Изучение данной статьи будет полезно пользователям 1C: ERP для устранения ошибок возникающих при учете основных средств.

В статье описана пошаговая инструкции по созданию необходимых документов и настройке параметров. Описанные алгоритмы действий, способствуют повышению эффективности работы сотрудников бухгалтерии и снижению временных затрат на обработку корректировок в 1С:ERP.

Правильное применение рекомендаций статьи снижает вероятность налоговых и бухгалтерских ошибок, повышая надежность финансовой отчетности.

Поскольку учёт внеоборотных активов напрямую определяет отчётные результаты деятельности компании, крайне важно обеспечивать его корректность. При учете внеоборотных активов могут быть обнаружены ошибки, которые нужно исправить, например: указаны неверная учетная стоимость актива, параметры начисления амортизации, амортизационная премия , срок полезного использования и т.п.

1. Общая информация о документе «Корректировка стоимости и амортизации ОС» в 1С:ERP

В случае указания при принятии к учету некорректных данных возможно неверное начисление амортизации, что влечет за собой необходимость соответствующих корректировок. Для корректировки стоимости и амортизации в 1С:ERP предусмотрен документ в котором мы задаем нужные параметры отталкиваясь от которых система приводит данные в регистрах к нужным значениям.

Для корректировки текущего состояния учета ОС используется документ Корректировка стоимости и амортизации ОС. Данный документ находится в разделе Внеоборотные активы –Документы по ОС:

Рисунок 1 – Расположение документа

Документ позволяет уменьшать/увеличивать стоимость и амортизацию по Основным средствам организации. Для каждого конкретного случая может быть разный алгоритм, необходимо иметь понимание по конечным суммам стоимости и амортизации ОС которое необходимо корректировать.

В случае если необходимо скорректировать амортизацию из-за изменения элементов амортизации (например, начисление происходило неверно, потому что при принятии к учету был указан ошибочный СПИ), то в дополнение до документа корректировки стоимости и амортизации необходимо создать документ Изменение параметров ОС, в котором будут указаны новые параметры (например, корректный СПИ).

По итогу верно введенного документа корректировки стоимости и амортизации, амортизация следующего месяца будет считаться в корректной сумме. Таким образом можно проконтролировать правильно ли пользователь ввел данные в корректировку.

Исправление ошибок в учете выполняется в несколько этапов:

1. Исправить учетные данные

Для этого создается соответствующий документ Изменения параметров ОС, в котором указываются правильные данные, выбирается режим Параметры действуют с прошлой даты.

Например, если при принятии к учету был указан неправильный срок использования, то требуется создать изменение параметров, указать правильный срок, выбрать режим Параметры действуют с прошлой даты и указать с какой даты должен был измениться срок.

2. Скорректировать стоимость или амортизацию.

Если неправильный срок использования привел к неправильному расчету амортизации, то требуется создать документ Корректировка стоимости и амортизации, указать, что корректируется только амортизация, выбирать режим Корректировка с прошлой даты, с помощью закладки Параметры учета рассчитать амортизацию и указать нужные суммы на закладке Основные средства.

3. Пересчитать имущественные налоги

После исправления учетных данных и корректировки стоимости или амортизации может потребоваться доначислить налог или зачесть переплату; для этого создается документ Перерасчет имущественных налогов.

2. Рассмотрение возможностей документа «Корректировка стоимости и амортизации ОС»

На вкладке Основное можно задать следующие параметры:

• Вид имущества – собственное или арендованное, от данного переключателя будет зависеть какие ОС можно будет выбрать на вкладке Основные средства;

• Корректировка с – в режиме С даты документа вводятся данные только на дату документа. Режим С прошлой даты позволяет рассчитать амортизацию на дату документа путем ввода параметров за период на открывающейся по признаку с прошлой даты вкладке Параметры учета.

