Грядущие изменения в ПСН с 2026 года

С 1 января 2026 года вступают в силу значительные изменения в налоговом законодательстве, которые затронут многих индивидуальных предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН). Правительство РФ предложило законопроект, который существенно корректирует условия применения этого популярного спецрежима. В этой статье разберем ключевые нововведения, расскажем, как с помощью «1С:Бухгалтерия» выбрать оптимальную систему налогообложения и как осуществить переход с патента на УСН.

Снижение лимита по доходам для патента

Основное и наиболее важное изменение — это снижение предельного годового дохода для применения ПСН с нынешних 60 млн рублей до 10 млн рублей. Это означает, что предприниматели, чей доход за 2025 год превысит 10 млн рублей, не смогут применять патент в 2026 году. Законопроект был внесен в Госдуму в сентябре 2025 года. Эти изменения направлены на «развитие микробизнеса», но фактически заставят многих предпринимателей искать альтернативные налоговые режимы.

Сравнение режимов налогообложения в «1С:Бухгалтерия»

Для принятия взвешенного решения о смене налогового режима в программах «1С» существует удобный инструмент — «Сравнение режимов налогообложения». Этот сервис помогает рассчитать и сравнить налоговую нагрузку при разных системах.

Как воспользоваться инструментом:

1. Перейдите в раздел «Руководителю» → «Планирование» и выберите «Сравнение режимов налогообложения».  

2. Укажите ваш регион и планируемые годовые показатели: доходы, расходы (включая расходы на зарплату) и численность сотрудников. Программа может заполнить эти данные автоматически на основе уже имеющейся в базе информации по вашей организации, если вы применяете ОСНО или УСН.

3. Сервис проведет сравнительный анализ для ИП и ООО, рассчитав налоговую нагрузку для следующих систем:

• Общая система (ОСНО);

• Упрощенная система (УСН) с объектами «доходы» и «доходы минус расходы»;

• Автоматизированная упрощенная система (АУСН);

• Патентная система (ПСН);

• Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых ИП.

Начиная с версии 3.0.160, «1С:Бухгалтерия 8» учитывает в расчетах изменения законодательства, вступающие в силу с 1 января 2025 года. Это позволяет получить актуальный прогноз и выбрать наиболее выгодный вариант для вашего бизнеса.

Переход с патента на УСН

Если по итогам 2025 года ваш доход превысит 10 млн рублей или вы решите добровольно сменить режим, вам необходимо будет перейти на другую систему налогообложения.

Что важно знать:

Утрата права на ПСН. При превышении лимита доходов предприниматель автоматически переводится на основную систему налогообложения, указанную при регистрации. Если при регистрации не было подано уведомление о переходе на УСН, то по умолчанию такой системой будет ОСНО, что может оказаться менее выгодным.

Добровольный переход. Перейти с ПСН на УСН можно только со следующего календарного года. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию уведомление по форме № 26.2-1 до 31 декабря текущего года.

Условия для УСН. Перед переходом убедитесь, что ваш бизнес соответствует критериям для применения УСН: средняя численность сотрудников до 130 человек, остаточная стоимость основных средств менее 200 млн рублей и соблюдение лимита по доходам.

Настройка в «1С:Бухгалтерия»:

Настройки в программе зависят от сценария вашего перехода.

Сценарий A: добровольный переход на УСН со следующего года

Этот вариант подходит, если вы решили отказаться от патента в пользу УСН с начала нового календарного года.

1. Подайте уведомление. До 31 декабря текущего года подайте в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1.

2. Измените настройки в 1С. С 1 января нового года зайдите в раздел «Главное» → «Налоги и отчеты». 

3. На вкладке «Система налогообложения» установите переключатель на «Упрощенная» и выберите объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»).

4. Снимите галочку с пункта «Патент».

5. Убедитесь, что изменения применяются с 1 января нового года, и сохраните настройки.

Сценарий B: вынужденный переход (утрата права на ПСН)

Если вы превысили лимит по доходам или нарушили другие условия применения патента, вы теряете право на него с начала того налогового периода (месяца), на который был выдан патент.

1. Определите дату перехода. Это дата начала действия патента, право на который было утрачено.

2. Измените учетную политику. В разделе «Главное» → «Налоги и отчеты» создайте новую запись в истории изменений системы налогообложения.

3. Укажите дату, с которой применяется новая система (дата начала периода, в котором утрачено право на патент).

4. Выберите новую систему налогообложения (УСН или ОСНО), которая была у вас установлена как основная. Снимите галочку «Патент».

5. Перепроведите документы. Это самый важный этап. Вам необходимо перепровести все документы поступления и реализации, которые ранее были отнесены к деятельности на ПСН, за весь период с даты перехода. Это нужно, чтобы доходы и расходы корректно отразились в учете по новой системе (УСН или ОСНО) и попали в соответствующую налоговую декларацию.

Грядущие изменения требуют от предпринимателей внимательности и своевременных действий. Инструменты «1С» помогут вам проанализировать ситуацию и безболезненно адаптироваться к новым правилам налогообложения.