Как отобразить в книге продаж счет-фактуру при реализации лома в 1С:БП

Вопрос: Компания провела реализацию лома «Без НДС». НДС платит покупатель. ИФНС выписала предписание отобразить такую реализацию в Книге продаж. Как реализовать это в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 версии Проф? 

Ответ: В данной статье мы ответим на вопрос, как провести реализацию лома «Без НДС» (НДС платит покупатель), но при этом отобразить в «Книге продаж». Пример разберём в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0. версии Проф на релизе 3.0.165

С 2018 года реализация лома, а также сырых шкур животных облагается НДС. Особенностью таких операций является то, что исчисляет НДС покупатель, а не продавец.

Пример: ООО «Золотая руда» заключила договор от 01.11.2024г. с покупателем ООО «Ломмета» на реализацию лома металла на сумму 11 000 руб.

07 ноября 2024 г. поступила предоплата в счёт отгрузки металлолома. Выставлен «Счет-фактура на аванс». 12 ноября 2024г. отгрузили лом металла. Выставлен «Счет-фактура» на реализацию.

Поступление предоплаты от покупателя оформляем:

Банк и касса => Банк => Банковские выписки => кнопка Поступление (или загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка через сервис 1С:ДиректБанк) => документ Поступление на расчетный счет => Вид операции => Оплата от покупателя (см. рис. 1).

Рис. 1

В документе укажем Ставка НДС => Без НДС.

Движения документа посмотрим по кнопке «Дт/Кт»: Д 51 К 62.02 (см. рис. 2).

Рис. 2

Теперь нужно выставить Счет-фактуру покупателю - налоговому агенту (налоговый агент исчисляет НДС). Но так как при оформлении поступления предоплаты от покупателя была указана Ставка НДС - Без НДС, то нельзя создать Счет-фактуру на основании документа Поступление на расчётный счёт. (см. рис. 1), в данном случае выходит ошибка (см. рис. 3)

Рис. 3

Счет-фактуру на аванс оформляем вручную через раздел Продажи => Продажи => Счета-фактуры выданные (см. рис. 4)

Рис. 4

Счета-фактуры выданные => кнопка Создать => Счет-фактура на аванс. (см. рис. 4а)

Рис. 4а

При создании Счет-фактуры на аванс (см. рис. 5) нужно обратить внимание на заполнение полей:

- код вида операции – необходимо выбрать код 33 - Авансы полученные за товары п. 8 ст. 161 НК (см. рис. 5а)

- в табличной части в графе Сумма НДС необходимо вручную удалить сумму.

Рис. 5

Рис. 5а

Движения документа можно посмотреть по кнопке «Дт/Кт».

В регистре «НДС Продажи» нужно вручную изменить значение графы «Событие» выбрав значение «Налог исчисляет покупатель» (см. рис. 6)

Рис. 6

В печатной форме Счет-фактуры вручную изменить значения в графах (см. рис. 7):

гр. 5 - Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога – всего —нужно указать сумму полученного аванса;

гр. 7 - Налоговая ставка — необходимо написать «НДС исчисляется налоговым агентом»;

гр. 8 - Сумма налога, предъявляемая покупателю — нужно поставить прочерк;

гр. 9 - Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога — всего — нужно поставить прочерк.

Рис. 7

В Декларации по НДС сумма исчисленного НДС с аванса покупателя отражается в разделе 9 «Сведения из книги продаж» Счет-фактура выданный (см. рис. 8), код вида операции «33», в Разделе 3 данная операция не отражается.

Рис. 8

Реализация лома оформляем документом Реализация (акт, накладная) (см. рис . 9)

Продажи => Продажи => Реализация (акты, накладные) => вид операции Товары (накладная)

В табличной части в графу «% НДС» необходимо вручную указать - 20/120; в графе «НДС» будет пустое значение. Обязательно проверяем и при необходимости поправляем значения в графах «Сумма» и «Всего».

Рис. 9

Движения документа посмотрим по кнопке «Дт/Кт» (см. рис. 10). Документ сформирует проводки:

Дт 91.02 Кт 10.06 — списание себестоимости материалов;

Дт 62.02 Кт 62.01 — зачёт аванса в размере 11000-00 руб.;

Дт 62.01 Кт 91.01 — выручка от реализации лома металла.

Рис. 10

В регистре «НДС Продажи» нужно вручную изменить значение графы «Событие» на значение «Налог исчисляет покупатель» (см. рис. 11)

Рис. 11

Выставляем Счет-фактуру покупателю по кнопке «Выписать счет-фактуру» из документа Реализация (акт, накладная) (см. рис. 12).

Данные Счет-фактуры автоматически заполнятся на основании документа Реализация (акт, накладная).

Вручную нужно исправить значение в поле Код вида операции – нужно выбрать код 34 - Реализация товаров п. 8 ст. 161 НК. (см. рис. 5а)

Рис. 12

Распечатываем форму заполненного Счет-фактуры по кнопке «Печать» из документа Счет-фактура выданный. В печатной форме вручную изменяем значения в графах (см. рис. 13):

гр. 7 - Налоговая ставка — нужно указать «НДС исчисляется налоговым агентом»;

гр. 8 - Сумма налога, предъявляемая покупателю — нужно поставить прочерк;

гр. 9 - Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога – всего —нужно поставить прочерк.

Рис. 13

В Декларации по НДС сумма исчисленного НДС отражается в Разделе 9 «Сведения из книги продаж», Счет-фактура выданный, код вида операции «34» (см. рис. 14), в Разделе 3 данная операция не отражается.

Рис. 14

Мы разобрали, как выписать Счет-фактуру с авансов и Счет-фактуру при реализации лома металла без НДС (НДС платит покупатель) и правильно отобразить в Книге продаж в Декларации по НДС.