• Подразделение – подразделение местонахождения Основного средства – если ОС заполнить на вкладке Основные средства, то заполнится автоматически в зависимости от того на каком подразделении числится ОС, ОС с разных подразделений в данном документе добавить нельзя, если ОС будут с разных подразделений документ выдаст ошибку проведения.

Документ корректировки стоимости и амортизации ОС для корректной работы требует выставления нужных параметров для конкретных целей, от выставленных параметров зависит то, как система при расчете будет определять алгоритм работы.

Параметры корректировки задаются на вкладке Основное, при нажатии на гиперссылку Параметры корректировки открывается окно, в котором в зависимости от целей нужно установить нужные флаги, от них зависит доступность полей на вкладке Основные средства и Отражение расходов и доходов:

Рисунок 2 – Параметры корректировки

В случае если документ вводится датой конца года на 23:59:59 будет появляться видимость флага Корректировка в связи с изменением в учетной политике:

Рисунок 3 – Параметры корректировки на конец года

В документах корректировки стоимости и амортизации реализованы следующие возможности, которые регулируются параметрами:

Можно выбрать, что именно корректируется: стоимость, амортизация, амортизационная премия или параметры расчета амортизации.

Есть возможность выбрать отдельные статьи для корректировки стоимости и отдельные статьи для корректировки амортизации.

Допускается увеличение или уменьшение стоимости и амортизации:

• увеличение стоимости и уменьшение амортизации производится за счет доходов;

• уменьшение стоимости и увеличение амортизации производится за счет расходов.

В документах можно указать:

• текущую стоимость;

• начисленную амортизацию;

• первоначальную стоимость;

• параметры, используемые при расчете амортизации: стоимость, постоянные разницы;

• залоговую стоимость.

Сумма амортизации указывается без учета амортизации, начисленной в месяце корректировки, либо с учетом амортизации. Это регулируется флагом В сумму включена амортизация текущего месяца.

Флаг установлен: в этом случае начисление амортизации не выполняется, а движения корректировки будут такими, чтобы на конец месяца сумма амортизации была такой же, как указано в документе.

Если данные по амортизации вносятся без учета амортизации, начисленной в месяце документа Корректировка стоимости и амортизации ОС, то указывается сумма, которая должна быть (ожидаемый остаток на счете 02 с учетом всех корректировок) за вычетом суммы амортизации текущего месяца, рассчитанной по «старым» правилам.

Данный флаг лучше включать, когда идут сложные многоуровневые корректировки, так как лучше привести амортизацию к нужному значению только в одном документе и не сверять с суммой регл. операции текущего месяца.

В документе есть выбор, как именно корректируется стоимость и амортизация (увеличение или уменьшение), что позволяет сократить количество отображаемых статей. Можно выбрать одновременно Увеличение и Уменьшение, если неизвестно, как будет отражена корректировка, или если в одном из учетов отражается увеличение, а в другом уменьшение.

Корректировка прошлых лет:

Чтобы отдельно скорректировать амортизацию прошлых лет и текущего года. Например, это может потребоваться, чтобы отразить уменьшение амортизации прошлых лет через доходы, а уменьшение амортизации текущего года отразить путем сторнирования излишне начисленной амортизации. Для этого в параметрах корректировки добавлены новые настройки:

• Раздельная корректировка текущего и прошлого периодов;

• Отразить уменьшение амортизации текущего года как сторно.

Если включена настройка Раздельная корректировка текущего и прошлого периодов, то становится доступно указание амортизации на начало года.

При закрытии месяца будет отражено две корректировки:

• Корректировка на начало года, равная разнице между амортизацией на начало года, указанной в документе, и текущей амортизацией на начало года;

• Корректировка на дату документа, равная разнице между амортизацией на дату корректировки, указанной в документе, и текущей амортизацией с учетом корректировки на начало года.

