 12

Далее необходимо повторно закрыть месяц:

1. Кнопка «Отменить закрытие месяца»

2. Кнопка «Выполнить закрытие месяца»

Рис. 13

Чтобы проверить, повторно сформируем отчет с теми же настройками (рис. 14).

Рис. 14

Видим, что затраты закрылись в БУ и НУ на счет 90.02.1, то есть на прямые расходы.

Таким образом, мы ответили на вопрос, почему 20 счет закрывается в БУ на прямые расходы, а в НУ – на косвенные.