Как убрать НДФЛ с больничного листа при увольнении по смерти сотрудника после болезни

При увольнении сотрудника по статье п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ «Смерть работника либо работодателя - физического лица», в документе «Увольнение» все доходы сотрудника автоматически не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Но случается, что на момент смерти сотрудника был оформлен, но не выплачен Больничный лист с первыми тремя днями за счет работодателя. Автоматически этот больничный облагается НДФЛ. В соответствии с письмом Минфина России от 06.10.2016 № 03-04-05/58142, от 24.04.2017 № 03-15-06/24374 такой доход НДФЛ не облагается. В этой статье мы рассмотрим, как это поправить.

Первое, что нам нужно сделать, убрать исчисленный НДФЛ из документа начисления. В нашем случае это Больничный лист, но данный способ может использоваться и на другие виды доходов.

Чтобы убрать исчисленный НДФЛ заходим в Больничный лист, нажимаем на карандаш около расчета НДФЛ. В открывшемся окне кликаем по строке с рассчитанным НДФЛ правой кнопкой мыши и выбираем строку Удалить. После чего нажимаем ОК.

После удаления исчисленного НДФЛ, в строке Удержано-НДФЛ отразится нулевое значение. Проводим наш Больничный лист.

Следующий шаг обнуление базы для исчисления НДФЛ, которую зарегистрировал Больничный лист. Для этого идем в раздел Налоги и взносы – Операции учета НДФЛ.

Создаем документ Операция учета НДФЛ через кнопку создать. Дату документа устанавливаем на планируемую дату выплаты больничного листа, по которому мы делаем корректировку. В нашем примере это 05.09.2025, далее в документе Операция учета НДФЛ везде ориентируемся на дату выплаты, это важно для дальнейшего корректного заполнения отчетности по НДФЛ. Сумму корректировки берем из документа начисления, в Операцию учета НДФЛ во вкладку Доходы нужно заполнить сумму доходу равную исчисленной только со знаком минус.

В документе Операция учета НДФЛ во вкладке Доходы нажимаем кнопку Добавить.

Код дохода в нашем примере 2300, но в случае, если корректируется база НДФЛ по другому коду дохода, выбираете его. Вид дохода соответствует коду «Прочие денежные доходы».

При данной корректировке заполнение остальных вкладок не требуется. Нажимаем Провести и закрыть.

После корректировки можно проверить НДФЛ сотрудника с помощью отчета «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику». Находится он в разделе Налоги и взносы-Отчеты по налогам и взносам-Подробный анализ НДФЛ по сотруднику.