Рисунок 4 – Параметры корректировки – раздельная корректировка прошлых лет

Нужно выбрать статью расходов для сторнирования амортизации текущего года и статью доходов для уменьшения амортизации прошлых лет. Данными флагами будет регулироваться какие поля будут отражаться на вкладке Отражение доходов и расходов (см. п 1.4). Формируются две корректирующие проводки: корректировка амортизации на начало года и корректировка амортизации текущего года.

Рисунок 5 –Раздельная корректировка прошлых лет

Сторно стоимости ОС:

В документе Корректировка стоимости и амортизации ОС есть возможность отразить уменьшение стоимости путем сторнирования стоимости и расходов. Например, данная возможность может потребоваться в том случае, когда сторнируются документы поставщика, и образуется отрицательное сальдо на счете 08.

Рисунок 6 –Параметры сторнирования стоимости ОС

Корректировка амортизационной премии:

В документе «Корректировка стоимости и амортизации ОС» есть возможность корректировки амортизационной премии. Для этого в параметрах корректировки нужно выбирать настройки:

• Корректировка амортизационной премии (Увеличение или Уменьшение);

• Уменьшение отражается путем сторнирования расходов.

Если отражаются одновременно корректировка стоимости и амортизационной премии, то стоимость указывается с учетом корректировки амортизационной премии. Стоимость должна быть скорректирована так, чтобы после корректировки амортизационной премии она равнялась стоимости, указанной в документе.

Рисунок 7 –Корректировки амортизационной премии 

Суммы корректировки задаются на вкладке Основные средства:

Рисунок 8 –Табличная часть с суммами корректировок

На вкладке «Основные средства» расположена табличная часть со следующими реквизитами:

• Основное средство – элемент справочника «Объекты эксплуатации», заполняется вручную или с помощью кнопки «Подобрать», документ можно провести только с ОС находящимися на подразделении со вкладки «Основное»;

Видимость колонок регулируется параметрами, установленными на вкладке Основное по гиперссылке «Параметры корректировки».

• Стоимость - текущая стоимость ОС;

• Стоимость (целевое финансирование) - целевые средства в стоимости ОС. Видимо на ТЧ и заполняется, если используется целевое финансирование;

• Амортизация - накопленная амортизация. При указании суммы амортизации следует учитывать какая сумма амортизации будет начислена в конце текущего месяца, если корректируется амортизация прошлого года появляются дополнительные поля;

• Первоначальная стоимость - первоначальная стоимость ОС;

• Стоимость для вычисления амортизации - указывается стоимость, которая используется при начислении амортизации в бухгалтерском учете: равна первоначальной стоимости или остаточной стоимости на момент последней модернизации или частичного списания, по факту данный параметр не влияет на расчет последующей амортизации, для корректного расчета необходимо верно указать суммы в колонках Амортизация и Стоимость, именно на основе них происходит расчет суммы амортизации регламентной операцией.

• Залоговая стоимость - залоговая стоимость арендованных ОС. Видна/заполняется для арендованного имущества.

В документе указываются корректные суммы на счетах 01 и 02 (остаток на счетах 01 и 02), то есть такие, какие должны быть после исправления всех ошибок.

Суммы указываются на дату документа, то есть, если в месяце, когда был создан документ Корректировка стоимости и амортизации ОС, были ранее сделаны документы Переоценка ОС, Модернизация ОС или Списание ОС (частичная ликвидация), то необходимо указать стоимость, с учетом этих документов.

Вкладка «Параметры учета» документа «Корректировка стоимости и амортизации ОС»:

Рисунок 9 – Вкладка «Параметры учета»

Вкладка видима и на вкладке вводятся параметры за период, если выбран режим Корректировка с прошлой даты.

По умолчанию параметры заполняются по данным учета.

Параметры используются для расчета амортизации. Вкладка является своего рода калькулятором, в котором можно сделать параметры такими как они должны были бы быть если бы ОС учитывалось верно, например, принять должны были на СПИ меньше, задать параметры так как должно было быть и рассчитать амортизацию на этой вкладке, чтоб корректно перенести ее на вкладку Основные средства.

