Отражение процентов по займу

В процессе работы компании может возникнуть ситуация, когда самой организации предоставляется займ от физического лица. В момент погашения займа начисляются проценты за пользование займом в пользу физического лица, которые нужно отразить в 6-НДФЛ. В данной статье мы рассмотрим вариант отражения процентов по такому займу в 6-НДФЛ на примере конфигурации 1С ЗУП версии Проф.

Для отражения операции по начислению процентов по займу и удержанию НДФЛ воспользуемся документом Прочие доходы, который по умолчанию не включен в настройках конфигурации. Чтобы его включить нужно в разделе Настройки – Расчет зарплаты и установить галочку в значении Регистрируются прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда.

После установки данной галочки переходим в раздел Выплаты – Прочие доходы.

По кнопке Создать создаем документ Начисление прочих доходов.

В открывшемся документе выбираем месяц регистрации, в котором произведена выплата, организацию, вид дохода. В стандартном списке прочих доходов нет нужного дохода, его нужно создать. Нажимаем на стрелку в окне Вид дохода и в открывшемся окне нажимаем кнопку Создать.

Создаем вид прочего дохода. Заполняем согласно указанной ниже настройке. Страховыми взносами данный вид дохода не облагается, является прочим доходом и в 6-НДФЛ попадает с кодом 1011.

После заполнения вида дохода нажимаем Записать и закрыть. Выбираем новый вид дохода в документ Начисление прочих доходов.

В поле Дата выплаты указывается фактическая дата выплаты процентов по займу. От этой даты зависит в каком месяце данный документ будет отражен в 6-НДФЛ и уведомлении о перечисленных налогах. Подбираем физическое лицо, которому производилась выплата процентов по займу. Это может быть как сотрудник, так и стороннее физическое лицо.

Данный вид дохода попадает в основную налоговую базу и подлежит исчислению НДФЛ по пятиступенчатой шкале (13%-22%). Так же данный доход, в отличии от дивидендов, в базе для расчета НДФЛ суммируется с оплатой труда. То есть если физическое лицо, предоставившее займ, является сотрудником организации, программа учтет его доходы по оплате труда при расчете НДФЛ и применит ставку, соответствующую доходам сотрудника по основной базе.

Документ Начисление прочих доходов для отчетности по НДФЛ фиксирует базу дохода, исчисленный и удержанный налог. Выплата дохода через Ведомость не предусмотрена (такая возможность есть только в версии ЗУП:КОРП)

Начисление процентов по займу и НДФЛ в конфигурацию 1С:Бухгалтерия предприятия будет перенесен документом Отражение зарплаты в бухучете.

Проводим закрываем документ Начисление прочих доходов и проверяем любым налоговым отчетом.