Например, если забыли принять к учету ОС, то нужно ввести параметры, начиная с даты, когда ОС должно быть принято, и рассчитать амортизацию с помощью команды Рассчитать амортизацию. Параметры, рассчитанные на данной вкладке необходимо будет после расчета перенести на вкладку Основные средства.

Рисунок 10 – Вкладка «Параметры учета» -расчет

Вкладка «Отражение расходов и доходов» документа «Корректировка стоимости и амортизации ОС»:

Рисунок 11– Вкладка «Отражение расходов и доходов»

На закладке указываются статья расходов или статья активов и статья доходов на которые будет отнесено изменение в стоимости и амортизации.

Увеличение стоимости и уменьшение амортизации производится за счет доходов.

Уменьшение стоимости и увеличение амортизации производится за счет расходов.

Видимость полей регулируется Параметрами корректировки, указанными на вкладке Основное.

Для отражения доходов и расходов в документе можно указать:

• статьи расходов или статьи активов;

• статьи доходов или статьи пассивов.

         Также для упрощения учета можно выбрать элемент справочника Способ отражения расходов. При выборе способа отражения автоматически заполняются статья, подразделение, направление деятельности. В документе остается возможность выбрать другие статьи, но тогда очищается способ отражения расходов. При этом движения формируются по статьям, а не по способу отражения.

         Проводки и движения в новых создаваемых документах формируются при закрытии месяца: определяется разница стоимости и амортизации, которая отражается в расходах или доходах.

Если в том месяце, когда был создан документ Корректировка стоимости и амортизации ОС, происходили события, меняющие стоимость и амортизацию ОС (модернизация, переоценка, частичная ликвидация), то их лучше отражать в учете после документа Корректировка стоимости и амортизации ОС.

Например, если необходимо, чтобы с мая амортизация формировалась по-новому, с учетом внесенных корректировок, то следует оформить документ Корректировка стоимости и амортизации ОС в апреле и лучше оформить документ последним числом месяца (это не обязательно, но рекомендуется).

Верные проводки документом будут сформированы только после закрытия месяца, до закрытия месяца проводки носят предварительный характер и могут быть изменены.

Рабочее место «Исправление ошибок в учете ОС»

В рабочем месте отражаются Основные средства, по которым зарегистрированы документы Изменения параметров ОС или Параметры начисления имущественных налогов, из данного рабочего места можно создать корректировку Стоимости, изменение параметров или Списание ОС, по которым существую ошибки в учете:

Рисунок 12– Рабочее место по исправлению ошибок

3. Примеры корректировок, которые часто встречаются на практике – и пути решения

Варианты и подходы к каждой корректировке могут быть индивидуальны, рассмотрим часто встречающиеся на практике:

При принятии к учету указан не верный СПИ, спец коэффициент или ликвидационная стоимость:

- Создать документ Изменения параметров в котором будет указан корректный СПИ/спец. коэфф/ликвидационная стоимость.

- На основании изменения параметров создать документ Корректировки стоимости и амортизации ОС – увеличить или уменьшить амортизацию в зависимости от вводных параметров.

- Запустить регламентную операцию Формирование движений по ОС и НМА, после ее отработки проверить что по проводкам у нас ОС на конец корректируемого месяца имеет нужное значение амортизации нарастающим итогом.

- Для контроля начислить амортизацию следующего месяца, если все выполнено верно, то в следующем месяце амортизацию будет начисленная в корректной сумме и продолжит так начисляться все последующие месяцы.

Принятие к учету по каким-то причинам не было произведено вообще, и нужно принять его «задним» числом и начислить амортизацию за период:

- Создать документ Принятие к учету ОС в текущем периоде, но на вкладке указать признак «С прошлой даты» и указать дату в которую ОС должно было быть принято.

- В случае если по ОС не производилось никаких движений у системы есть возможность рассчитать и доначислить амортизацию самостоятельно:

Рисунок 13– Доначисление амортизации ОС принятого с прошлой даты

-Если же амортизация должна изменяться с учетом каких-то увеличений стоимости за период, то создаем ручную корректировку, и задаем сумму амортизации, которая должна быть на конец периода корректная. Со следующего месяца при таком подходе амортизация начнет считаться верной суммой.

Принятие к учету по каким-то причинам нужно отсторнировать:

- Сторнирование документа принятия к учету одной операцией сделать возможности нет, но для отражение подобного факта в деятельности необходимо создать документ Корректировки стоимости и амортизации ОС, в котором необходимо поставить значение амортизации 0 и задать на вкладке отражение расходов способ куда за период шла амортизация по сторнируемому ОС. При такой комбинации документ сторнирует амортизацию ОС и вернет остаточную стоимость к первоначальной.

- После того как остаточная стоимость равна первоначальной необходимо создать документ Списание ОС и в качестве статьи списания указать статью и аналитику с которой изначально был принят ОС к учету, ОС снимется с учета, стоимость вернется на счет 08.

Часть стоимости неверно принята к учету:

-Такое возможно если вдруг по каким-то причинам пришли корректировочные документы и оказалось, что в стоимость 01 счета включена сумма больше чем должна была. В таком случае в документе Корректировки стоимости и амортизации ОС необходимо указать в колонках Стоимость и Первоначальная стоимость значение с учётом корректировки и на вкладке отражение расходов указать на какую статью нужно сторнировать часть стоимости.

-Высчитать сумму амортизации, которая должна быть если бы ОС изначально приняли правильно и указать ее в графе Амортизация по всем видам учета и на вкладке отражение расходов указать по какой статье и аналитике произвести сторно амортизации.

-При таком подходе часть суммы вернется на счет 08, амортизация сторнируется, и со следующего месяца система приведет сумму ежемесячной амортизации к нужному значению

После проведения корректировок важно перезапускать регламентную операция Формирование движений по ОС и НМА, данная операция перераспределяет и пересчитывает все документы по ОС и приводит суммы к корректным значениям.

4. Варианты осуществления контроля выполненных корректировок (с описанием регистров, которые двигаются при работе с данным документом)

Самым точным контролем выполненных корректировок является то как в следующем месяце будет начислена амортизация, если она вышла на значения, которые должны быть, значит все действия произведены корректно.

Если по каким-то причинам сумма выходит некорректная необходимо обратить внимание на остатки по двум регистрам, именно они регулируют то как будет начислена амортизация:

• Регистр накопления Амортизация ОС;

• Регистр накопления Стоимость ОС.

Отследить какое движение произвела корректировка в данном регистре можно через документ Корректировки по команде Отчеты –Движения документа

Рисунок 14– Отчет движения документа

В данном отчете будут собраны данные по регистрам, по которым было движение, необходимо проанализировать корректно ли произвелось движение в регистре Стоимость и Амортизация ОС, если некорректно необходимо сформировать универсальный отчет по остаткам регистра и проверить сумму до корректировки, документ корректировка стоимости и амортизации ОС делает движения на дельту между остатком до корректировки и той суммой что указана пользователем в ТЧ.

Примечание: в случае если в организации используется функционал Обесценения ВНА, то корректировку регистров необходимо будет сделать отдельно + дополнительно сделать документ Сторнирования расходов для доведения суммы обесценения до нужной суммы на конечную дату.

         Таким образом, использование документа «Корректировка стоимости и амортизации ОС» при необходимости обеспечивает точность бухгалтерского учета основных средств и своевременное устранение ошибок учета. Этот инструмент помогает привести данные учета к правильным значениям, обеспечивая точность последующих расчетов амортизации. Применение материала статьи значительно улучшает качество учета основных средств и повышает общую эффективность управления предприятием.